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1、中国铁道建筑总公司财务管理内控制度第一章 总则 第一条 为加强企业为部管理，规范企业各项经济行为，保护资产的安全与完整，防范各种经营风险和财务风险，制定本制度。 第第二条 中国铁铁道建筑筑总公司司（以下下简称总总公司）所所属各级级各类单单位、全全资和控控股（包包括直接接控股和和间接控控股）的的各类公公司都必必须执行行本制度度。 第第三条 企业内内部控制制的基本本要求是是：严格格遵守国国家法律律、法规规和总公公司的各各项规章章制度；明确规规定各类类业务的的决策、审审批、实实施、反反馈、处处理和监监督程序序；明确确划分企企业内部部各部门门，各岗岗位的职职责和权权限，建建立严密密的授权权与审批批制度
2、；严格按按照国家家统一的的会计制制度进行行会计核核算和会会计监督督；实施施有效的的内部监监督和内内部审计计。 第第四条 各单位位应当建建立严格格的责任任追究制制度，因因违反内内部控制制制度或或工作失失误造成成重大损损失的，应应当追究究有关责责任人的的责任。第二章 投资管管理 第第五条 本制度度所称投投资系指指企业将将其依法法占有的的财产投投放到特特定对象象，以期期在未来来获得一一定收益益的经济济行为。包包括企业业为维持持或扩大大自身的的生产经经营规模模所进行行的对内内投资和和企业为为获得 更多多的收益益或控制制被投资资企业生生产经营营活动所所进行的的对外投投资。 对内内投资包包括购买买、新建建
3、、改建建和扩建建固定资资产，购购买无形形资产等等其他长长期资产产。对外外投资包包括股权权投资和和债权投投资。股股权投资资包括以以独资、入入股、联联营等方方式兴办办企业，兼兼并其他他企业，购购买其他他企业的的股权、股股票，以以及其他他股权性性质的投投资。债债权投资资包括购购买债券券投资和和其他债债权投资资。 第六六条 不具有有法人资资格的单单位（分分公司、办办事处、指指挥部、项项目经理理部等）不不能进行行股权投投资，需需要进行行股权投投资时，必必须取得得法人的的授权，并并按规定定程序和和权限进进行决策策。所有有单位的的对内对对外投资资都必须须遵守本本制度的的规定。 第第七条 各单位位应当建建立投
4、资资的可行行性分析析制度。决决策之前前，必须须进行可可行性分分析。投投资额在在5万元以以上的项项目，必必须要有有书面的的可行性性分析报报告。重重大投资资项目，还还应当聘聘请有关关专家进进行咨询询或参与与评估论论证。 可可行性分分析报告告的内容容一般应应包括：投资项项目的概概况、实实施方案案、发展展前景预预测、资资金来源源及筹措措方式、预预计的现现金流量量（流入入、流出出量和净净流量）、经经济效益益评价（必必须计算算投资报报酬率）、风风险评估估等。 投投资报酬酬率达不不到企业业确定标标准或风风险较大大的，一一般不能能投资。 第第八条 各单位位应当建建立投资资决策制制度。投投资国债债和信用用等级为
5、为AAAA级的债债券，可可以由财财务部门门负责人人或总会会计师审审批。其其他各种种投资的的可行性性分析报报告应当当提交本本单位，总总会计师师、总经经济师（或或代行总总会计师师、总经经济师职职权的领领导，下下同）审审核。总总会计师师、总经经济师在在综合各各方面意意见的基基础上，确确定被选选方案并并签署意意见，报报单位负负责人（公公司制企企业报总总经理）审审批。对对内投资资在100万元以以上的，除除国债和和信用等等级为AAAA级级的债券券投资以以外的其其他对外外投资在在5万元以以上的，以以及虽然然不够上上述标准准但风险险较大的的投资，必必须经过过一定的的会议集集体决策策。公司司制企业业投资决决策的
