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1、金蝶 K/3 Cloud V3.0财务管理解决方案-成本、资产部分金蝶软件（中国）有限公司内部公开 请勿外传1.1 存货核算1.1.1 关键应用特性存货核算系统面向企业成本会计人员，提供采购入库核算、入库成本暂估、委外入库核算、出库成本核算、其他存货核算、成本调整以及报表分析等功能。关键特性： 成本核算维度：即支持多工厂、多组织企业按核算组织在不同核算体系不同会计政策并行独立核算，同时也支持单体企业的成本核算。 成本核算细度：在核算体系+核算组织+会计政策的总核算维度下，可以按照货主、库存组织、仓库三要素划分多个核算范围，实现物料在不同的核算范围按不同的计价方法核算，并支持不同物料维度（如批号
2、、BOM编号、辅助属性等）下的个别计价方法核算。 成本核算精度：支持存货成本按费用项目分项核算及成本结转，提供精确的成本分析数据。关键业务需求u 如何对存货实现多会计政策下的价值核算 企业需要同时按多国或地域会计政策提供对外报表，如何分别进行存货核算；应企业内部管理的需要，需要使用不同于外部报告的折旧政策，如何分别进行存货核算。 u 如何实现存货按不同计价方法进行核算 如何设置核算范围，分别运用不同计价方法来对存货进行核算；如何对物料按照管理要求分别进行个别计价方法核算，如批号、BOM编号、仓库、仓位、辅助属性等； u 如何实现存货成本的精细化核算 存货成本由若干因素构成，如何分费用项目来实现
3、存货成本组成的精细核算。 1.1.1.1 存货核算关键业务功能1. 存货核算业务流程图2. 核算前置工作： 存货核算系统设置前必须先进行会计核算体系、核算组织、会计政策基础资料的维护。 若存货核算要支持按费用项目分项核算，则必须在会计政策基础资料中进行设置。3. 基础设置 核算范围在“核算体系+核算组织+会计政策”总的核算维度下按不同划分依据设置核算范围，如货主、库存组织、仓库、货主+库存组织及货主+仓库。并且每个核算范围都有各自的计价方法，如加权平均法、移动平均法。 物料计价方法对每个核算范围下存货可以按单个物料、存货类别、物料属性三个划分依据设置不同的计价方法，如加权平均法、移动平均法。存
4、货核算时获取物料计价方法的优先顺序：单个物料-存货类别-物料属性-核算范围。 个别计价方法物料基础资料物料维度页签可以设置影响成本的因素，如仓库、仓位、批号、BOM编号、辅助属性等，再根据存货核算物料的计价方法即可实现物料个别计价方法核算。 系统参数设置系统参数的选择直接影响成本核算结果及相关控制，系统参数设置后必须选择组织及会计政策保存。系统参数主要有：A.期末结账时检查未审核的业务；B.应付单与发票核销产生的差异计入存货成本；C.采购应付单审核时自动进行入库成本核算；D.存在负库存时允许结账；E.采购入库调整单生成出库成本调整单。4. 初始化 启用存货核算系统：确定存货核算系统的启用会计期
5、间。 初始核算数据录入：维护存货核算初始余额。 存货核算初始化：结束存货核算系统初始化。5. 入库核算用来核算各种类型的存货入库的实际成本，不同类型的入库其核算的特点不同，如外购入库的成本需依据钩稽的采购应付单金额，还应计入费用应付单的采购费用；委外加工入库的成本由材料成本和加工费组成。 采购入库核算核算购进物料的存货成本，将物料采购过程中发生的购买价款及相关采购费用，如关税、装卸费、保险费等计入到物料的入库成本。购买价款通过系统自动钩稽核算，相关采购费用通过采购费用分配计入物料成本。并支持定时进行采购入库核算。 入库成本暂估对无成本，或成本不准确的入库单据进行成本估价，如其他入库、生产入库、
