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1、骏亚（惠州）电子科技有限公司 销售与收款内部控制制度文件编号SY-CIA-002版本/修订A/0销售与收款内部控制制度（各事业部）制度编制部门内控部编制人熊频日期20100924专业审核部门审核人日期制度审核部门核准人日期修订记录日 期修订状态修改内容修改人审核人批准人第一条 目的：1.1为了加强对公司的销售与收款环节的内部控制，根据 中华人民共和国会计法 等相关法律法规，制定本制度；1.2本制度所称销售与收款是指公司在销售过程中的接受客户订单、核准客户信用、签定销售合同、按客户要求开展一系列生产及运送、开具发票并收取相关款项等一系列行为；1.3销售与收款业务的下列职责应当分离：销售订单职能与
2、货物保管职能相分离；销售订单职能与开具发票、记账职能相分离；货物保管职能与开具发票、记账职能相分离；开具发票、记账职能与收款职能相分离。第二条 分工及授权：2.1 公司的产品由各事业部负责销售业务环节，公司财务部负责财务核算与账款回收;2.2由业务部负责产品的销售定价制度、折扣政策的制定并执行；市场务部负责产品物流，开具销售发票；财务部负责记入相关科目并通过内部往来转由资产财务部进行销售实现的相关会计核算并通过内部往来转由财务部进行销售实现的相关会计核算;2.3公司销售的会计核算业务由财务部统一办理，收回销售收入存入公司总部开设的银行账户并由财务部统一管理，并负责对应收帐款情况进行统计、总结、
3、分析;2.4公司的产品销售收入催收工作由物控部负责订单的关闭,由市场部核对相关加工资料,由业务部再确定相应的单价及其支援方式,由财务部负责收款同时要负责对催收与付款结果进行按类统计并予以周及月总结，同时做出财务分析报表。第三条 实施与执行：3.1 订单执行过程：业务人员根据授权接受客户订单并签署订单合同后，将订单合同影本交与市场部进行加工事项的确认（属长期合作客户时，业务及市场人员需确认订单加工事项是否完整），必要时由市场人员召集产前会议，市场人员同时编制加工通知单给计划部，以便计划部根据客户要求事项及实际生产能力做好相应安排，加工通知单作为各事业部和财务部进行业务处理的重要依据，加工通知单传
4、递到下一环节前，须经过市场部经理的审批。3.2 应收款的催、收：应收款跟进：由该项业务的业务人员直接负责；应收款收取：由财务部指定的销售会计负责；3.3发票的开具：市场部根据货物到达时间及时开具发票，并与加工通知单、到货凭证（包括：送货单与客户收货单）进行核对，若有不符及时上报，由各事业部的业务部门与客户相关部门协调解决，其协商结果，必需形成相应文书，交与审记核查，发票开具后及时传递给公司财务部的销售会计；3.4 市场运作与调整：各事业部或业务部门负责拟定本部门每季度的市场运作说明报告并报公司总裁批准后执行。中途改变政策需经公司总裁批准并及时以书面形式将内容、执行时间通知公司财务部；3.5 成
5、品交付的单据管控：成品仓库根据审批的加工通知单发货。发货时必须经过OQC严格检验，不得擅自发货和随意替换货物，确保与加工通知单的一致，在运输过程，计划部与车队须确保货物安全和及时到达。送货单与运货凭证经计划部审核、市场部核准后传递给财务部的销售会计；3.6 盘点管理：物控部，应使用连续编号的加工通知单及送货单与运货凭证，定期或不定期对货物进行盘点，并对每月情况进行汇总、分析，（统计与分析时，应注明好起止时间，以确保数据准确）公司每月盘点暂定为25号,若因特殊情况，不能如期盘点时，应至少提前5个工作日并经总裁批准后，由各事业部的市场人员，分发给相应部门；3.7 单据保管与核对：公司财务部的销售会
6、计应当将加工通知单、送货单、运货凭证、发票进行核对并具以入账并进行日常会计核算。每月及时编制日常客户收款单，传递给各事业部进行货款催收，定期与各事业部核对应收账款，做好一致性的单据核对工作。财务部对已入账的销售、发运货、发票等凭证承担保管职能；3.8 客户信用度管理：公司财务部负责制定应收账款信用制度，并根据上一季度的销售额和应收账款的回款情况及公司市场开发政策，分类别和客户制定相应的应收账款制度，并送经客户权威人员批准后执行。对应收账款超出信用额度，财务部有权通知各事业部进行催收，严重时需报以总裁并经董事长批准后，及时以书面形式通知业务部及市场部停止对该客户产品的加工与供货，业务及市场部，须
7、待财务部以书面形式通知禁令解除后，方可依据加工通知单继续发货；3.9 应收账款最终处理方案：财务部每月对应收账款进行分析、评价。分析结果传递给各事业部。对逾期2个季度以上的要求各事业部清理，有继续业务往来的单位，应及时催回应收款或通过提供担保、抵押等方可发生新业务。必要时，应通过法律程序解决，各事业部负责收集与诉讼有关的证据并经公司高层决议后，由综合管理部办理起诉事宜。情况特殊者，需经董事长特批方可办理；3.10 应收账款的坏账处理方案：财务部对愈期1年的应收账款及现行会计制度规定的其他原因，很难收回的应由财务经理及时组织清理并查明原因并由总裁办人员给予相应的法律处理，确实无法追回的应收款，及
8、时上报公司董事会审查批准后，转作坏账损失并注销相关的应收账款明细账；3.11 报废确认与初步处理方案：客户退回产品必须经市场部审批后方可执行。退回产品须经质检部门和物控部验收、清点并开具退货接受单后方可入库。公司财务部根据销售退回单和红字发票要及时进行账务处理。物控及计划部对正常产品和退回产品应分别保管，及时统计数量并要求质量部门做好对应处理，若无法保障其产品质量需要报废时，应及时上报公司并根据质量管理部及工程部意见处理,确定报废时，应由计划部及物控部做出相应的报废报告并予以书面申请，经总裁批准后做相应账务处理;3.12 坏款追讨方案：已注销的应收账款应做好账销案存，落实责任人随时跟踪，一旦发
9、现客户有偿债能力应立即追索，对于已核销又收回的应收账款应冲减当期坏账准备并出具相应的报告经董事长批准后做相应账务处理；第四条 监督检查： 4.1 本公司的销售与收款环节由内控部会同有关部门行使监督检查权； 4.2 销售与收款环节的监督检查内容包括： 4.2.1 财务部对凭证是否妥善保管，尤其是空白发票的管理，客户信用的变动是否经过审批，应收账款的管理是否及时;4.2.2 市场部要监控物控部，是否按销售通知单发货，销售退回的凭证是否健全、审批是否越权，处理退回产品是否符合公司有关规定要求; 4.2.3 业务部门是否按经审核的价目表进行运作，价格变动和业务提纯，是否经审批，对应收账款的催收管理工作是否到位；4.3内控部要定期与不定期对4.2条款的规定与运行状况进行监督与审查,监督检查过程中发现的产品销售与收款内部控制中的薄弱环节，应要求被检查单位纠正和完善，发现重大问题应写出书面检查报告，直接向总裁或董事长汇报，以便及时采取措施，加以纠正和完善。骏亚（惠州）电子科技有限公司内控部管理体系文件
