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1、编报说明格式与报表分析格式说明各有关单位：为做好我市2009年度部门决算报表工作，现对报表编报说明格式及部门决算分析报告撰写提纲统一格式如下：第一部分编报说明格式编报说明包括部门决算填报基础说明、部门决算填报汇总说明，其中，单户单位不需报送部门决算填报汇总说明，多户单位在做好部门决算填报基础说明的基础上，再撰写部门决算填报汇总说明。第一节部门决算填报基础说明格式一、公式审核、与上年数据核对说明格式如果存在公式审核由现问题需要说明的，可在有审核问题公式中的“由错说明编辑”里撰写说明（使用方法：1、在软件主界面审核的，直接双击有审核问题的公式；2、在数据录入界面审核的，鼠标右键单击有审核问题的公式
2、，在弹由的快捷菜单选第一项）。与上年数据核对由现问题需要说明的，参照公式审核说明。上述说明的电子数据传由上报，可通过“传出”=“传出参数或选择数据及测算分析参数”=选择审核由错说明”=“下一步”=“开始”，即可将审核由错说明传由。二、查询过录表审核说明格式查询过录表中只有表名以数字开头的作为辅助审核，其余的作为辅助报表分析使用，作为审核的查询过录表如需要说明的，可在执行查询后导由XLS文件，并在XLS文件中在生成表的最后一栏右边增加“解释说明”一栏作说明，不需作说明的勿需导由。如有多个查询过录表需说明，上报电子数据时应将每个查询过录表作为1个工作表，工作表名应与原查询过录表名一致，多个工作表组
3、成1个工作簿然后上报。第二节部门决算填报说明汇总说明格式一、决算汇编基本情况1.报表类型说明（1）纳入2009年度部门决算汇编范围的独立核算单位（以下简称“单位”）共个，其中：独立报送单户报表的单位个，占单位总数的;比上年增加（减少）个。增减变动原因说明。行政单位汇总录入户，其中含单位个，占单位总数的;比上年增加（减少）个。增减变动原因说明。事业单位汇总录入户，其中含单位个，占单位总数的;比上年增加（减少）个。增减变动原因说明。经费自理事业单位汇总录入户，其中含单位个，占单位总数的 ;比上年增加（减少） 说明。其他单位汇总录入户，其中含单位个。增减变动原因个，占单位总数的 ;比上年增加（减少）
4、个。增减变动原因说明（2）本部门代编经费报表及调整表差额表 户，调整表 户。变动原因说明2.单位分类情况说明（1）按单位基本性质划分：行政单位个, 因说明。事业单位个, 因说明。其他单位个,比上年增加（减少）比上年增加（减少）比上年增加（减少）因说明。经费自理事业单位 个，比上年增加 减变动原因说明。（2）按单位执行会计制度划分：执行行政单位会计制度的单位个,户，其中：经费个，增减变动原个，增减变动原个，增减变动原（减少）个，增比上年增加（减少）个，增减变动原因说明。执行事业单位会计制度的单位个，比上年增加（减少）个，增减变动原因说明执行民间非营利组织会计制度的单位个，比上年增加（减少）个，增
5、减变动原因说明。执行企业会计制度的单位个，比上年增加（减少）个，增减变动原因说明。3.单位预算级次说明一级预算单位户，比上年增加（减少）户，增减变动原因说明。二级预算单位户，比上年增加（减少）户，增减变动原因说明。三级预算单位户，比上年增加（减少）户，增减变动原因说明。二、与财政部门对账情况1 .财政拨款核对情况单位本年度实际收到的一般预算财政拨款收入万元,财政部门拨款对账单万元，差额万元。是否核对无误？如不一致，请说明原因（下同）。单位本年度基金预算财政拨款收入万元，财政部门拨款对账单万元，差额万元。2 .预算外资金核对情况单位本年度缴入财政专户预算外资金万元，财政部门预算外财政专户缴款对账
6、单万元，差额万元。单位本年度从财政专户取得的预算外资金收入万元,财政部门预算外财政专户拨款对账单万元，差额万元。3 .其他需要说明的情况三、公式审核情况1 .逻辑性审核公式公式报错条，其中:公式A XXX报错公式A0 XXX报错条，涉及条，涉及个单位，原因说明；个单位，原因说明;22 .核实性审核公式公式报错条，其中: 公式A XXX报错公式A0 XXX报错条，涉及条，涉及个单位，原因说明；个单位，原因说明;3 .公式设置建议(1)如有不适用的审核公式，请列由并说明修改意见。(2)单位自行增加的审核公式，请列由并说明设置依据。四、决算数据需要说明的地方1. 结余资金上年年末数与本年年初数不一致
7、的情况说明(如财政调整、审计调整、部门调整等)2. 年末结余为负数的原因说明，包括单位基本支由结余、项目支由结余、事业基金结余和专用基金结余为负数的情况。3. “收入决算表”中其他收入的具体构成情况，说明单位从其他部门取得的财政拨款、非本级财政拨款、未纳入预算外财政专户管理的投资收益、利息收入、捐赠收入等收入情况。4. “支由决算明细表”中，各类下其他支由占本类支由小计比例大于30%的，应具体核实并说明支由构成明细。5. “支由决算明细表”中，部门转拨附属单位或者非本级预算单位的经费支由，应具体说明支由经济分类科目、去向和金额。（如“商品和服务支由一其他商品和服务支由”，拨给单位用于事务，万元
8、）6. “项目支由决算明细表”中列支“工资福利支生”和“对个人和家庭的补助”的依据及说明。7. 使用经费差额表代编部门收支以及使用调整表调整部门收支重复汇总数的情况说明，包括代编（或调整）的依据、涉及的单位和金额。8. “机构人员情况表”中“其他人员”的具体构成情况。9. “预算外资金收入支生决算表”中预算外资金未缴留用的情况说明（包括批准的部门及文件依据）。10. 其他需要说明的问题。第二部分部门决算分析报告撰写提纲一、部门基本情况11. 门职能12. 构情况及增减变动原因13. 员情况及增减变动原因二、部门预算执行情况分析14. 入支由结构分析(1)各项收入占总收入比重，各项支由占总支由比重(可分别制作饼状图)。(2)本部门收入支由按所属单位分布情况(可列表)2、收入支由与预算对比分析(1)预、决算差异情况，分单位分收支项目逐相对比(可列表)。(2)差异原因分析。差异较大的应分析到具体支由科目和具体单位。3、收入支由与上年度对比分析(1)与上年度各项收入支由的对比分析(可用柱形图)(2)收入支由增减变动原因分析4、年末收支结余情况分析(1)分单位收支结余情况(2)重点分析项目经费结余情况及结余原因5、资产负债情况分析计算资产负债率，进行资产、负债结构和增减变动原因分析，重点说明主要资产、负债变动情况及原因三、2009年度取得的主要事业成效四、决算编制中存在的问题及改进建议
