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1、财务管理的问题及措施（共5篇）第一篇一、事业单位财务管理内部控制的常见问题（一）事业单位对财务的管理，尤其是对固定资产的管理相对薄弱， 在事业单位实现政府统一集中采购制度之后，虽然事业单位财务资产 的采购工作得到了增强和改善，但是各事业单位对财务的内部管理上 仍然存有弊端，例如，新增的财政收入不能及时的入账，入账方式不 能采用固定资产的明细账和实物登记账目，财务管理的责任负责制不 明确，极其容易造成财产的流失和财产的挪用情况的发生。（二）事业单位很难有效的控制费用的支出，事业单位对各种经费的 支出缺乏指定的标准，特别是对招待费、交通费、办公支出费的控制， 没有一个明确的标准来对事业单位的财务管
2、理进行有效规定及监督。 因此，事业单位中经常使用实报实销制度，单位规定只要有相关工作 人员的签字认同，财务部门就可以对花费的资金进行报销，这种情况 极易造成浪费现象和公款挪用现象的发生，不利于事业单位财务管理 的内部控制。同时，花费的票据管理缺乏一定的合理性，并没有按照 相对应程序进行报账，常出现迟报、多报现象，从而导致不能及时对 票据进行办理和验证，这会在很大水准上导致财务的入账困难和私设 小金库情况的出现。（三）各事业单位对预算的控制不强，虽然各部门已经认识到了这一 问题，也进行了相对应改革，提出了一些具有建设性的意见和策略， 预算在控制上得到了一定水准的提升，但是仍然存有各种问题，对预
3、算的整体控制把握不强。具体地说就是事业单位各部门对预算的计划 和策略还比较简单，往往是根据当年的财政收入情况和去年的财政花 费情况及并事业单位自身的特点来进行预算计划，这样并不能使预算 的计划得以有效。同时，针对预算提出的计划没有一定的策略性及科 学性。（四）事业单位内部会计人员的整体素质较低，对财会内部控制的顺 利实施造成影响。事业单位在招聘会计人员的时候，没有注重应聘人 员的个人素质，且在上岗前也没有对应聘人员进行专业培训，从而导 致事业单位的健康发展因会计人员的素质而受到影响，某些会计人员 的财务知识还缺乏一定的专业性，某些会计人员在工作的过程中没有 遵守相关规则，从而导致会计报表出现错
4、误。这些都会导致事业单位 的发展受到影响。二、事业单位财务管理内部控制的措施及相关规范（一）事业单位财务管理内部控制的措施1. 要增强国家相关法律的建设，建立起一整套完整的法律法规政策， 切实保障事业单位财会管理方面存有的漏洞和不足，从法律的角度保 障各项财务管理工作的实施和监管。会计法明确规定了财会监管 的具体范围和监管的权限，加大了处罚的力度。一旦出现违规和违法 行为，要运用法律的手段对违法违纪的行为严惩不贷，并且要持续增 强相关法律的实施和建设完善。2. 针对事业单位财务管理责任制不明确现象，有些单位的责任负责人 虽然承认自己对单位负有责任，但是一旦财务上出了问题，就会相互 推诿，寻找解
5、脱的方式或者是直接推卸责任。因此，要建立责任明细 制度，在实际的操作中也要把责任落实到个人，增强各单位负责人对 财务管理的监督和管理，避免当问题出现时，各个单位部门都把责任 推脱到对方身上。3. 要增强财务会计人员的从业培养，事业单位财务会计的业务水平会 直接影响到事业单位财务的管理水平，而且还会影响到事业单位的社 会公信度。因此，应大力提升从业会计人员的整体素质，提升财务会 计从业人员的执行能力和管理能力，并逐步增强事业单位财务会计管 理人员的思想道德素质和诚信品质。4. 建立完善的内部控制制度。让各部门之间的权利形成相互制约及相 互监督关系，并让各部门的负责人把责任落实到每个员工身上。建立