6、盘盈入库等。支持成本价从最新入库价、最新出库价、期初加权平均价、物料参考成本、最新采购订单成本、组织间交易结算价等数据来源进行批量维护，也支持从外部引入及手工维护成本。 委外入库核算核算委外加工业务的入库成本，包含材料成本及加工费两部分。支持外部引入及手工维护成本。6. 出库核算出库核算是指根据存货的计价方法，在核算范围及参与核算的事务内，依据入库成本计算出存货出库的成本。V1.0版本只支持加权平均法、移动平均法，以及这两种方法下的个别计价方法成本核算出库核算的参数有： A.只写成本核算有无的物料； B.写成本计算表； C.遇到成本核算错误时停止核算当前物料； D.出库核算不更新已修改成本的核
7、算单据成本；E.出库序列单据生成凭证后重新核算不调整该单据成本；并支持定时核算的服务，即可设置出库核算时间，由系统定时自动进行出库核算。7. 其他存货核算对特殊业务如库存状态转换、形态转换、组装拆卸、批号调整等的出入库成本核算。由出库核算时一起核算完成，支持特殊业务成本的查询及成本修改。8. 成本调整成本调整单主要用于调整前期的出入库成本，从而达到调整库存存货成本余额的目的；主要应用场景如下： 以前期间采购入库，当期收到采购发票，且采购发票金额与入库成本存在差异，进行钩稽核算时产生成本调整单调整期初库存余额。以及对先前按暂估价发出的存货，进行成本调整。 因以前期间成本核算问题或与总账对账有差异
8、，需对以前期间的成本进行调整，如生产领料单、其他出库单、调拨出库单、委外领料单等成本计算有误，但已结账不能重算，只能通过当期成本调整单调整。 每期成本计算后出现有数量无金额、无数量有金额的异常余额，也需通过成本调整单进行处理。 支持系统自动处理及手工调整。9. 报表分析针对存货成本核算后的结果提供了报表统计分析，有利于用户查找问题并进行跟踪分析。主要报表如下： 核算单据查询，支持参与核算的核算单据成本查询、修改及未审核单据的审核操作。 存货核算汇总报告，统计物料成本核算成功与否，支持联查核算错误报告及存货核算明细表。 存货核算明细报告，统计物料成本核算的详细计算过程。 存货收发存汇总表，支持联
9、查存货收发存明细表。 存货收发存明细表，支持联查库存单据。 异常余额汇总表，支持将异常余额出单自动生成成本调整单，以调整期末余额。1.1.1.2 应用效益u 帮助企业实现多工厂多组织成本核算； u 满足企业多核算体系多会计政策下的成本核算需求； u 帮助企业通过设置不同的核算范围运用不同的计价方法进行存货核算，同时提供物料维度级的个别计价方法核算，如批号、BOM编号、仓库、仓位、辅助属性等； u 帮助企业实现存货成本按费用项目的分项核算； u 帮助企业进行组织间交易业务的成本核算，正确划分不同组织的经营绩效； 1.2 成本核算1.2.1 关键应用特性产品成本核算系统向企业成本会计人员，提供费用
10、分配、自制产品、委外加工产品成本核算，以及成本计算报表分析等功能。 关键特性： 成本结转方式：支持产品成本逐步综合结转及逐步分项结转。 核算广度：支持自制产品、委外加工产品以及相关联副产品、等级品的成本核算。 全面成本管理框架：支持期间费用分配到销售订单及产品，满足企业全成本分析及管理。 无缝集成：与供应链、制造模板的无缝集成，自动获取仓库、物流数据进行成本核算；与智能记账平台的无缝集成，提供灵活的账务处理。关键业务需求u 如何细化责任中心,强化成本考核?集团越来越壮大，原来的粗放按部门进行责任考核已经不能满足现有管理需求,怎样进一步完善责任机制,细化成本中心进行责任考核？u 企业生产中分类型
