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1、财务分析模版管理细则:1、 财务分析析职能1)财务分析要要从实际出发发，实事求是是，正确总结结经验和教训训，找出薄弱弱环节和关键键性问题，并并提出改进措措施。2)财务分析必必须以准确、充充分的财务数数据、统计数数据和其他资资料为基础和和依据。3)根据财务分分析的目的，针针对实际情况况，灵活选取取各种有效的的分析方法和和分析指标。4)财务分析报报告应及时报报送相关企业业领导。2、财务分析析的主要内容容 1) 每月末，公公司财务分析析人员要根据据各职能部门门的预算完成成情况，分析析公司的总体体预算完成情情况，特别是是收入、成本本费用、利润润、现金流量量等指标的预预算完成情况况，研究引起起差异的主要
2、要原因，并提提出改进措施施，上报公司司月度经营分分析会。 2) 每年末，公公司财务分析析人员要根据据公司的报表表，分析公司司的总体盈利利能力，如收收入净利率、净净资产收益率率等；总体变变现能力，如如流动比率、速速动比率等；总体资产营营运能力，如如应收账款周周转率、总资资产周转率等等；偿债能力力，如资产负负债率、已获获利息倍数等等。并且，要要不断积累资资料，以开展展趋势分析。3、财务分析方方法1）比较财务报报表分析法年（月）度变变动分析定基百分比法法： 定基百分比比=分析期数额额/当期数额1100%.趋势分析法 ： 趋势分析法法是指用若干干个连续期间间的财务报告告的资料进行行相关指标的的比较分析
3、，以以说明企业经经营活动和财财务状况的变变化过程及发发展趋向的分分析方法。趋趋势分析法即即可用文字表表述，也可用用图解，表格格或比较报告告。可以选用用绝对数趋势势、相对数趋趋势、比率趋趋势展示。2）结构分析法法：结构分析析法是在统计计分组的基础础上，计算各各组成部分所所占比重，进进而分析某一一总体现象的的内部结构特特征、总体的的性质、总体体内部结构依依时间推移而而表现出的变变化规律性的的统计方法。结结构分析法的的基本表现形形式，就是计计算结构指标标。其公式是是： 结构指指标就是总体体各个部分占占总体的比重重，因此总体体中各个部分分的结构相对对数之和,即等于1000%结构分析析又可用于结结构百分
4、比财财务报表分析析法、局部结结构分析法（饼饼形图）3）回归分析法法：将某以财财务指标的数数值与用做比比较基础的标标准财务指标标（如业务量量）的关系表表现在坐标中中，寻找它与与基础财务指指标的关系式式。4）杠杆分析法法：通过研究究结果变量的的变动率与原原因变量的变变动率的对比比来分析企业业风险的大小小。杠杆分析析法分别对经经营风险、财财务风险和企企业总风险从从经营杠杆、财财务杠杆与总总杠杆三个方方面进行衡量量与分析。 经营风险取取决于经营杠杠杆的大小，经经营杠杆反映映销售量与息息税前利润之之间的关系，衡衡量销售量变变动对息税前前利润的影响响，由经营杠杠杆系数来衡衡量。经营杠杠杆系数（DDOL）是
5、指指息税前利润润变动率相当当于销售量（额额）变动率的的倍数，其计计算公式为： DOL = （EBIT/ EBITT）/（Q/Q或S/S）=M/（M-a）财务风险取决决于财务杠杆杆的大小，财财务杠杆反映映息税前利润润与普通股每每股收益之间间的关系，衡衡量息税前利利润变动对普普通股每股收收益变动的影影响，由财务务杠杆系数来来衡量。财务务杠杆系数（DFL）是指普通股每股收益变动率相当于息税前利润变动率的倍数，其计算公式为：DFL = （EPS/ EPS）/（EBIT/ EBIT）= EBIT/ EBITID/（1T）企业经营风险险和财务风险险的总和构成成企业的总风风险，通过总总杠杆来分析析、衡量。总
6、总杠杆反映销销售量（额）与与每股收益之之间的关系，用用于衡量销售售量（额）变变动对普通股股每股收益变变动的影响程程度，由总杠杠杆系数来衡衡量。总杠杆杆系数（DTTL）是指每每股收益变动动率相当于产产销量（额）变变动率的倍数数，其计算公公式为： DTL=(EPS/ EPS)/(Q/ Q或S/S)=Q(PV)/EBITID/(1T) 一般来说，企企业总杠杆系系数越大，每每股收益随着着销售量增长长而扩张的能能力就越强，但但风险也随之之越大。5）比率分析法法：比率分析析法是指在财财务报表上，一一些有关联项项目的金额之之间，用比率率来反映财务务报表所列示示的有关项目目的相互关系系，以表明和和制定企业财财