6、比较严格的奖罚制度，对于某些滥用职权的职员，给予相对应惩罚；对于某些表现优秀的职员，则给予一定奖励。在企业内部营造良好的文化范围，使职员的思维及工作方式得到持续改善及优化，使每个职 员都参与到企业财务内部控制的监督中，从而使企业财务的使用更加 合理高效。（二）行政事业单位内部控制相关规范的主要内容行政事业单位内部控制规范是在财务会计的基础上构建并持续完善的其对财务管理的内部控制有着非常重要的意义，其主要包括以下几方面：1.预算控制。行政事业单位的收支标准都必须在预算的批准性下 进行，其预算在一定水准上规定了单位支出的规模水平及支出方向， 因此，对内部控制而言，预算有着非常重要的意义。预算控制在
7、预算 的执行、编制、整理、分析以及绩效评价中都占据着重要地位，通过 对资金进行有效控制，可使预算编制更加合理有效。2. 资产控制。对行政事业单位而言，资产是其一切业务活动的主要经 济来源，但是其还缺乏比较有效的措施对资产进行有效管理。资产的 合理配置能使资产的使用性能得到很大水准的提升，资产控制具有以 下作用：有效防止资金出现短缺现象，使资金的收支管理更加规范， 能在一定水准上避免出现资产流失现象。3. 收支控制。对事业单位而言，采取有效措施对收支进行控制可使各 项业务的正常开展得到有效保证。收支控制主要包括以下内容：保证 收入来源的合法性，支出审批程序符合相关规范及标准；票据管理严 格、合理
8、；收支核查合乎规范。4. 采购控制。通过合同来取得货物、工程项目及服务等有偿行为。对 行政事业单位而言，采购控制可使单位资金的利用更符合政府关于采 购的相关政策及标准，把采购业务算在部门预算中，并制定合理而科 学的采购计划，严格审核采购方式，可使采购控制更加合理。此外， 应采取合法程序使采购过程公开公正，并使采购控制更加科学、全面。5. 项目建设的控制规范。对工程项目进行规范控制时，应在相关负责 人的领导下对项目立项情况进行论证并作出有效决策，严格审核预算 编制，采取相关措施对项目招标情况、项目的收支情况及施工过程进 行合理控制，以使项目的资产验收及移交工作得到有效办理。三、结语总之，事业单位
9、财务管理内部的控制不仅需要逐渐增强国家对事业单 位财务管理的控制，而且还要注重对事业单位财务从业人员综合素质 的培养，更要注重增强事业单位内部控制系统及相关规范的建设，这 样才能持续适应事业单位财务管理的发展需求。本文主要从事业单位 财务管理内部控制的内容、事业单位财务管理内部控制的常见问题、 事业单位财务管理内部控制的措施及相关规范三方面作了相关论述， 以供同行参考。一. 施工企业内部控制和财务管理中存有的问题1 、认识不足且人员综合素质较低水利水电施工企业对于财务内部控制的认识不足。因为受到传统观念 和影响,部分施工企业管理层不重视企业内部控制和财务管理,甚至会 破坏企业制定的财务内部控制
10、制度,严重影响施工企业内部控制和财务 管理的贯彻落实,对企业的利益产生直接影响,进而制约水利水电施工 企业的稳定发展。水利水电施工企业的内部财务人员的综合素质比较 低,专业的知识掌握不足,知识的结构比较窄。不能符合新时期的财务 管理人员的综合素质需求,且没有经过专业培训,不具备财务管理相关 资格和能力。企业的财务管理的人员分配不合理,且财务管理人员缺乏 对管理风险的充分认识。2 、资金管理比较分散且风险较大因为水利水电施工企业具有点多、流动作业、线长和分布的范围比较 广,导致企业的流动资金不能进行集中管理和调配。工程中标后会形成 各项目的临时性账户管理,并采用项目经理责任相关制度,造成企业资
11、金和财务管理比较分散,企业各部么间不能协调工作,导致企业财务内 部控制不能充分的发挥作用。且因为资金管理分散,管理不合理,导致 企业的管理风险比较大。3 、控制和监督制度不健全部分水利水电企业的财务内部控制的制度不健全,且不能保证对现有 的财务管理制度的贯彻执行。施工企业财务内部控制制度的不健全,造 成了企业财务管理混乱,且缺乏合理的财务内部控制的监督制度,出现 一些假账和贪污现象。施工企业财务内部控制相关的监督机制不健全, 企业安排不合理,不能完成企业内部监督制度的全面且动态的管理,监 督的力度和范围比较小,监督的力度较低。4 、激励机制缺乏水利水电施工企业财务内部控制的贯彻实施,属于复杂工
