《继续教育营改增建筑业》由会员分享，可在线阅读，更多相关《继续教育营改增建筑业（19页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、考试科目：2011年-2016年营改增一建筑业1. （判断题）建筑企业和房地产开发企业适用简易计税方法的，不允许开具增值税专用发票。a、正确b、错误正确答案:错误我的答案:错误2. （单选题）一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适 用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付 的分包款后的余额，按照（）的预征率计算应预缴税款。a、3% b、5% c、4% d、2%正确答案:d我的答案:d匸I , f L一 I J , H 、L 、 Mil Mn I, L M 1 1 -U、f n、 *、 I i I 3. （判断题）如果建筑施工合同规定提供建筑服务的收款日 期在营改增之后，应当在
2、收到当月申报缴纳增值税。a、正确b、错误正确答案:正确我的答案:正确4. （单选题）小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照（）的征收率计算应预缴税款。我的答案:b正确答案:b5. （判断题）小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务， 不能自行开具增值税发票的，可向建筑服务发生地主管国税机关 按照其取得的全部价款和价外费用申请代开增值税发票。a、正确b、错误正确答案:正确我的答案:正确6. （单选题）增值税小规模纳税人提供建筑服务适用的增值 税征收率为（）。a、3%b、5% c、4% d、6%正确答案:a我的答案:a7. （单选题）一般纳税
3、人跨县（市、区）提供建筑服务，选 择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除 支付的分包款后的余额，按照（）的征收率计算应预缴税款。a、3%b、5% c、4% d、2%正确答案:a我的答案:a,“I 11II T 11一、 1MU M J 1 4 M-J .1 1 1 1 “ J1 11“ i 8. （单选题）建筑企业增值税小规模纳税人和增值税一般纳 税人的年销售额界定标准为（）万元。我的答案:c正确答案:c9. （判断题）纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，向建筑 服务发生地主管国税机关预缴的增值税税款，可以在当期增值税应纳税额中抵减，抵减不完的，不得结转下期继续抵减。a、正确b
4、、错误正确答案:错误我的答案:错误10. （判断题）甲供材料不属于纳税人发生应税行为取得的 全部价款和价外费用，因此不计入建筑服务销售额。a、正确b、错误正确答案:正确我的答案:正确11. （判断题）建筑企业收到的备料款等预收款，应当在收到当月申报缴纳增值税。a、正确b、错误正确答案:正确我的答案:正确12.（单选题）增值税一般纳税人提供建筑服务适用的增值 税税率为（）。、“_Ia：Miq“i iji_ “ii “i t iJiiLaiimi ib.1 i? iiiii .hm iimiiii ia、6% b、11% c、13% d、17%13. （判断题）提供建筑服务，纳税人自行开具或者税务
5、机关代开增值税发票时，应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县 （市、区）名称及项目名称。a、正确b、错误正确答案:正确我的答案:正确14. （判断题）纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，应向建 筑服务发生地主管国税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机 关申报纳税。a、正确b、错误正确答案:正确我的答案:正确15. （判断题）建筑业纳税人按照规定从取得的全部价款和价外费用中扣除支付的分包款，应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的合法有效凭证，否则不得扣除。、sI: id iB_a i a i iibi mmt is iiai im u_i i iji iiib M i iuamm 4“ “
6、Ji “ ijm、i a、正确b、错误正确答案:正确我的答案:正确16. （多选题）建筑业增值税一般纳税人可以选择简易计税 方法的项目有（）。总包项目正确答案：abc我的答案：be17. （多选题）纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，在向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款时，需提交以下资料（）一, I !ll LMli IMl I B ! : I BJ I I I iMI M J II _! I _ I I ! II Ii IJ I iM-J I I I U _1 U 1 II .a、增值税预缴税款表b、及发包方签订的建筑合同原件及复印件e、及分包方签订的分包合同原件及复印件d、从分包方取得的发
7、票原件及复印件正确答案:abed我的答案:abed18. （单选题）建筑服务纳入营改增试点的时间为（）a、2016 年 4 月1 日b、2016 年 3 月 1 日e、2016年6月1日d、2016年5月1日正确答案:d我的答案:d19. （单选题）建筑工程施工许可证未注明合同开工日期， 但建筑工程承包合同注明的开工日期在（a、 2016年 1 月1 日b、2016 年 3 月 1 日e、2016年4月30日d、2016年6月1日正确答案:e我的答案:e20.（判断题）适用一般计税方法计税的，应预缴税款=（全部价款和价外费用-支付的分包款）一（1+2%）x 2%a、正确b、错误正确答案:错误我
