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1、增值税1、某工业企业是一般纳税人将生产的VCD，以每台5 000元的价格卖给某一批发企业100台，在专用发票上注明的进项税额为28 900元。该工业企业应纳多少增值税？2、假设上例中的批发企业，又将从工业企业购买VCD全部卖给了某一零售商店，取得销售收入520 000元，注明进项税额85 000元。 该批发企业应纳多少增值税？3、假设上例 的零售商店将100台VCD全部销售给消费者，共取得销售收入702 000元，注明进项税额 88 400元。 该零售企业应纳多少增值税？4、某年5月某机床厂销售机床10台，每台单价200 000元，价外收取包装费、运费、装卸费每台58 500元。5月份企业购进
2、原材料支出840 000元，增值税专用发票注明税额 142 800元；购进燃料支出120 000元，增值税专用发票注明税额 20 400元； 购进低值易耗品支出140 000元，增值税专用发票注明税额 23 800元。该机床企业应纳多少增值税？ 1、某工业企业为增值税一般纳税人。2002年8月，以每台1500元（不含税）的价格将自己生产的冰箱卖给某贸易公司100台。本月企业购进原材料支出8万元，增值税专用发票注明税额1.36万元;购入低值易耗品支出2万元,增值税专用发票注明税额3400元.(1)请计算该企业8月份应缴纳的增值税额。（2）如果该企业8月份除上述业务外，还将40台冰箱作为本企业福利
3、发给职工，同时销售给某零售商店空调10台，每台价格2340元（含税），重新请计算该企业8月份应缴纳的增值税额。（3）如果该企业为小规模纳税人，2002年9月企业的含税销售额为21.2万元,成本支出14.2万元。 某电视机厂为增值税的一般纳税人,2001年6月主要业务如下:(1)销售给某批发企业彩电500台,每台950元(不含税);(2)销售给某零售商店彩电100台,每台1 404 元(含税);(3)奖励给本企业的100名优秀职工每人1台彩电,每台价值1 000元(不含税);(4)外购机床10台,每台单价200 000元,取得专用发票,机床已验收入库;(5)外购计算机配件50 000元,专用发票
4、注明税款8 500元。其中10 000元配件因不符合质量标准而退货，并收回税款1 700元；（6）该电视机厂在销售彩电的同时提供运输劳务。本月共取得运输劳务费收入10 000元。计算该厂6月应纳的增值税。答案：1、解：应纳增值税额=5 00010017%28 900=56 100（元）2、解：应纳增值税额=520 00017%85 000=3 400（元）3、解：不含税销售额=702 000（1+17%）=600 000（元）应纳增值税额=600 00017%88 400=13 600（元）4、解：销售额=200 00010+58 500（1+17%）10=2 500 000（元）销项税额=2
5、 500 00017%=425 000（元）进项税额=142 800+20 400+23 800=187 000（元）应纳增值税额=425 000187 000=238 000（元）消费税 1、某啤酒厂2000年1月生产甲、乙两种啤酒。甲种啤酒本月的销售量为220吨，每吨的售价为1 500元（不含增值税价格）；本月生产乙种啤酒10吨，供本厂职工春节用。已知乙种啤酒无同类商品的价格相比，每吨的实际生产成本为1 000元。本月可以抵扣的进项税额为52 000元。要求（1）计算该厂本月应缴纳的消费税； （2）计算该厂本月应缴纳的增值税。 2、某酒厂为增值税一般纳税人，10月份发生下列业务：（1）从农
6、民手中收购玉米，收购凭证注明买价5万元，玉米已验收入库；（2）从粮店购进高粱，专用发票注明价款20万元，税款2.6万元,高粱已验收入库;(3)从某厂购进一台设备,专用发票注明价款3万元，税款0.51万元;(4)本月销售粮食白酒100万元,共50吨(不含税,另粮食白酒消费税税率25%)。计算该厂应缴纳的消费税和增值税 1、某烟厂为一般纳税人，4月份发生以下业务：（1）委托加工收回烟丝价值6万元，由加工单位代收代缴消费税1.8万元。（2）销售甲级卷烟8箱12万元，烟已发出并办妥托收手续，但货款尚未收到。（3）为一外贸单位加工80箱甲级特制烟。由外贸单位提供原材料，向外贸单位收取加工费3万元，辅料费
7、2万元，原材料成本50万元（均不含增值税）期末外贸单位将货物提走。 已知该卷烟厂无期初库存委托加工的烟丝，期末库存的委托加工收回的烟丝2万元。该厂本期如何缴纳及代缴消费税。 2、某烟厂7月份生产销售情况如下：（1）外购烟丝12万元（本期无起初存货），取得增值税专用发票。（2）外购生产用水电支付价款1.5万元，增值税税金0.09万元。（3）将本月外购烟丝全部投入生产卷烟销售，销售甲级烟410箱，取得销售额615万元；销售乙级烟160箱，取得销售额200万元。（4）赠送协作单位甲级烟7 标准箱11万元。（5）分配给本厂职工乙级烟8 标箱10万元。根据以上业务计算烟厂本月缴纳的增值税和消费税（以上价
