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1、XX基因技术有限公司_财务制度财务制度新华信治理咨询2001年12月31日名目第一章 固定资产治理制度1一 总则1二 固定资产的标准与分类1三 固定资产的治理体系2四 固定资产的交付使用2五 固定资产的调拨2六 固定资产的出租、出借、转让、捐赠3七 固定资产的清查3八 固定资产的报废3九 固定资产的清理4十 固定资产的更新4十一 固定资产修理5十二 土地的治理5十三 固定资产累计折旧的核算治理5第二章 流淌资产治理制度7一 总则7二 流淌资产的综合打算治理7三 货币资金的治理8四 应收账款、预付账款及其他应收账款的治理8五 存货的治理8六 流淌资产的清查9七 流淌资产的分析与考核9第三章 货币
2、资金治理制度11一 总则11二 现金治理11三 银行存款治理12四 其他货币资金治理12第四章 财务部治理制度13一 总则13二 财务部的职责13三 结算纪律13第五章 会计人职员作交接制度14一 总则14二 移交前的预备工作14三 监交14四 业务交接的具体要求14第六章 会计档案治理制度16一 总则16二 会计档案的归集16三 会计档案的分类16四 会计档案的整理组卷16五 会计档案的归档17六 会计档案的排列编目17七 会计档案的保管期限18第七章费用治理 制度（待讨论）19一总则19二公司职员出差治理方法19三职务消费治理方法22四日常财务手续办理程序规定22五个人通讯费用治理方法24
3、六市内交通费治理方法24七部门公用费用治理方法25第八章附则27 第一章 固定资产治理制度一 总则固定资产是企业进行生产经营活动的物资基础。为切实管好、用好固定资产，充分发挥其使用效能，提升企业的经济效益，并实现固定资产的保值、增值，依据国家有关会计制度，结合家辉公司的实际情形，制定本制度。固定资产治理与核算的要求统一固定资产编码。统一固定资产名目。统一固定资产折旧名目。统一固定资产卡片。统一固定资产运算机治理程序。统一固定资产报表。固定资产治理与核算的任务按照国家固定资产的治理标准，正确划分固定资产的分类与范畴，明确固定资产治理人员的职责与权限。反映和监督固定资产的增减变动情形。定期分析、研
4、究固定资产的使用情形。搞好固定资产的总分类核算和明细分类核算。按照规定，正确计提折旧，统筹使用。定期清查固定资产。反映和监督固定资产更新、大修理打算的实施情形。二 固定资产的标准与分类固定资产的标准固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等，不属于生产、经营要紧设备的物品、单位价值在2000元以上，同时使用期限超过两年的，也应当作为固定资产。固定资产分类固定资产按其经济用途和使用情形分为七类：生产经营用固定资产是指直截了当服务于企业生产、经营活动的各类固定资产。非生产用固定资产是指不直截了当服务于企业生产、经营活动的各类固定资产
5、。租出固定资产是指经公司批准出租给外单位使用的各类固定资产。未使用固定资产是指尚未使用的新增固定资产、调入尚未安装的固定资产、进行改建、扩建的固定资产，以及报经公司批准封存临时（连续半年以上）停止使用的各类固定资产。由于季节性生产、大修理等缘故而停止使用的机器设备，也应作为在用固定资产。不需用固定资产是指各部门/子公司不再使用，报经公司批准等待处理的固定资产。融资租入的固定资产。是指经批准以融资租赁方式租入，并经安装、调试验收交付使用、在租赁期内使用的各类机器设备。三 固定资产的治理体系公司的固定资产治理体系财务部是公司固定资产的主管部门，负责固定资产的实物治理和核算治理。公司各企业主管部门负