11、产品越来越多,如何精确成本核算?集团企业生产线越来越多,主联副产品、等级品等越来越繁杂，如何精确计算每一种产品的成本？ u 集团多工厂情况下，如何做到成本核算既轻松又准确，成本管理由复杂变简单？ 集团工厂越来越多，管理需求不同，会计政策甚至也不同，怎样轻松进行多工厂下的成本计算，满足多种成本管理要求？1.2.1.1 成本管理关键业务功能1. 成本管理业务流程图2. 前置工作： 必须先启用存货核算系统。 3. 基础设置 作业活动 企业若存在辅助生产部门，必须设置辅助生产部门提供的服务或劳务，即作业活动。未来扩展:采购、销售、研发、管理部门都可以设置提供作业活动，按作业活动核算费用，体现真正的作业
12、成本管理思想。 成本中心 按部门创建成本中心，成本中心属性必须与部门属性一一对应。部门与成本中心为多对一的关系，但基本生产属性部门除外。基本生产属性部门与成本中心的对应关系后续版本扩展。 产品组 产品组按核算体系及核算组织创建，主要用来划分费用分配的承担对象组，还可以用来划分及确定主联副产品或等级品的产品组合，这两类用来支撑联副产品、等级品的成本核算。 费用分配标准 费用分配标准是指费用分配所采用的费用分配方法，系统预设常用及特殊的费用分配标 准，另还支持用户自定义费用分配标准，以满足企业个性化费用分配的需求。 4. 初始化 启用产品成本核算：确定产品成本核算系统的启用会计期间。产品成本核算启
13、用会计期间可以大于或等于存货核算系统的启用会计期间，但必须等于存货核算系统的当前会计期间。 5. 分配标准设置 分配标准设置用来确定各成本中心各种费用所采用的分配标准，包括费用分配标准设置、分类法分配标准设置及在产品分配标准设置。 费用分配标准设置：分为非生产成本中心费用分配、辅助生产成本中心费用分配及基本生产成本中心费用分配三种类型，费用分配顺序按成本中心的属性所属分配类型从非生产成本中心费用分配辅助生产成本中心费用分配基本生产成本中心费用分配依次进行。 分类法分配标准设置：指主联副产品或等级品的成本分配标准的设置，支持不同会计政策设置不同分配标准。 在产品分配标准设置：指费用在完工与期末在
14、产品成本间分配标准的设置，支持不计算期末在产品成本、按完工数量分配、按约当产量分配三种分配标准。 6. 分配标准值维护 维护费用分配标准、分类法分配标准、在产品分配标准的权重值，包括实际工时归集、 作业数量维护、自定义费用分配标准值维护、约当系数维护、副产品定额成本维护： 实际工时归集：实时从生产汇报归集实际工时数据，也支持手工维护及外部引入。 作业数量维护：辅助生产成本中心对其他成本中心提供服务或劳务的数据维护，用来将辅助生产成本中心的费用分配到各受益成本中心。 自定义费用分配标准值维护：用于用户手工新增费用分配标准的权重值维护，以支持费用分配按自定义费用分配标准值计算费用分配率。 约当系数
15、维护：支持按产品综合设置综合约当系数，也可按产品成本项目分项设置分项约当系数，以支持成本计算按约当产量进行完工与期末在产成本的分配。 副产品定额成本维护：维护副产品的定额成本，对于涉及主联副产品成本的计算，副产品成本统一按定额处理。 7. 产量归集 按会计期间统计所有产品的投入产出数据，包括投入产量归集、完工入库数量查询、在产品盘点数量录入、投入产出表。 8. 费用归集 成本计算前，要将所有可归属产品成本的费用归集统计，包括直接费用及间接费用。费用整体归为三类：生产费用、材料耗用费用、委外加工费用。 生产费用引入方案：设置取数来源接口，如总账、应收应付、固定资产、薪酬管理，还支持从自定义表单取数。 执行费用引入：按生产费用引入方案执行费用统一引入。 生产费用归集：统计非材料费用数据，支持由接口统一引入、外部引入及手工新增。 材料耗用成本查询：
