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1、作业名称：高级财务会计第1次作业作业总分：100通过分数：60起止时间： 2015-4-10 至 2015-5-11 23:59:00标准题总分：100详细信息：题号:1 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2内容:甲公司自2011年2月1日起自行研究开发一项新产品专利技术，2011年度在研究开发过程中发生研究费用300万元，开发阶段符合资本化条件前发生的支出为400万元，符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为600万元，2012年4月2日该项专利技术获得成功并取得专利权。甲公司预计该项专利权的使用年限为10年，采用直线法进行摊销。甲公司发生的研究开发支出及预计年
2、限均符合税法规定的条件，所得税税率为25。甲公司2012年末因上述业务确认的递延所得税资产为（ ）万元。A、0B、75C、69.38D、150正确答案:A题号:2 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2内容:甲股份有限公司对外币业务采用交易发生日的即期汇率折算，按月结算汇兑损益。2011年 3 月 20日，该公司自银行购入140万美元，银行当日的美元卖出价为 1 美元6.84 元人民币，当日市场汇率为 1 美元6.80 元人民币。2011 年 3 月 31 日的市场汇率为 1 美元6.81 元人民币。甲股份有限公司购入的该140 万美元于 2011年 3 月所产生的汇兑
3、损失为（ ） 万元人民币。A、1.4B、2.8C、4.2D、5.6正确答案:C题号:3 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2内容:A外商投资企业采用交易发生日的即期汇率折算外币业务，期初即期汇率为1美元6.78元人民币。本期收到外商作为投资而投入的设备一台，投资各方确认价值为45万美元，交易发生日的即期汇率为1美元6.60元人民币，另发生运杂费4.5万元人民币，进口关税11.25万元人民币，安装调试费6.75万元人民币，不考虑其他相关税费，则该设备的入账价值为（ ）万元人民币。A、303.75B、316.35C、319.5D、327.6正确答案:C题号:4 题型:单选
4、题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2内容:M股份有限公司对外币业务采用业务发生时的市场汇率进行折算，按月计算汇兑损益。1月10日销售价款为40万美元的产品一批，货款尚未收到，当日的市场汇率为1美元6.80元人民币。1月31日的市场汇率为1美元6.88元人民币。2月28日的市场汇率为1美元6.85元人民币，货款将于3月3日收回。该外币债权在2月份发生的汇兑收益为（ ）万元人民币。A、0.20B、0.30C、1.2D、1.2正确答案:D题号:5 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2内容:甲公司的记账本位币为人民币。2012年12月5日以每股2美元的价格购入
5、5 000股乙公司股票作为交易性金融资产，当日汇率为1美元7.6元人民币，款项已经支付，2012年12月31日，当月购入的乙公司股票市价变为每股2.1美元，当日汇率为1美元7.4元人民币，假定不考虑相关税费的影响，则甲公司期末应计入当期损益的金额为（ ）元人民币。A、400B、1700C、2300D、5000正确答案:B题号:6 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2内容:甲公司2010年12月31日“预计负债产品质量保证”科目贷方余额为40万元，2011年实际发生产品质量保证费用20万元，2011年12月31日预提产品质量保证费用30万元，税法规定因产品质量保证而计提
6、的预计负债，可在实际发生时税前扣除。不考虑其他因素，则2011年12月31日该项负债的计税基础为（ ）万元。A、0B、20C、30D、50正确答案:A题号:7 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2内容:某企业2011年度的利润总额为1 000万元，其中包括本年收到的国库券利息收入10万元；全年实发工资为370万元，假设均为合理的职工薪酬，企业所得税税率为25。税法规定，国库券利息收入免税，企业发生的合理的职工薪酬可在税前扣除。不考虑其他因素，则该企业2011年所得税费用为（ ）万元。A、340B、247.5C、252.5D、162.5正确答案:B题号:8 题型:单选题
7、（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2内容:2010年12月31日，A公司“预计负债产品质量保证费用”科目贷方余额为100万元，2011年实际发生产品质量保证费用80万元，2011年12月31日预提产品质量保证费用110万元，税法规定相关支出在实际发生时准予税前扣除。2011年12月31日，下列说法中正确的是（ ）。A、应纳税暂时性差异余额为120万元B、可抵扣暂时性差异余额为120万元C、应纳税暂时性差异余额为130万元D、可抵扣暂时性差异余额为130万元正确答案:D题号:9 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2内容:甲公司外币业务采用交易发生日的即期汇