6、责固定资产的交付、转移、处置、清查、报废、清理、更新、修理、核算等治理、报批工作。做好固定资产的计价、折旧计提及上交工作。四 固定资产的交付使用各部门/子公司应按固定程序办理工程决算、验收及资产交接手续。投资工程治理人员要与资产治理核算紧密配合，共同办理好资产的交接工作。属于差不多建设项目，应在编制竣工决算的同时交付使用资产。工程、资产的治理、核算人员要做好交付资产的清查、盘点，编制“基建项目交付使用财产分类明细表”，由公司财务部审批。属专项工程项目，（包括按规定从成本、费用中核销的项目）在项目完工核销工程的同时，组织清查、盘点交接资产，编制“专项工程交付使用财产分类明细表”，报公司财务部审批
7、同意。年终，各部门/子公司按照批准的“基建项目交付使用财产分类明细表”和“专项工程交付使用财产分类明细表”，编制“交付使用财产分类汇总表” 上报公司财务部。五 固定资产的调拨由于生产经营治理等方面的缘故，固定资产发生转移时，必须办理固定资产调拨转移手续。各部门/子公司之间调拨固定资产，由调入部门经办，调出部门负责填制“固定资产无偿调拨单”上报财务部审批，持手续办理资产实物交接并进行账务处理。各部门/子公司内部调拨固定资产，由各部门/子公司自行办理资产无偿调拨手续，并报财务部备案。六 固定资产的出租、出借、转让、捐赠固定资产出借、出租，须报财务部审核，并办理相应手续。各部门/子公司不得以任何名义
8、擅自出借、出租固定资产。固定资产转让、捐赠，须填制固定资产出售申报单并附相应材料，报经财务部组织审查、公司总裁审核批准后，实行有偿转让或以公司名义捐赠。因生产经营需要，需租入固定资产的，应报财务部组织审查、公司总裁批准，并办理相应手续。七 固定资产的清查固定资产的清查公司统一安排的固定资产清查，各部门/子公司按照清查要求编制有关的清查表及盘盈、盘亏、报废等申报表及 报公司财务部。各部门/子公司应按照需要对固定资产随时进行全面清查，清查固定资产时，第一按照清查时点要求逐项清查，认真核对，做到账卡相符，账实相符。对清查中发觉的咨询题，要逐条向公司财务部汇报，并按公司要求进行处理。固定资产的盘盈、盘
9、亏清查中发觉盘盈、盘亏等情形，必须及时查明缘故，并按要求上报公司批准。固定资产盘盈、盘亏等情形，须分别填制“固定资产盘盈申报明细汇总表”和“固定资产盘盈申报单”、“固定资产盘亏申报明细汇总表”和“固定资产盘亏申报单” 同时报财务部。经审查后转入待处理财产损溢。公司主管部门会同有关部门对各部门/子公司申报的盘盈、盘亏组织鉴定审查，由公司财务部组织汇总上报国税部门审批处理。八 固定资产的报废固定资产报废的条件符合下列条件之一者能够申请报废：已满规定使用年限，并丧失使用效能，无修复使用价值的；属于技术剔除，设备陈旧，以及国家明文规定剔除使用的设备，又无修理配件来源，无法满足生产经营需要的；无技改、修
10、复使用价值的；因生产工艺改变，并已丧失原有价值、又无改造利用价值的；由于生产建设、都市建设规划等缘故必须折除又无再用的；无法修复的危房及自然灾难或事故造成设备毁损严峻，无修复使用价值的；设备腐蚀、磨损程度严峻，虽可修复利用，但修复费用较大，利用价值低的；其他符合报废条件的固定资产。固定资产的报废，应本着严肃、慎重、认真负责的原则，按国家及公司有关规定进行。即使符合上述固定资产报废条件，但在两年内进行过大修理的固定资产不准报废（生产装置的要紧设备除外）。各部门/子公司通过清查，对符合报废条件的固定资产进行技术鉴定，编制“固定资产报废申报单”、“固定资产报废明细汇总表” 报财务部。对生产装置的要紧
