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1、历年考题解析一、单项选择题(每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意)1(2006年)关于税法的效力，下列表述错误的有()。A效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的B适用“有利溯及”原则，土要是从强化税收征管角度考虑的C特别法的税法效力高于作为普通法的税法效力D对同一事项新、旧税法有不同规定的，新法的效力优于旧法【答案】D【解析】对于同一事项，新旧税法宵不同规定的，实体税法从旧，程序税法从新，而不能统一概括为新法效力优于旧法。2(2006年)关于税务行政规范，下列表述正确的是()。A税务行政规范可以设定50元以下的小额行政处罚B税务行政规范可以设定除纳税人以外其他税务行政
2、当事人的义务C相对于税务具体行政行为而言，税务行政规范具有向后发生效力的特征D按照审批制度改革精神，税务行政规范可设定税务行政审批项目【答案】C【解析】根据行政许可法、行政处罚法规定：其他规范性文件不得设定行政处罚、不得设定行政许可，所以选项A、D是不对的；税务行政规范不仅约束税务行政相对人，也约束税务机关本身，所以选项B是不对的；税务行政规范的特征之一是相对于税务具体行政行为而言向后发生效力，所以选项C是对的。（注：2007年教材己删除） 3.（2006年）依法治税就是税收征收管理活动的法制化。关于依法治税，下列说法正确的是（）。A税收立法、税收执法、税收司法构成了依法治税的基本内容B推进依
3、法治税的指导方针是内外并举，重在治外C依法治税工作的重点是规范税收执法D依法治税工作的目标之一是提高纳税意识【答案】C【解析】依法治税的基本内容：税收立法、税收执法、税收司法和协税护税，所以选项A是不对的；依法治税的指导方针是内外并举，重在治内，所以选项B是不对；依法治税的具体目标主要是针对税务机关自身来说的，提高纳税意识是针对纳税人来说的，所以选项D也是错的。综上可以选项C是正确的。（注：2007年教材已删除） 4(2006年)税目是课税对象的具体化，确定税目往往同确定税率同步进行，并以税目税率表的形式表示出来，下列税种未列示税目税率(额)表的是()。A消费税B营业税C增值税D资源税【答案】
4、C【解析】ABD均规定了税目税率表，只有增值税没有税率表。5(2006年)税收法律关系产生的标志是()。A纳税人办理或重新办理税务登记B征税主体与纳税主体的同时存在C引起纳税义务成立的法律事实D征、纳双方权利与义务关系的形成【答案】C【解析】由于税法属于义务性法规，税收法律关系的产生应以引起纳税义务成立的法律事实为基础和标志。 6(2006年)按照税务行政监督的种类划分，重大税务案件集体审理制度属于()。A事前监督B：事后监督C事中监督D外部监督【答案】C【解析】按照税务行政监督的种类划分，重大税务案件集体审理制度属于事中监督。(注：2007年教材已删除)7(2006年)在消除国际重复征税的诸
5、多方法中，承认地域管辖权独占行使的方法是()。A低税法B免税法C抵免法D扣除法【答案】B。【解析】对来源国的纳税所得在一定条件下放弃征税就是承认地域管辖权独占行使。8(2006年)关于税务部门规章，下列表述错误的是()。A税务部门对涉及国务院两个以上部门职权范围的事项，可制定部门联合规章B只有法律和法规对税收事项已有规定的情况下，才可以制定税务规章C税务规章一般应当自公布之日起30后实行D人民法院在行政诉讼中，对不适当的税务规章可以予以撤销【答案】D【解析】人民法院在行政诉讼中，对不适当的税务规章不可以予以撤销，但可以不予以适用。9(2005年)关于税务行政行为的要件，下列说法正确的是()。A
6、税务行政行为不是在任何情况下都必须为行政相对人所知B税务行政行为一旦成立，立即生效C生效的税务行政行为未必合法D税务师事务所是税务行政行为的附属主体【答案】C【解析】税务行政行为必须以一定的形式表现出来，为行政相对人所知；税务行政行为一旦成立，并不一定立即生效；税务行政行为的主体只能是行使国家税收职能的国家机关，税务师事务所不能成为税务行政行为的附属主体。只有选项C符合题意。 10(2005年)关于税务行政许可的听证制度，下列说法正确的是()。A听证是作出税务行政许可决定的必经程序B听证由各级税务局的稽查局主持C听证应当公开举行D税务机关应于举行听证的15日前告知相对人【答案】C【解析】听证不
7、是作出税务行政许可决定的必经程序，听证应当公开举行。税务机关应于举行听证的7目前告知相对人；听证由各级税务局的法制机构主持。（注：2007年教材已删除） 11.（2005年）国际税法是调整国家与国家之间税权权益分配的法律规范的总称。国际税法主要内容中引发国际间税收分配关系的根本性问题是（）。A国际重复征税的消除B国际税收协定C国际避税与反避税D税收管辖权及其协调【答案】D【解析】国际税法主要内容中引发国际 间税收分配关系的根本性问题是国税收管辖权及其协调。 12(2005年)下列关于税收法律关系的表述中，正确的是()。A税收法律关系的主体只能是国家B税收法律关系中权利与义务具有对等性C税收法律
8、关系的成立不以征纳双方意思表示一致为要件D征税权虽是国家法律授予的，但是可以放弃或转让【答案】C【解析】税收法律只体现国家单方面的意志，不体现纳税人一方主体意志。国家的意志是通过法律规定表现出来的。税收法律关系不以双方意思表示一致为要件。 13.（2005年）建立健全内部执法监督机制，是实现依法治税的重要手段。按照执法监督的内容划分，下列行为属于事中监督的是（）。A税收规范性文件的备案备查B重大税务案件的集中审理C税务行政复议D税收执法检查【答案】B【解析】C选项属于内部监督；D选项属于事后监督；B选项属于事中监督；A选项属于事前监督。（注：该内容已在2007年教材中删除） 14.（2005年