6、会会议及权权限由公公司章程程规定，其其他单位位的投资资决策会会议为总总经理（包包括局长长、处长长等，下下同）办办公会或或党政领领导干部部联席会会。各单单位可以以设立投投资决策策委员会会，专门门负责投投资决策策。 证证券投资资应当通通过一定定的会议议确定投投资的范范围和原原则，证证券投资资的日常常操作，必必须按照照确定的的范围和和原则进进行。 第第九条 各单位位应当建建立投资资项目审审批制度度，明确确规定所所属单位位的投资资权限。 下下列投资资项目应应当报总总公司审审批： （一一）各工工程局（包包括相当当于工程程局的集集团公司司，下同同）股权权投资在在1，0000万元（含含，下同同）以上上的项目
7、目。 （二二）具有有法人资资格的总总公司直直属单位位股权投投资占净净资产22以上上的项目目和对内内投资占占净资产产10以以上的项项目。 （三三）不具具有法人人资格的的，总公公司直属属单位（包包括总公公司派出出的项目目经理部部、指挥挥部）对对内对外外投资的的所有项项目。 （四四）兼并并其他企企业。 审批批单位对对所属单单位的报报批事项项应当及及时审批批。短期期投资应应当在收收到书面面申请后后十日内内批复，长长期投资资应当在在收到书书面申请请后三十十日内批批复。 第第十条 严禁用用企业和和单位的的资产以以个人名名义对外外投资，严严禁外单单位和个个人“挂靠”本企业业或本单单位。 第第十一条条 投资决
8、决策时必必须明确确实施投投资的责责任部门门、责任任单位和和责任人人。责任任部门、责责任单位位和责任任人应当当按照批批准的投投资方案案组织实实施，并并定期报报告实施施情况。实实施中如如出现原原投资方方案未预预见到的的情况，应应及时报报告。 第第十二条条 各单位位应当建建立投资资的日常常管理制制度。股股权投资资应接投投资项目目建立档档案，并并每年向向负责投投资决策策的会议议（总经经理办公公会、董董事会会会议、党党政领导导干部联联席会、投投资决策策委员会会会议等等）汇报报一次。 第第十三条条 各种有有价证券券应当比比照现金金和支票票妥善管管理，确确保其安安全。购购买有价价证券时时应当尽尽量选择择记名
9、和和可以挂挂失的种种类。 第第十四条条 各单位位应当建建立投资资项目的的激励和和约束机机制，奖奖优罚劣劣。对违违反本制制度规定定的决策策程序和和权限、越越权办理理造成重重大损失失的，要要从重处处罚。第三章 预预算管理理 第第十五条条 各单位位都要实实行全面面预算管管理，把把一切经经济活动动都纳入入预算之之中。编编制完整整预算的的单位应应与实行行会计核核算（含含内部核核算）的的单位相相一致。 第第十六条条 各单位位都必须须编制年年度预算算，其预预算期应应与会计计年度一一致。各各单位应应当根据据本单位位的业务务需要编编制中长长期预算算、季度度预算和和月度预预算。 第第十七条条 年度预预算一般般应包
10、括括以下内内容； （一一）销售售预算（或或工程价价款结算算预算）：应当列列明所销销售产品品（或商商品）、劳劳务的类类别、数数量和销销售收入入，工程程项目名名称（类类别）、主主要工作作量和工工程价款款结算收收入，货货款和工工程款的的收回时时间及数数额。 （二二）生产产预算：应当列列明所生生产产品品的种类类和数量量。 （三三）成本本预算：包括总总成本预预算和分分成本核核算对象象（产品品品种、工工程项目目等）的的成本预预算，应应当列明明每个成成本项目目的数额额。各单单位还应应当根据据本单位位的生产产经营特特点编制制直接材材料预算算、直接接人工预预算、制制造费用用预算、机机械使用用费预算算、其他他直接