11、设备，可先由生产部门鉴定拆除更新后办报废手续。补办报废手续时，须写出详细情形并附报生产部门拆除时的鉴定意见。公司财务部对各部门/子公司申请的待废固定资产进行分类鉴定审查，然后负责上报国税部门鉴定审批。批准后，办理注销固定资产手续，同时转入固定资产清理。九 固定资产的清理固定资产清理的范畴经批准许转让、捐赠、毁损、报废的固定资产，应赶忙注销，转入清理。固定资产清理程序各部门/子公司要将应清理的固定资产，按资产项目建立固定资产清理明细账，同时将卡片抽出单独保管。转让、捐赠的固定资产，按有关规定经批准后，须持批准手续、明细表报公司财务部。毁损、报废的固定资产，须填报“固定资产清理申报单”，报财务部产
12、生处置方案，报经公司总裁批准后，按下列情形分别办理：（1）毁损、报废的机动车辆、电视机、录放机、摄象机、照相机、电子运算机、打字机、复印机以及单台件原值在1万元以上（含10万元）的报废设备，由公司统一处理。（2）毁损、报废的其他固定资产由各部门/子公司自行处理。各部门/子公司每半年将清理情形报公司财务部。十 固定资产的更新固定资产更新的依据和条件各部门/子公司对固定资产的更新必须以固定资产报废审批手续和清理审批手续为依据，同时本资产部门的实际需要，列出更新打算上报公司。固定资产更新的审批各部门/子公司对报废、清理的固定资产需要更新的，编列更新打算逐级上报，经公司批准后，列入公司年度投资项目打算
13、。各部门/子公司必须依据公司批准的年度更新项目打算购建固定资产。对打算外项目财务部一律不予结算、核销、转资，并追究有关部门和有关人员的经济责任。十一 固定资产修理固定资产修理的范畴固定资产的大中小修理与更新划分标准，按公司有关规定执行。固定资产修理费用直截了当在成本费用中列支，为使费用均衡计入成本，对大中小修理费一样采纳预提的制度。各部门/子公司修理费用的报批及核销按公司有关规定执行。下列固定资产不预提修理费用未使用的机器设备；闲置不需用的机器设备；待报废、待处理的资产；单列账的土地各部门/子公司机动车辆在接近国家规定的强制报废年限时，严禁安排大修理。十二 土地的治理公司使用的土地采纳租赁的方
14、法，按规定支付租赁费。十三 固定资产累计折旧的核算治理折旧的计提范畴下列固定资产应计提折旧：所有在账的房屋和建筑物；生产和非生产用的各类机器设备、工器具等；节性停用和大修理停用的机器设备；车间内替换使用的机器设备。租出固定资产；通过融资租赁方式租入的固定资产，应当提取折旧，租赁费列入成本的部分，应视同提取的折旧。下列固定资产不得提取折旧：未使用的固定资产闲置的固定资产；在未正式交会生产使用往常，进行试车的固定资产；通过局部轮番大修实现整体更新的固定资产、道路、广场、地坪等。已满规定折旧年限，并已提足折旧（即净值等于原值3%）的固定资产及未提足折旧提早报废的固定资产。连续停工（不包括大修理停工）一个月以上的车间（装置）和差不多上处于停产的设备，经公司审查批准后。停提或减半提取折旧。视同已提足折旧的固定资产，今后不再计提折旧。以经营租赁方式租入的固定资产。国家规定不提折旧的其它固定资产（如土地等）。折旧的计提计提折旧的方法，由公司按照具体情形统一规定全部固定资产月折旧额=月初各类应计折旧固定资产原值月折旧率月折旧率=年折旧率12固定资产折旧，各部门/子公司应按月进行计提，各部门/子公司计提折旧的时刻统一规定在每月1日。当月增加的固定资产，当月不提折旧，于下月开始计提折旧；当月减少的固定资产，当月照提折旧，于下月开始停提折旧。待报废
