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1、新准则会计科目表（房地产企业）2009年07月11日18:13序号科目编号一级会计科目名称明细帐的设置一、财产类11001库存现金21002银行存款依照开户银行和其他金融机构、存款种类等，分别设置“银行存款日记账”31012其他钱币资本设置外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等明细科目41101交易性金融财产依照交易性金融财产的种类和品种，分别“成本”、“公允价值变动”进行明细核算。51121应收票据依照开出、承兑商业汇票的单位进行明细核算，并设置“应收票据备查簿”，逐笔登记每一商业汇票的种类、号数和出票日、票面金额、交易合同号和付款人、承兑人、背书人
2、的姓名或单位名称、到期日、背书转让日、贴现日、贴现率和贴现净额以及收款日和回收金额、退票情况等资料，商业汇票到期结清票款或退票后，应当在备查簿内逐笔注销61122应收账款依照开发项目及债务人进行明细核算71123预付账款依照开发项目及供应单位、施工单位进行明细核算81131应收股利依照被投资单位进行明细核算91132应收利息依照借款人或被投资单位进行明细核算101221其他应收款依照开发项目及其他应收款的项目和对方单位（或个人）进行明细核算111231坏账准备依照顾收帐款的种类进行明细核算121321代理业务财产依照有无风险和委托单位、财产管理种类（如定向、会集和专项财产管理业务）、贷款对象，
3、分别“成本”、“已实现未结算损益”等进行明细核算131402在途物质依照开发项目及供应单位进行明细核算141403原资料依照开发项目及资料的保留地点(库房)、资料的种类、品种和规格等进行明细核算151405开发产品依照开发项目，分别开发产品的种类（商铺、住处等）进行明细核算161406发出商品依照购货单位及商品种类和品种进行明细核算171408委托加工物质按加工合同、受托加工单位以及加工物质的品种等进行明细核算181411周转资料依照周转资料的种类（如低值易耗品、包装物等），同时还应分别“库存”、“摊销”进行明细核算191471存货跌价准备依照存货项目和种类进行明细核算201501拥有至到期投
4、资依照拥有至到期投资的种类和品种，分别“投资成本”、“溢折价”、“应计利息”进行明细核算。211502拥有至到期投资减值准备依照拥有至到期投资种类和品种进行明细核算221503可供销售金融财产依照可供销售金融财产种类或品种进行明细核算231511长远股权投资依照被投资单位进行明细核算。长远股权投资核算采用权益法的，应当分别“投资成本”、“损益调整”、“所有者权益其他变动”进行明细核算。241512长远股权投资减值准备依照被投资单位进行明细核算251521投资性房地产依照投资性房地产种类和项目进行明细核算，采用公允价值计量的，还应分别“成本”和“公允价值变动”进行明细核算。261531长远应收款
5、依照承租人或购货单位（接受劳务单位）等进行明细核算271532未实现融资收益依照未实现融资收益项目进行明细核算281601固定财产依照固定财产种类或项目进行明细核算291602累计折旧依照固定财产种类或项目进行明细核算301603固定财产减值准备依照固定财产种类或项目进行明细核算311604在建工程核算企业开发的自有工程，依照“建筑工程”、“安装工程”、“在安装设备”、“待摊支出”以及单项工程进行明细核算。在建工程发生减值的，应在本科目设置“减值准备”明细科目进行核算。321606固定财产清理依照被清理的固定财产项目进行明细核算331701无形财产依照无形财产项目进行明细核算341702累计摊
6、销依照无形财产项目进行明细核算351703无形财产减值准备依照无形财产项目进行明细核算361711商誉商誉发生减值的，应在本科目设置“减值准备”明细科目进行核算，也可以单独设置“商誉减值准备”科目进行核算。371801长远待摊花销按花销项目进行明细核算381811递延所得税财产依照可抵扣暂时性差异等项目进行明细核算，依照税法规定可用今后年度税前收益填充的损失产生的所得税财产，也在本科目核算。391901待办理财产损溢按盘盈、盘亏的财产种类和项目进行明细核算二、负债类402001短期借款依照借款种类和贷款人进行明细核算412101交易性金融负债细核算。依照交易性金融负债种类，分别“本金”、“公允
7、价值变动”进行明422201应付票据依照债权人进行明细核算，同时应当设置“应付票据备查簿”，详细登记每一商业汇票的种类、号数和出票日期、到期日、票面余额、交易合同号和收款人姓名或单位名称以及付款日期和金额等资料。应付票据到期结清时，应当在备查簿内逐笔注销。432202应付账款依照开发项目，分别不同样的债权人（如供应单位、施工单位等）进行明细核算442203预收账款依照开发项目，按购房单位或个人进行明细核算452211应付职工薪酬依照“薪水”、“职工福利”、“社会保险费”、“住所公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“清除职工劳动关系补偿”等应付职工薪酬项目进行明细核算。462221应交税费
8、 依照顾交税费的税种进行明细核算，如增值税、花销税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市保护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。企业代扣代交的个人所得税，也经过本科目核算。企业不需要预计应交数所缴纳的税金，如印花税、耕地占用税等，不在本科目核算。472231应付利息依照存款人或债权人进行明细核算482232应付股利依照投资者进行明细核算492241其他应付款依照开发项目，分别其他应付款的项目和对方单位（或个人）进行明细核算502314代理业务负债依照有无风险和委托单位、财产管理种类（如定向、会集和专项财产管理业务）等进行明细核算512801预计负债依照预计负债项目进行明细核算，如对外供应担保、未决诉讼、产质量量保证、重组义务以及固定财产和矿区权益弃置义务等。522401递延收益依照政府补助的种类进行明细核算532501长远借款依照贷款单位和贷款种类，分别“本金”、“溢折价”、“交易花销”等进行明细核算。542502应付债券依照“面值”、“溢折价”、“应计利息”、“交易花销”进行明细核算。企业刊行的可变换企业债券，应在本科目设置“可变换企业债券”明细科目进行核算。552701长远应付款依照长远应付款的种类和债权人进行明细核算562702未确认融资花销依照未确认融资花销项目进行明细核算572711专项应付款依照拨入资本性投资项目的种类进行明细核算