11、预预算和间间接费用用预算。 （四四）管理理费用预预算：应应当按照照管理费费用的核核算项目目分别编编制，列列明每项项费用的的计算依依据（开开支项目目、数量量、费用用标准或或单价，下下同）和和金额。 （五五）销售售费用预预算：应应当按照照销售费费用的核核算项目目分别编编制，列列明每项项费用的的计算依依据和金金额。 （六六）财务务费用预预算：应应当按照照财务费费用的核核算项目目分别编编制，列列明每项项费用的的计算依依据和金金额。 （七七）固定定资产预预算：应应当分别别固定资资产的类类别列明明固定资资产的增增加、减减少和折折旧数额额。购建建固定资资产应列列明其名名称、数数量、单单价、金金额及款款项的支
12、支付时间间。 （八八）专项项工程预预算：应应当按工工程项目目列明其其实施单单位、总总投资额额及其构构成、开开竣工和和交付使使用时间间以及款款项支付付时间。 （九九）长期期投资预预算：应应当按其其类别和和项目列列明长期期投资的的增加、减减少和收收益、损损失数额额。 （十十）其他他长期资资产预算算：包括括临时设设施、无无形资产产、递延延资产等等其他长长期资产产的预算算，应当当按其类类别列明明其增加加、减少少和摊销销数额。购购建上述述长期资资产应列列明其名名称、数数量、单单价、金金额及款款项的支支付时间间。 （十十一）现现金预算算：包括括现金（合合现金等等价物。下下同）的的收入、支支出、多多余或不不
13、足、资资金的筹筹集与运运用，应应当编制制预计现现金流量量表。 （十十二）预预计损益益表：按按财务会会计报告告中的损损益表（利利润表）的的内容编编制。 （十十三）预预计资产产负债表表：按财财务会计计报告中中的资产产负债表表的内容容编制。 各各单位可可以根据据本单位位的实际际情况增增加预算算的内容容，本单单位业务务中没有有上述某某种预算算内容或或业务量量很少的的，可以以不编制制该种预预算，但但必须编编制现金金预算、预预计损益益表和预预计资产产负债表表。 中中长期预预算、季季度预算算和月度度预算的的内容由由各单位位根据本本单位的的实际情情况确定定。 第第十八条条 预算编编制的一一般程序序是： （一一
14、）有关关业务部部门根据据单位的的长期规规划或总总体目标标提出预预算初稿稿。 （二二）财务务部门对对各业务务部门提提出的预预算初稿稿进行汇汇总、综综合平衡衡，提出出讨论稿稿。 （三三）将讨讨论稿提提交办公公会、党党政领导导干部联联席会等等一定的的会议研研究、审审查。 （四四）根据据会议决决议对预预算进行行修改。 （五五）如有有必要可可再次召召开会议议研究。 （六）下下达执行行。 第第十九条条 各种预预算的初初稿分别别由下列列各业务务部门编编制： （一一）销售售预算（工工程价款款结算预预算）：由销售售或计划划、经营营部门编编制。 （二二）生产产预算：由生产产部门编编制。 （三三）成本本预算：由生产
15、产、计划划和财务务部门编编制。 （四四）管理理费用预预算：由由各业务务部门分分别编制制。 （五五）销售售费用预预算：由由销售部部门编制制。 （六六）固定定资产预预算：由由固定资资产的管管理部门门分别编编制。 （七七）专项项工程预预算：由由计划、基基建或其其他主管管专项工工程的部部门编制制。 （八八）长期期投资预预算：由由长期投投资的主主管部门门或财务务部门编编制。 （九九）其他他长期资资产预算算：由资资产的管管理部门门和财务务部门共共同编制制。 （十十）财务务费用预预算、现现金预算算、预计计损益表表、预计计资产负负债表：由财务务部门编编制。 第第二十条条 预算的的编制必必须从最最大限度度地提高高企业和和单位经经济效益益的总目目标出发发，坚持持积极可可靠和实实事求是是的原则则。各单单位、各各部门的的领导要要对其提提出的预预算负责责。 第第二十一一条 编制各各种费用用开支预预算时，应应当精打打细算。费费用开支支预算应应当对实实际开支支时是否否还需审审批以及及审批程程序、审审批权限限做出明明确
