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1、销售与收款流程财务制度、应收账款管理制度一、内部： 1、客户定购单、 2、批准赊销信用、 3、销售单、 4、发运凭证 二、往来： 1、与客户核对发货明细， 2、开发票： 1、开票申请单、 2、勾兑销售明细表 3、往来挂账，确认销售收入 三、收款： 1、销售-对账-收款-开票-记账 2、赊销-对账-开票-账期-收款-销账 四、总结： 1、本月开票、回款汇总表按期间按客户分类提供 2、本月对账、结算总结按期间按客户分类提供 3、应收账款账龄与金额构成分析等。 销售与收款流程财务制度 第一条目的。 为强化规范公司销售与收款业务流程，强化销售相关业务的管理，确保公司资产的安全，特制定本制度。 第二条适
2、用范围。 适用于公司的所有销售收款，包括但不限于销售产成品、原材料等实物、修理产品的所有销售与收款。 第三条管理方法。 一、业务流程图： 二、财务处理流程： 1、客户资料的新建和维护： 按经销售部门批准客户资料表新建和更新表，新建和更新客户编码并录入相关信用期、信用额、开款信息、账号信息等相关资料。并及时将客户编号发邮件给销售部门的相关人员。财务部门将表格打印后让相关人员签字后存档。 2、开具发票确认收入： 1收入确认的条件，收入确认原则： 1收入已实现或可实现Realized or Realizable； 2收入已经赚取Earned时才予以确认。 3企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给
3、购货方； 4企业既没有保留通常与所有权相联系的持续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制； 5收入的金额能够可靠地计量； 6相关的经济利益很可能流入企业； 7相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量； 具体业务财务收入确认条件： 销售定单、发货单客户或授权人员员签字、发票按合同条件确定的时点和条件开具。 2具体开具发票的流程 1核对销售定单、发货单： a)核对企业的销售定单、发货单据，与客户沟通对账，主要核对数量和价格是否相符。 b)开具发票：核对正确后开具增值税发票或一般发票、外销发票等。 c)寄送发票给客户：并将上述发票、发票签收单等相关收款单据及时交到客户处，确认客户收到相应的发票。
4、3会计处理：及时按发票及时进行账务处理。 4收款销账： 出纳在收回货款后，由往来会计向客户直接或通过相关部门要求付款明细，按发票对应收账款进行及时的核销。 5月未结账对账： a)月未销售数量的核对：结账前与成本会计一起核对本月的所有销售产品的数量和出仓数量,对平后结账； b)月未销售单价的核对：结账前按客户核对本月所有开具发票的价格； c)对仓库本月出货单签收原件进行核对； d) 库存盘点。仓储部门应每月对库存实物进行盘点，财会及销售部门应定期稽核，做到账实、账账相符，对差异状况应及时查明原因并报告相关领导。 6客户对账单： 按销售合同的相关客户收款账期等收款条件，月未出具明细到发票的应收账款
5、对账单发给客户进行核对。 7逾期货款催收： 每周对客户逾未付款部份发票，及时将相关信息提交相关部门，并配合相关部门与客户沟通或运用相关手段如停货等，将相关货款及时催回。 如以上措施还未收回货款,将交由公司法律顾问处理. 3、销售退回与折让的处理：销售退回与折让应经相关领导按权责指引审批后办理。退回货物由质检部门检验和仓储部门盘点(计量)后入库。财会部门依据检验证实、退货接收报告以及退货方出具的退货凭证等办理相应的退款事宜和账务处理。 三、销售与收款内控业务要点： 步骤控制点 管理控制要 件 不相容 岗位 管理 控制 权责 检查提示 1.销售计划编制与审定1.1 客户订单的承接与审核。销售部门应
6、 统一客户订单格式，将所承接的客户订 单连续编号，并经不相容岗位审核、整 理和汇总。 销售订单， 订单汇总表 订单承 接与订 单审核 分开 检查订单内容是否 完整、格式是否统 一、编号是否连续、 承接与审核是否分 离。 1.2 编制、审定销售计划。销售部门依据 订单、生产计划和库存等状况，编制产 品销售计划，经销售部门负责人审核后， 报相关领导按权责指引审定。 销售计划及 相关编制依 据 参见 权 责指 引 检查销售计划是否 与生产安排和库存 状况相适应 2.销售方案2.1 销售谈判。依据销售政策必须进行谈判 的业务，销售部门应就销售价格、发货 及收款方式等与客户进行谈判。谈判的 全过程应有完