8、的答案:错误4. 一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法 计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税 额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后 的余额，按照2%的预征率在建筑服务发生地预缴税款后，向机 构所在地主管税务机关进行纳税申报。5. 一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包 款后的余额为销售额，按照 3%的征收率计算应纳税额。纳税人 应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。6. 试点纳税人中的小规模纳税人（以下称小规模纳税人）跨县（市）提供
9、建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除 支付的分包款后的余额为销售额，按照3% 勺征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。7. 纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，按照以下公式计 算应预缴税款：（1）适用一般计税方法计税的，应预缴税款 =（全部价款和 价外费用-支付的分包款）一（1+11%） x 2%(2) 适用简易计税方法计税的，应预缴税款 =(全部价款和 价外费用-支付的分包款)一(1+3%) X 3%纳税人取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为负数的，可结转下次预缴税款时继续扣除。纳税人应按照工程项目分别
10、计算应预缴税款，分别预缴。8. 销售建筑服务的纳税人按照上述规定从取得的全部价款和价外费用中扣除支付的分包款，应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的合法有效凭证，否则不得扣除。上述凭证是指：(1) 从分包方取得的2016年4月30日前开具的建筑业营 业税发票。上述建筑业营业税发票在 2016年6月30日前可作为预缴税款的 扣除凭证。(2) 从分包方取得的2016年5月1日后开具的，备注栏注 明建筑服务发生地所在县(市、区)、项目名称的增值税发票。9. 纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，在向建筑服 务发生地主管国税机关预缴税款时，需提交以下资料：(1) 增值税预缴税款表；(2) 及发包方
11、签订的建筑合同原件及复印件；(3) 及分包方签订的分包合同原件及复印件；(4) 从分包方取得的发票原件及复印件。10. 纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，向建筑服务发生地主管国税机关预缴的增值税税款，可以在当期增值税应纳税额中抵减，抵减不完的，结转下期继续抵减。纳税人以预缴税 款抵减应纳税额，应以完税凭证作为合法有效凭证。11. 小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，不能自 行开具增值税发票的，可向建筑服务发生地主管国税机关按照其 取得的全部价款和价外费用申请代开增值税发票。12. 对跨县（市、区）提供的建筑服务，纳税人应自行建 立预缴税款台账，区分不同县（市、区）和项目逐笔登记全部收 入、
12、支付的分包款、已扣除的分包款、扣除分包款的发票号码、 已预缴税款以及预缴税款的完税凭证号码等相关内容，留存备 查。13. 纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取 销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。收讫销售款项，是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过 程中或者完成后收到款项。 纳税人提供建筑服务、租赁服务采取 预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为服务、 无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。14. 提供建筑服务，纳税人自行开具或者税务机关代开增
13、值税发票时，应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称。1j130L0225132832196!2/5+6t-8+5+723/- t-47-7116+? ,161292s03842SI1801/N虫 和色配圭円注 受土毎整吗工岬*Jb 4C *Z曲 童甘|J 鼻社 rt-5C的诫加U1IQ脅聖心咼OQ40* OM f 1 Os 倒草 140! 4R人會金 in13010 4 785196&67試堆占扌旦书申山曲阴零：和關汕释ffIfll1NoL3Cfll,Ll -3US41313国家税务总局公告2016年第23号：提供建筑服务，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时：应在
14、发票的备注栏注明建筑服务发生地县 （市、区）名称及项 目名称。必须写，不写可能对方不能进项税额抵扣和企业所得税税前扣除。项目名称：开工许可证或合同上名称普票和专票都是这个要求。（二）关于建筑业在营改增的过程中的一些疑难问题营业税改征增值税试点实施办法第三十七条规定：“销售额，是指纳税人发生应税行为取得全部价款和价外费用，财政部和国家税务总局另有规定的除外。”甲供材料不属于纳税人发 生应税行为取得的全部价款和价外费用，因此不计入建筑服务销 售额。2.关于质保金的问题：2015年A公司发包建造一工程，合同价款为 1000万元（不 含税）。工程竣工验收后 A公司按合同约定向施工单位 B支付工 程款900万元，预留100万元作为工程质量保证金，1年后如未 出现质量问题则支付。预留质保金时：施工单位应全额开具增值税
