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1、风炜翛 自整材料，仅供参考！ 09级金融1班财政学重要公式P128 ET为税收弹性，T为税收收入，T为税收收入增量，Y为国名收入（或是其他指标如国民生产总值、国内生产总值），Y为国民收入增量（或是其他指标如国民生产总值增量、国内生产总值增量） ET=0，税收对经济增长没有反应；ET=1，税收与经济是同步增长；ET1，税收的增长快于经济的增长速度，税收随经济的发展而增加，并且税收参与国民收入分配的比例有上升的趋势；ET1，税收的增长速度落后于经济的增长速度，这时，税收的绝对量有可能是增加的，但税收参与国民收入分配的比例有下降的趋势。级数所得额税率（%）12345所得额4000元4000元所得额1
2、0000元10000元所得额20000元20000元所得额50000元所得额50000元510152025P133-134 累进税率表应纳税额=用全额累进方法计算的税额-速算扣除数=（应纳税所得额*适用税率）-速算扣除数 速算扣除数=全额累进税额-超额累进税额P145-146 增值税：基本税率17%、低税率13%、零税率一般纳税人应纳税额=当期销项税额（销售额*税率）-当期进项税额 不含税销售额=含税销售额/（1+税率）小规模纳税人应纳税额=销售额*适用征收率 不含税销售额=含税销售额/（1+征收率）商业企业属于小规模纳税人的，其适用的征收率为4%；商业企业以外的其他企业属于小规模纳税人的，其
3、适用税率为6%。进口货物：组成计税价格=到岸价格+关税+消费税 应纳税额=组成计税价格*税率P147 消费税应纳消费品的销售额=含增值税的销售额/（1+增值税税率）从价定率征收的应纳税额=应税消费品的销售额*消费税税率应税消费品的销售额=单价（成本+消费税+利润）*销售量 从量定额征收的应纳税额=消费品单位税额*应税消费品销售数量P148 营业税：应纳税额=营业额*税率P149 出口关税 从价计征：应纳税额=进（出）口应税货物数量*单位完税价格*适用税率 完税价格=离岸价格/（1+出口关税税率） 从量计征：进（出）口应税货物数量*单位税额P152 企业所得税应纳所得税额=应纳税所得额*税率 应
4、纳税所得额=每一纳税年度的收入总额-不征税收入-免税收入-允许扣除项金额-弥补亏损P153 个人所得税税率（新2011年）（1）工资薪金所得，适用345的7级超额累进税率。 （2）个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用535%的5级超额累进税率。 （3）稿酬所得适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30，故其实际税率为14%。 （4）劳务报酬所得适用比例税率，税率为20%。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，具体办法由国务院规定。 （5）特许权使用费所得、利息、股息、红利所得，财产租赁、转让所得、偶然所得和其他所得，适用于20的比例税率。 个人所
5、得税税率表一（工资、薪金所得适用）修改为：级数 全月应纳税所得额 税率（%）1 不超过1500元的 32 超过1500元至4500元的部分 103 超过4500元至9000元的部分 204 超过9000元至35000元的部分 255 超过35000元至55000元的部分 306 超过55000元至80000元的部分 357 超过80000元的部分 45%（注：本表所称全月应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每月收入额减除费用三千五百元以及附加减除费用后的余额。）个人所得税税率表二（个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用）修改为： 级数 全年应纳税所得额 税率（
6、%）1 不超过15000元的 52 超过15000元至30000元的部分 103 超过30000元至60000元的部分 204 超过60000元至100000元的部分 305 超过100000元的部分 35（注：本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。）个人所得税新税法主要从4个方面进行了修订：（1）是工薪所得扣除标准提高到3500元；（2）是调整工薪所得税率结构，由9级调整为7级，取消了15%和40%两档税率，将最低的一档税率由5%降为3%；（3）是调整个体工商户生产经营所得和承包承租经营所得税率级距。生产经营所得税率表第一级
7、级距由年应纳税所得额5000元调整为15000元，其他各档的级距也相应作了调整；（4）是个税纳税期限由7天改为15天，比现行政策延长了8天，进一步方便了扣缴义务人和纳税人纳（1）工资、薪金所得，以每月收入额减除费用3500元之后的余额为应纳税所得额。 （2）个体工商业户的生产经营所得，以每一纳税年度的总收入，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。 （3）企事业单位的承包经营、租赁经营所得，以每一年度的收入总额，减除必要费用后的余额，为应纳税所得额。 （4）劳务报酬、稿酬所得、财产租赁所得、特许权使用费所得，每次收入不超过4 000元的，减除费用800元；4 000元以上的，减除20的
8、费用，其余额为应纳税所得额。 （5）财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和 合理费用后的余额，为应纳税所得额。（6）股息、红利所得、偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额。工资、薪金所得适用个人所得税累进税率表级数全月应纳税所得额（含税级距）全月应纳税所得额（不含税级距）税率%速算扣除数（元）一不超过1500元的不超过1455元的30二超过1500元至4500元的部分超过1455元至4155元的部分10105三超过4500元至9000元的部分超过4155元至7755元的部分20555四超过9000元至35000元的部分超过7755元至27255元的部分251005五超过3500
9、0元至55000元的部分超过27255元至41255元的部分302755六超过55000元至80000元的部分超过41255元至57505元的部分355505七超过80000元的部分超过57505元的部分4513505P156 土地使用税其每平方米的税额：（1）大城市为1.530元 ；（2）中等城市为1.224元 ；（3）小城市为0.918元 ；（4）县城、建制镇、工矿区为0.612元 P157 房产税：依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2，依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12。P158 城建税：计税依据为纳税人实际缴纳的“三税”税额，税率为1%、5%、7%三档差别比例税率。P183-184
10、 财政承债能力指标：国债依存度=（当年国债发行额当年中央财政支出额）100% 国债偿债率=（当年还本付息额当年中央财政收入额）100% 社会应债能力指标： 国债负担率=（当年国债余额当年GDP）100%国债借债率=（当年国债发行额当年GDP）100%P202 外债的口径： 窄口径外债=统借统还外债中口径外债=统借统还外债+统借自还外债宽口径外债=统借统还外债+统借自还外债+自借自还外债P205-206 外债偿债率=当年还本付息额/当年贸易和非贸易外汇收入*100% 外债度债率=当年外债余额/当年GDP*100% 外债债务率=当年外债余额/当年贸易和非贸易外汇收入*100%P294 硬赤字：赤字或结余=（经常收入+债务收入）-（经常指出+债务支出） 软赤字：赤字或结余=经常收入-经常支出2
