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1、河南省卫群盐业包装资产清查专题审 计 报 告豫恒审字（）029号河南恒信会计师事务所二八年九月十九日河南省卫群盐业包装资产清查专题审计汇报豫恒审字（）029号河南省卫群盐业包装全体股东：受河南省卫群盐业包装（以下简称“卫群包装企业”）委托，我们审计了卫群包装企业截至5月31日止资产、负债及全部者权益情况。在审计过程中，我们本着独立、客观、公正和科学标准，实施了必需审计程序，现将以5月31日为基准日资产、负债和全部者权益清查核实情况及结果汇报以下：一、 资产清查目标卫群包装企业拟核实企业整体资产价值，为降低注册资本提供价值参考依据。二、资产清查依据（一）法律、法规依据1、企业会计准则；2、企业会
2、计制度；3、中国注册会计师独立审计准则；4、资产清查相关制度要求。（二）行为依据1、 年 月 日 部门 号文件（相关卫群包装企业降低注册资本股东会决议）；2、资产清查专题审计业务委托协议书。三、资产清查过程及实施情况1、资产清查工作基准日：5月31日2、组织实施情况：（1）对卫群包装企业资产清查基准日会计报表进行审计，以确保卫群包装企业资产清查基准日账面数正确性；（2）复核资产评定机构在资产清查基础上编制资产评定报表，并依据资产评定机构确定评定值编制资产负债表；（3）出具资产清查专题审计汇报。四、资产清查工作范围（一）卫群包装企业基础情况卫群包装企业成立于1998年10月，在郑州市经济开发区第
3、五大街南段。法定代表人：许位苏。注册资金100万元人民币，关键股东为中国盐业总企业（占出资额90%）和郑州华强塑料包装（占出资额10%）。（二）资产清查工作范围根据资产清查相关制度要求，此次列入资产清查范围资产总额118,772,863.38元，负债总额23,119,787.39元，全部者权益总额95,653,075.99元（其中：实收资本18,200,000.00元，资本公积3,193,159.07元，盈余公积2,857,867.52元，未分配利润 71,402,049.40 元）。五、资产清查专题审计情况（一）、申报处理资产损失情况在此次资产清查过程中，卫群包装企业累计清理出资产损失总额（
4、盈亏相抵后）为31,698,439.06元。其中：资产损失金额33,056,180.31元；资产盘盈金额1,357,741.25元。（二）经会计师事务所审核确定资产损失情况经河南浩华资产评定事务所审核确定符合资产清查申报条件损失金额（盈亏相抵后）31,698,439.06元。其中：流动资产损失20,022,333.81元；固定资产损失13,002,593.30元；流动负债损失31,253.20元；固定资产评定增值797,951.02元；流动负债潜盈559,790.23元。六、资产清查处理意见（一）、申报待核销净损失处理预案此次资产清查中，经审核确定卫群包装企业资产损失净额为31,698,439
5、.06元；申报核减全部者权益31,698,439.06元，依据卫群包装企业实际情况，具体处理方法：核减未分配利润31,698,439.06元；（二）申报损失批复后净资产改变情况上述申报资产损失如得到批复后，卫群包装企业全部者权益将为46,754,636.93元，其中实收资本1,000,000.00元、资本公积3,193,159.07元、盈余公积2,857,867.52元、未分配利润39,703,610.34元。我们认为，卫群包装企业资产清查申报报表及相关资料真实可信，符合相关要求，各报表数据间勾稽关系正确，能够作为降低注册资本依据。对清查过程中查明资产毁损、盘亏、报废、资金挂账、呆坏账等无需支
6、付负债等原因造成资产价值改变，企业不能依据本汇报调整账务，须经相关机关同意后按审批结果处理。七、重大事项专题说明卫群包装企业长久股权投资账面价值19,553,600.00元，对实际控制被投资单位未合并其会计报表。投资百分比超出50%被投资单位有河南省卫华包装和河南省卫群实业发展。八、汇报使用范围以上资产清查审计汇报仅供工商行政管理部门审批、卫群包装企业申请降低注册资本之用，非法律、行政法规要求，汇报全部或部分内容不得提供给其它任何单位和个人，不得见诸于公开媒体。因汇报使用不妥造成一切后果和本所及注册会计师无关。附件：1、资产负债表 2、资产清查汇总及明细表 河南恒信会计师事务全部限责任企业 中国注册会计师：中国注册会计师： 二八年九月十九日