12、程,企业的财 务内部控制需要建立激励机制加以约束。但是,目前企业缺乏相对应激 励机制,没有建立合理适当的绩效评级体系,并对财务内部控制的实施 情况进行有效约束。激励机制的缺乏,直接影响到企业的员工的积极性 和施工企业内部控制及财务管理的有效实施。二. 强化施工企业内部控制和财务管理相关措施随着经济和管理水平持续提升,对水利水电施工企业的财务管理及内 部控制的要求也在持续提升。对于施工企业内部控制及财务管理存有 的问题,需要增强宣传和人员的培训,强化企业的管理和风险防范,健全 控制和监督制度并完善企业的激励制度,保证施工企业内部控制和财务 管理能够贯彻执行。1 、增强宣传和人员培训施工企业内部的
13、管理层和财务内部控制的负责人需要增强对于内部控 制重要性的充分认识,并加大对财务内部控制重要性的宣传力度。只有 企业内部管理层和相关工作人员充分认识并产生观念的转变,才能顺利 的进行财务内部控制的贯彻实施。增强对于施工企业内部对于财务内 部控制的作用宣传,使企业员工能够明确财务内部控制的完整性及合法 性。实施财务内部控制,能够提升会计信息的质量,确保资产完整性和 安全性。进行企业内部定期的培训,在加大宣传的同时,能够提升员工 对于财务内部控制的准确认识。重视员工综合素质的提升,进行员工定 期且分层次的专业培训,针对不同知识层的员工进行合理科学的综合素 质提升。2 、强化管理和风险防范水利水电施
14、工企业因为受到外部经济市场竞争和内部管理环境的影响, 企业在管理中会遇到很多风险。施工企业想要实现长期稳定的发展,需 要改变传统模式,增强企业的战略管理,进行有效的资源利用,并增强事 前防范和事件的及时处理能力。在企业进行投标前需要进行企业风险 评估,中标以后进行企业施工进度、资金和质量的管理。建立企业管理 者风险识别和防范意识,并制定有效的应对措施,降低施工的风险,实现 企业经营的最大化效益。3 、健全控制和监督制度水利水电施工企业需要依据相关制度,结合自身实际情况,制度合理的 内部控制制度,进而提升施工企业的整体效益和管理水平。企业的内部 控制建设属于变化、持续发展的动态过程,需要涉及到企
15、业施工的整个 过程中,且需要结合企业特点和管理模式进行持续改进。增强对于施工 企业中财务相关管理的规范,并建立合理的制度监督机制,增强全过程 管理制度贯彻落实的监督机制,保证所有员工均能够参与到施工企业的 内部控制中。4 、完善激励制度建立合理的绩效考评和奖惩制度。水利水电施工企业的财务内部控制 贯彻执行属于复杂工程,需要建立合理的激励机制,让企业全体员工参 与到企业的内部控制中。建立合理的绩效考核相关体系及科学的奖罚制度,增加员工的工作积极性,保证企业的财务内部控制制度的贯彻实 施,进而实现企业整体的效益提升和可持续发展。三、施工企业内部控制和财务管理重要意义水利水电施工企业内部控制和财务管
16、理,能够保证施工企业的财务信 息可靠性。企业的内部控制和财务管理,能够提供管理层进行企业管理 决策的信息数据的支持,还能够为企业的投资决策提供信息支持。增强 水利水电企业财务的内部控制,能够对企业中相关经济业务分类、记录 归集等进行合理管理,对于水利水电施工企业中财务信息的可靠性具有 重要作用。水利水电施工企业内部控制和财务管理,能够保证施工企业 中相关管理制度贯彻执行。增强企业的财务内部控制,结合企业实践情 况,进行岗位的责任制度的规范,能够增强企业内部各部门间的相互配 合、制约和促进,减低企业内部不规范的现象,进而保证企业内部相关 财务政策的贯彻实施,并提升企业内部控制和财务管理水平。水利水电 施工企业内部控制和财务管理,能够提升施工企业整体的效益和竞争力 增强企业财务内部控制,能够合理的规避企业潜在管理风险,降低企业 的施工成本,提升企业的整体竞争力。企业财务的内部控制涉及到
