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1、 CIA实施内部审计业务自测题及答案26a、报告对治理层特别重要的重大审计发觉。 b、扩展审计方案，由于被审单位运作的不确定性和风险。 c、扩展审计程序，当时步样本结果显示特别有可能存在欺诈时。 d、在预备最终审计报告之前，与被审者复核重要的审计发觉。答案：b解析：答案a不正确。这是内部审计师的职责，不需要群体决策。答案b正确。扩展审计方案是需要群体做出决策的。答案c不正确。在这种状况下，是需要内部审计师这样做的，不需要群体决策。答案d不正确。这是内部审计师应当做的，不需要群体决策。 402. 某审计经理打算由工作小组来打算是否采纳一项新的工作程序，在允许工作小组制定决策后时，该经理应当意识到
2、工作小组倾向于制定： a、很保守的打算，以免担当责任。 b、比个人打算速度更快的打算，由于在工作小组里可以集中更多专家的意见。 c、没有个人制定打算准确的打算。 d、比个人更冒险的打算，由于群体做打算，个人需担当的责任小。答案：d解析：答案a不正确。群体制定的决策要比个人制定的决策更加冒险。答案b不正确。群体制定决策所需要时间要多于个人制定决策。答案c不正确。群体制定的决策趋向于比个人决策更加准确。答案d正确。群体趋向于制定冒险的决策，并且个人应付的责任被减轻了。 403. 以下各项对决策制定过程都很重要。 i、确定可承受的风险水平。 ii、确定可选择的行动方案。 iii、确定正确的信息。 i
3、v、在可利用的时间内做出决策。下面那个选项描述了该过程的适当挨次？ a、iii、i、ii、iv。 b、ii、i、iii、iv。 c、i、iii、ii、iv。 d、i、ii、iii、iv。答案：a解析：答案a正确。正确的决策过程就是：确认正确的信息、确定可承受的风险水平、确定可选择的行动方案和在可利用的时间里做出决策。答案b不正确。见“a”。答案c不正确。见“a”。答案d不正确。见“a”。 404. 以下哪类实质性测试程序所供应的证据能够最有效地证明账面利润的完整性？ a、核对销售日记账与总分类账。 b、比拟应收账款明细账与相应的运输单据。 c、比拟运输单据与客户订货单文件。 d、核对运输记录与
4、销售账。答案：d解析：答案a不正确。只能说明销售明细账与总账相符，不能证明全部销售收入全部入账。答案b不正确。由于应收账款不能包括全部已经入账的收入，所以将其与发货记录相比拟，不能证明全部销售收入全部入账。答案c不正确。不能以购货订单来确认收入的实现，所以这样做，不能证明全部销售收入全部入账。答案d正确。将销售日记账与运输记录进展比拟，当两者不符时，进展进一步检查，可以证明全部销售收入全部入账。 405. 以下对审计意见的定义最恰当的是： a、重大审计发觉的汇总。 b、审计师对被审计状况的职业推断。 c、审计报告中必需包括的结论。 d、关于应实行订正行动的建议。答案：b解析：答案a不正确。见“
5、b”。答案b正确。依据实务公告，内部审计师的审计意见是指内部审计师对其审计活动所做出的总体评价。答案c不正确。见“b”。答案d不正确。见“b”。 406. 某公司新近签订了一份关于修建大型生产车间的本钱加成计价合同。在审计师对合同进展复核时，以下哪项审计程序最为重要？ a、复核合同是否包含系统复核权限掌握以及契约方的本钱审计条款。 b、复核特定完工日。 c、复核合同及全部招标程序，以确定公司是否选择最低投标。 d、通过直接询问，确定契约方商业信用。答案：a解析：答案a正确。通过对系统进展复核检查，可以保证系统的质量；由于使用的是本钱加成法进展结算，所以对本钱的审计也非常重要。答案b不正确。详细
6、完工日期在这里不是很重要。答案c不正确。选择最低投标价格并不意味着是的，它只是选择投标者的一个因素，此外还要考虑多方面的因素。答案d不正确。这种程序是必要的，但不如“a”重要，特殊是，通过询问获得的证据的客观性较差。 407. 当审计目标是要评价所设计的掌握系统能保证发货业务都被付款，应从哪项总体中抽取样本： a、预先编号的客户发票。 b、客户的应收账款。 c、预先编号的送货凭证。 d、现金收据。答案：c解析：答案a不正确。预先编号的客户发票是在付款前发出的，所以不能供应有关是否付款的信息。答案b不正确。应收账款也不能供应有关是否付款的信息。答案c正确。通过检查预先编号的送货凭证可以发觉是否已发出的货物都已经付款，所以能够供应有关是否付款的信息。答案d不正确。现金收据是在付款后开具的，所以不能供应有关是否付款的信息。