8、率折算，因进口业务向银行购买外汇1000万美元，银行当日卖出价为1美元6.7元人民币，银行当日买入价为1美元6.6元人民币，交易发生日的即期汇率为1美元6.5元人民币。该项外币兑换业务导致企业汇兑损失（ ）万元人民币。A、200B、-200C、100D、-100正确答案:A题号:10 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2内容:国内甲企业主要从事某化妆品的销售，该企业10的销售收入源自出口，出口货物采用美元计价和结算；从法国进口所需原材料的15，进口原材料以欧元计价和结算。不考虑其他因素，则该企业的记账本位币为（ ）。A、美元B、欧元C、人民币D、美元和欧元正确答案:C
9、题号:11 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2内容:2012年12月31日，某企业一项可供出售金融资产的计税基础为440万元，账面价值为460万元。该企业适用的所得税税率为25。则该企业应做的会计处理为（ ）。A、借：递延所得税资产 5 贷：所得税费用 5B、借：递延所得税资产 5 贷：资本公积其他资本公积 5C、借：资本公积其他资本公积 5 贷：递延所得税负债 5D、借：所得税费用 5 贷：递延所得税负债 5正确答案:C题号:12 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2内容:2012年12月31日,某企业的一项可供出售金融资产的公允价值为2
10、000万元，2012年1月1日购入时价款为1 500万元，则产生的暂时性差异为（ ）。A、应纳税暂时性差异500万元B、可抵扣暂时性差异500万元C、应纳税暂时性差异5 500 万元D、可抵扣暂时性差异5 500万元正确答案:A题号:13 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2内容:下列交易或事项中，产生可抵扣暂时性差异的有（ ）。A、对联营企业的长期股权投资，因被投资单位实现净利润而调整增加投资的账面价值B、企业购入无形资产，作为使用寿命不确定的无形资产进行核算C、企业购入交易性金融资产，期末公允价值小于其初始确认金额D、企业购入固定资产，会计采用直线法计提折旧，税法
11、采用年数总和法计提折旧正确答案:C题号:14 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2内容:当负债的账面价值小于其计税基础时，会产生 ( )A、永久性差异B、时间性差异C、可抵扣暂时性差异D、应纳税暂时性差异正确答案:D题号:15 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2内容:下列说法中正确的是（ ）。A、企业的记账本位币一定是人民币B、企业记账本位币一经确定，不得变更C、企业编报财务报表的货币可以按照人民币以外的币种来反映D、企业记账本位币一经确定，不得随意变更，除非企业经营所处的主要经济环境发生重大变化正确答案:D题号:16 题型:多选题（请在复
12、选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4内容:企业在对境外经营的财务报表进行折算时，下列项目可采用发生时的即期汇率折算的有（ ）。A、固定资产B、资本公积C、实收资本D、盈余公积正确答案:BCD题号:17 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4内容:下列资产和负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，应确认递延所得税的有（ ）。A、企业自行研究开发并资本化的专利权B、期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额C、期末按公允价值调减投资性房地产的金额D、企业因销售商品提供售后服务确认的预计负债正确答案:BCD题号:1
13、8 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4内容:下列项目产生的递延所得税资产中，不应计入所得税费用的有（ ）。A、可供出售金融资产期末公允价值暂时性下降B、企业合并中产生的可抵扣暂时性差异C、企业发生可用以后年度税前利润弥补的亏损D、交易性金融资产期末公允价值下降正确答案:AB题号:19 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4内容:我国某企业的记账本位币为港币，则下列说法中正确的有（ ）。A、该企业以港币计价和结算的交易属于外币交易B、该企业以人民币计价和结算的交易属于外币交易C、该企业期末
14、编报的财务报表应当折算为人民币D、该企业期末采用港币编制报表，不需要折算正确答案:BC题号:20 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4内容:对于企业发生的汇兑差额，下列说法中错误的是( )。A、外币交易性金融资产发生的汇兑差额计入财务费用B、外币专门借款发生的汇兑差额，应计入购建固定资产期间的财务费用C、企业因外币交易业务所形成的应收应付款发生的汇兑差额，应计入当期财务费用D、企业的外币银行存款发生的汇兑差额，应计入当期财务费用正确答案:AB题号:21 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4内容:关于外币财务报表折算的一般原则，下列说法正确的有（ ）。A、当期计提的盈余公积可采用当期平均汇率折算B、资产负债表中的资产类项目应该采用交易发生日的即期汇率折算C、在对企业境外经营财务报表进行折算前，应当调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业的会计期间和会计政策相一致D、企业境外经营的财务报表必须进行折算正确答案:AC题号:22 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4内容:企业选择境外经营的记账本位币，应当考虑的因素有（ ）。A、境外经营对其所从事的活动是否拥有很强的自主性B、境外经营活动中与企业的交易