8、款均为不含增值税的价款）。 3、某卷烟厂是一般纳税人，2002年10月生产经营情况如下：（1）从某烟丝厂购进已税烟丝200吨，每吨不含税单价2万元，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明货款400万元，增值税68万元，烟丝已验收入库。（2）向农业生产者收购烟叶30吨，收购凭证上注明支付价款42万元，另支付运输费用3万元，取得运输公司开具的普通发票；烟叶验收入库后，又将其运往烟丝厂加工成烟丝，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注名支付加工费8万元、增值税1.36万元,卷烟厂收回烟丝时未代收代缴消费税.(3)卷烟厂生产领用外购已税烟丝150吨,生产卷烟20 000标准箱,当月销售给卷烟专卖商18 00
9、0箱,取得不含税销售额36 000万元.计算该卷烟厂10月份应缴纳的增值税和消费税。答案：1、（1）应纳消费税=（220+10）220=50 600（元） （2） 应纳增值税=150022017%+1 000（1+10%）17%52 000= 2、应纳消费税=10025%+5020000.5=应纳增值税=10017%(513%+2.6)=营业税 1、甲建筑公司以16 000万元的总承包额中标为某房地产开发公司承建一幢写字楼,之后,甲建筑公司又将该写字楼工程的装饰工程以7 000万元分包给乙建筑公司.工程完工后,房地产开发公司用其自有的市值4000万元的两幢普通住宅抵顶了应付给甲建筑公司的工程劳
10、务费;甲建筑公司将一幢普通住宅自用,另有一幢市值2200万元的普通住宅抵顶了应付给乙建筑公司的工程劳务费. 要求:请分别计算有关各方应缴纳和应扣缴的营业税税款。 2、某县城宾馆分账处理兼营业务，3月收入情况如下：（1）餐厅餐饮收入6万元，另有加收的15%服务费的收入0.9万元;(2)歌厅取得门票收入2万元,酒水饮料收入2万元;(3)客房住宿收入5万元;(4)小卖部销售商品收入2.08万元。要求计算相关流转税。 3、某有限电视台6月取得有限电视收视费20万元；“爱的奉献点歌台”节目点歌费收入2万元；广告播映费收入30万元，有限电视初装费收入10万元。计算其应纳营业税。答案：(1)甲建筑公司应按扣
11、除分包给乙公司后的余额缴纳自身应缴的营业税甲公司应纳建筑业营业税=(16 0007 000)3%=270(万元)(2)甲公司代扣代缴乙公司营业税=7 0003%=210(万元)(3)房地产开发公司抵顶劳务费的房屋视同转让房地产应缴营业税=4 0005%=200(万元)(4)甲建筑公司抵顶劳务费的房屋视同转让不动产应缴营业税=2 2005%=110(万元) 2、（1）应纳营业税：餐厅收入属于服务业应纳营业税=（6+0.9)5%=0.345(万元)歌厅门票及酒水收入属于娱乐业应纳营业税=(2+2)20%=0.8(万元)客房住宿收入应纳营业税=55%=0.25(万元)共缴纳营业税0.345+0.8+
12、0.25=1.395(万元)(2)应纳增值税小卖部是小规模纳税人应纳增值税=2.08(1+4%)4%=0.08(万元) 3、（1）有限电视收视费和点歌费属于文化体育业的文化业播映项目：（20+2）3%=0.66(万元) (2)广告播映费收入属于服务业中广告业项目:305%=1.5(万元)(3)有限电视初装费属于建筑业目:103% =0.3(万元)(4)共缴纳营业税=0.66+1.5+0.3=2.46(万城建税和教育费附加1、某县城生产服装的纳税人本月缴纳增值税10万元，消费税30万元，补缴上月应纳消费税6万元，取得出口退还增值税5万元，缴纳进口关税8万元，进口增值税20万元，进口消费税10万元
13、。计算本月应缴的城建税和教育费附加。2、某市区生产化妆品企业2002年11月隐瞒销售取得的现金46 800元（含增值税），2002年12月28日被税务机关查实，应如何查补城建税和教育费附加？答案：1、城建税和教育费附加按实际缴纳的三税税额计算，且进口不征，出口不退。应缴城建税=（10+30+6）5%2.3万元应缴教育费附加=（10+30+6）3%1.38万元2、应补增值税=46 800（1+17%）17%6 800（元）应补消费税=46 800（1+17%）30%12 000（元）应补城建税=（6 800+12 000）7%1 316（元）应补教育费附加（6 800+12 000）3%564
14、（元）滞纳天数=28-10=18天城建税应处滞纳金=1 31618510 00011.84元关税1、某公司进口货物一批，到岸成交价格为人民币600万元，含单独计价并经海关审核属实的进口后装配调试费用30万元，该货物进口关税率10%。要求：计算其应纳关税。 2、某位于市区的外贸公司2002年进口一批货物，到岸价12万美元，汇率8.27，关税率28%，消费税率30%。如果该公司当期以200万元人民币（不含增值税）销售，计算其各环节应纳税额3、某企业进口一批银首饰，海关审定货值折人民币6 970万元，运保费无法确定，海关按同类货物同程运输费估定运费折人民币9.06万元,该批货物进口关税率15%,消费税率5%,则计算进口环节应纳的各种税。答案：1、应纳关税=（60030）10%2、关税完税价格=128.27关税=关税完税价格28%组成计税价格=（关税+关税完税价格）（130%）增值税（进项）=组成计税价格17%消费税=组成计税价格30%增值税(销项)=20017%3、关税完税价格=（6 970+9.06)（1+3）关税=关税完税价格15%组成计税价格=（关税+关税完税价格）（15%）增值税（进项）=组成计税价格17%消费税=组成计税价格5%