9、）关于对纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度，下列说法正确的是（）。A.因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人补缴税款和滞纳金B对骗税，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款C因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为5年D纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为3年，还要追征滞纳金【答案】D【解析】纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为3年，特殊情形下，追征期是5年，还要追征滞纳金。15(2005年)减免税是税收优惠，下列有关减免税的表述正确的是()。A减免税的权限属于全国人大及其常委会B“民政福利
10、企业的增值税由税务机关先征收后返还”属于税基式减免C零税率属于税率式减免D税收加成征收的目的是为地方政府筹措财政收入【答案】C【解析】零税率属于税率式减免。第二大题 ：多项选择题1、在我国现行税法中，采用地区差别定额税率的税种有（）。A.资源税B.城镇土地使用税C、。耕地占用税D.土地增值税 E.城市维护建设税2、根据行使征税权力的原则和税收管辖范围、内容不同，目前世界上的税收管辖权可以分为（）A.来源地管辖权 B.居住地管辖权 C.居民管辖权 D.公民管辖权 E.销售地管辖权3、根据税收征管法规定，纳税人的权利包括（）。A.知情权 B.纳税申报方式选择权 C.按照规定安装、适用税控装置的权利
11、 D.申请延期缴纳税款权 E.及时提供信息的权利4、下列选项中，属于税收规范性文件特征的有（ ）。A.属于非立法行为的行为规范 B.适用主体的非特定性 C.具有效力先定性 D.不具有可诉性 E.向后发生效力5、下列有关税务稽查的表述，正确的有（）。A.税务稽查选案的主要内容是确定税务稽查的对象B.税务稽查执行是税务稽查程序的中间阶段C.随机抽查属于税务稽查选案的一种具体形式D.对未经立案实施稽查的，如果稽查过程中发现已达立案标准，应当补充立案E.税务稽查的基本程序包括选案、实施、审理、执行6、课税对象构成了税收实体法诸要素中的基础性要素，主要因为（ ）。A.课税对象反映具体的征税范围，代表征税
12、的广度B.课税对象体现着各种税的征税范围C.课税对象规定着计算各种应征税款的依据D.其他要素的内容一般都是以课税对象为基础确定的E.课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志7、按照税法的效力，可以将税法分为税收法律、税收法规、税务规章。下列属于全国人大及其常委会制定的是（）。A.中华人民共和国个人所得税法实施细则B.税收征收管理法C.税务部门规章制定实施办法D.个人所得税法E.企业所得税法8、下列选项属于税收强制执行措施的内容的有（ ）。A.书面通知纳税人的开户行或者其他金融机构冻结纳税人的相当于应纳税款的存款B.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款C.扣押、查封纳税人的
13、价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产D.扣押、查封、依法拍卖或者变卖其相当于应纳税款的商品、货物或其他财产E.税务机关采取强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未扣缴的滞纳金同时强制执行9、税收程序法的主要制度，包括（）。A.回避制度B.表明身份制度 C.听证制度D.时限制度 E.纳税人合法权益保障制度10、引起税收法律关系消灭的原因包括（）。A.由于税法的修订或调整B.纳税人履行纳税义务C.纳税义务超过追征期限而消灭D.纳税人的纳税义务被依法免除E.因不可抗力造成的破坏11、下列关于国际税法的表述正确的有（ ）。A.国际税收管辖权不是在国际税收形成后才出现的B.目前国际上大量
14、的税收协定是多边的，双边税收协定相对较少C.目前国际上最具影响力的两个税收协定范本是“联合国范本”和“OECD范本”D.国际税法包括关税互惠公约，但不包括国际税收惯例E.税收管辖权具有明显的独立性和排他性12、下列关于税法的运行说法正确的有（ ）。A.掌握税收司法概念的核心在于：谁能够行使国家司法权处理涉税案件B.司法审查对具体行政行为的审查，仅局限于合法性审查C.非行政执法行为或者税务机关的人事任免均属于税收执法监督的监督范围D.税收法规的效力低于宪法、税收法律和税务规章E.在我国税法体系中，税收法律实施细则和绝大多数税种，都是以税务规章的形式出现的13、税收执法合法性作为税收执法基本原则之
15、一，其具体要求表现在（）。A.执法主体法定B.执法内容合法C.执法程序合法 D.执法手段合法E.执法根据合法14、下列属于国际税法基本原则的有（）。A.国家税收主权原则B.避免国际重复征税原则C.国际税收分配公平原则D.国际税收中性原则E.加强国际税收合作，防止国际避税和逃税15、关于税收司法的说法，正确的有（）。A.保障纳税人的合法权益是税收行政司法制度的重要内容B.对税务机关作出的征税行为不服，属于税收行政诉讼具体的受案范围C.掌握税收司法概念的核心在于谁能够行使国家司法权处理涉税案件D.税收司法中立性是司法权的生命E.掌握税收司法概念的关键点在于公安机关和人民检察院能否行使国家司法权力16、与中国封建制度相适应的税法在不同朝代也发生着不同的变革，体现出