7、整的书面记录。 销售谈判过 程记录，销 售政策资料 谈判不 得少于 两人 检查谈判记录是否 完整，参加谈判的 人数是否符合要 求，销售与定价是 否符合企业制订的 确定与合同签订 销售政策和定价机 制。 2.2 价格确认。符合价格政策的定价由销 售部门负责人审定，未按价格政策的定 价应按权责指引审定。 产品价目 表，价格调 整通知 参见 权 责指 引 检查产品销售价格 是否符合总部或企 业制定的价格政策2.3 赊销方案的审定。采纳赊销方式的销 售业务,销售部门应依据信用政策编制赊 销方案，交由信用管理部门岗位审 核，信用管理部门岗位依据客户的 信用资料，提出检察看法报相关领导按 权责指引审定。
8、信用政策， 赊销方案， 客户信用审 批件 赊销方 案编制 与信用 审核分 离 参见 权 责指 引 检查赊销方案是否 符合信用政策，赊 销方案编制与信用 审核是否分开 2.4 合同检察与签订。销售合同由销售部 门拟订，法律和财会等部门检察并提出 看法，报相关领导按权责指引审签。 销售部门应将已签订的合同送法律、财 会等部门。 销售合同审 核件，授权 委托书 参见 权 责指 引 检查有无相关部门 审核看法，财会、 法律等部门有无相 关合同。 2.5 合同变更与提前终止。销售合同必须要 变更或提前终止时，应按原合同审签程 序办理。 审核看法， 合同补充协 议或合同 变更单等 资料 参见 权 责指 引
9、 检查合同的变更或 提前终止有无相关 部门审核看法，财 会、法律等部门有 无相关合同。 3.销售发货3.1 销售通知与核实。销售部门依据相关 销售合同或销售确认资料编制通知 单销售通知单应明确产品品种、规格、 数量、价格、发货及收款方式等，报 销售部门负责人审签，财会部门依据销 售通知单、销售合同或销售确认资料 进行核实重点核实客户预留资金、预 付款状况及信用额度使用状况，核实产 品价格、数量、发货、收款方式等与合 同条款和价格政策是否一致等。 销售通知 单、产品价 目表、销售 合同 销售通 知单的 编制与 审核分 离 检查销售通知单填 写是否完整规范， 编制与审核是否分 离，是否经销售部 门
10、负责人审签，财 会部门是否按相关 要求核实。 3.2 组织发货。销售部门依据财会部门核 实的销售通知单向仓储部门开具发货单 (发货单应连续编号)。仓储部门依据发货 单核实发货的型号、数量后签字，将核 准的发货单财务联送交财会部门。 发货单、仓 储台账、计 量记录 发货与 复核分 离 检查发货单与销售 通知单是否一致， 发货单是否连续编 号，发货单实际发 货量与仓储记录是 否一致，发货单是 否经不相容人员签 字。 3.销3.3 销售退回与折让处理。销售退回与折 让应经相关领导按权责指引审批后 销售退回与 折让管理办 检验与 盘点入 参见 权 检查销售退回与折 让是否符合规定， 售发货办理。退回货
11、物由质检部门检验和仓储 部门盘点(计量)后入库。财会部门依据检 验证实、退货接收报告以及退货方出具 的退货凭证等办理相应的退款事宜和账 务处理。 法，销售退 回申请，检 验证实，退 货接收报 告，折让审 批件，会计 记录 库分开责指 引 退货是否经质检部 门检验和仓储部门 盘点，账务处理是 否及时正确。 4.销售款项收取(催收)4.1 销售收款与发票开具。财会部门依据 销售合同、发货单据等确认收入，及时 收取款项通过金税系统开具发票并 作账务处理。销售收款应当通过企业核 定的账户进行结算。 会计记录及 相关资料 收款与 发票开 具与销 售分开 检查收入确认与收 款是否及时，销售 发票是否通过金
12、税 系统开具，收款、 发票开具与销售是 否分开，销售收款 是否通过企业核定 的账户进行结算。 4.2 赊销款的监控。销售部门应建立赊销 管理台账，及时与财会部门核对款项到 账状况，会同财会部门及时监控赊销回 款，结清赊销事项。财会部门应对逾期 欠款及时向销售部门提出预警。 赊销管理台 账 检查销售部门是否 建立赊销台账，相 关记录是否完整， 是否会同财会部门 对赊销事项进行动 态监控 4.3 欠款催收。对逾期欠款，销售部门应 会同财会部门制订相应措施，落实催收 责任，及时组织催收。 催收措施与 记录 检查有无催收记 录、催收是否及时、 责任是否落实。 5.盘点对账5.1 库存盘点。仓储部门应每月对库存实 物进行盘点，财会及销售部门应定期稽 核，做到账实、账账相符，对差异状况 应及时查明原因并报告相关领导。 库存盘点 表，差异情 况报告等资 料 盘点与 监盘分 离 检查是否每月进行 库存盘点，实物保 管是否妥善，盘点 资料是否完整、签 字是否齐全，盘存 差异处理是否及时 规范。 5.2 往来对账。销售部门会同财会部门应 定期与客户核对往来账款，差异状况应 查明原因及时处理。 对账(函证) 资料，差异 原因分析报 告 对账与 复核分 离 检查有无定期对账 (函证)资料，是否 经复核，差异