7、务状况和经经营成果上某某一方面的情情况。单个比率分析析法：包括：反映偿债能能力方面有资资产负债率、流流动比率、速速动比率，反反映营运能力力方面的有应应收帐款周转转率、存货周周转率，反映映盈利能力的的有资本金利利润率、营业业利润率、成成本利润率等等。杜邦分析法：将若干个用用以评价企业业经营效率和和财务状况的的比率按其内内在联系有机机地结合起来来，形成一个个完整的指标标体系，并最最终通过权益益收益率来综综合反映。采采用这一方法法，可使财务务比率分析的的层次更清晰晰、条理更突突出，为报表表分析者全面面仔细地了解解企业的经营营和盈利状况况提供方便。如如图净资产收益率资产净利率权益成数销售净利率资产周转
8、率1（1-资产产负债率） 净利率 销售收入销售收入平均资产总额额负债总额 资产总额销售净额- 成本总额+ 其他利润- 所得税流动负债+长期负债流动资产+非流动资产4、项目目标成成本、责任成成本分析附件：一、年月月度财务分析析报告 二二、项目财务务决算报告xxxx年xxx月财务分析报告编制部门：财务务部编制日期：xxx年xx月xxx日目 录一项目基础数数据二财务报表分分析资产负债表表损益表现金流量表表三项目收入分分析项目销售情情况项目违约情情况项目回款情情况四项目成本分分析五期间费用分分析销售费用分分析管理费用分分析财务费用分分析六往来款分析析七预算执行分分析收入预算支出预算八年度度分析析总结一
9、、项目基础数数据（年月度度分析）项目名称项目地址 占地面积 容容积率开发起始时间 xxxxx年xx月月xx日销售起始时间 xxxxx年xx月月xx日可售面积 地上销售售面积 住宅宅面积 商业业面积 地下销售面积 车位位 个 开发分期： 一期可销售售面积 二期期可销售面积积 项目开盘时间： 一期 xxxx年年xx月xxx日 已售售面积 去化化率 % 二期期 xxxxx年xx月月xx日 已售面积 去化率 %销售面积配比 面积区间套数面积比率% 5050 90销售情况分析：（文字说明明）二、财务报表分分析 （年度度分析） 资产产负债表资产上年数本年数增加(减少)负债及所有者权权益上年数本年数增加(减
10、少)金额百分比金额百分比货币资金0.00 0.00 0.00 0.0%短期借款0.00 0.00 0.00 0.0%短期投资0.00 0.00 0.00 0.0%应付票据0.00 0.00 0.00 0.0%应收票据0.00 0.00 0.00 0.0%应付账款0.00 0.00 0.00 0.0%应收账款0.00 0.00 0.00 0.0%预收账款0.00 0.00 0.00 0.0%减:坏帐准备0.00 0.00 0.00 0.0%应付工资0.00 0.00 0.00 0.0%应收账款净额0.00 0.00 0.00 0.0%应付福利费0.00 0.00 0.00 0.0%预付账款0.0
11、0 0.00 0.00 0.0%应付股利0.00 0.00 0.00 0.0%其他应收款0.00 0.00 0.00 0.0%未交税金0.00 0.00 0.00 0.0%存货0.00 0.00 0.00 0.0%其他未交款0.00 0.00 0.00 0.0%其中:在建工程程0.00 0.00 0.00 0.0%其他应付款0.00 0.00 0.00 0.0% 产成成品0.00 0.00 0.00 0.0%预提费用0.00 0.00 0.00 0.0% 分期期收款发出商商品0.00 0.00 0.00 0.0%一年内到期的长长期负债0.00 0.00 0.00 0.0% 低值值易耗品0.00 0.00 0.00 0.0%流动负债合计0.00 0.00 0.00 0.0%待摊费用0.00 0.00 0.00 0.0%长期借款0.00 0.00 0.00 0.0%待处理流动资产产净损失0.00 0.00 0.00 0.0%应付债券0.00 0.00 0.00 0.0%流动资产合计0.00 0.00 0.00 0.0%长期应付款0.00 0.00 0.00 0.0%长期投资0.00 0.00 0.00 0.0%其他长期负债0.00 0.00 0.00 0.0%固定资产原值0.00 0.00
