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1、 计算分析题1.某企业2011年1月发生如下业务：（1）公司从基本账户提取现金2 000元，以备日常使用；（2）收到投资方投入设备一台，投资合同约定其价值（该约定价值是公允的）为100 000元（假定不考虑增值税）；（3）采购材料，按合同规定向甲公司预付货款60 000元；（4）按规定分配给投资者2010年度利润120 000元，款项尚未支付；（5）以银行存款10 000元偿还前欠某单位账款。要求：根据上述业务编制相关会计分录。正确答案：(1)借：库存现金 2 000贷：银行存款 2 000（2）借：固定资产 100 000贷：实收资本 100 000（3）借：预付账款 60 000贷：银行存
2、款 60 000（4）借：利润分配 120 000贷：应付利润 120 000（5）借：应付账款10 000贷：银行存款 10 0002. 某企业将一不需用的房屋出售，该房屋账面原值86 000元，已提折旧57 300元，取得变卖收入20 000元，已存入银行。以现金支付清理费150元，营业税税率为5%。要求：编制转入清理、支付清理费、取得变价收入、计提营业税和结转清理净损益的会计分录。正确答案：（1） 转入清理：借：固定资产清理28 700累计折旧 57 300贷：固定资产86 000（2）支付清理费用：借：固定资产清理150贷：库存现金150（3）取得变卖收入：借：银行存款 20 000贷
3、：固定资产清理20 000（4）计提营业税：借：固定资产清理1 000贷：应交税费应交营业税 1 000（5）结转清理净损益：借：营业外支出9 850 贷：固定资产清理9 8503.中西公司是一家工业生产企业，为增值税一般纳税人，存货采用实际成本法计价。2010年11月发生如下业务：（1）11月1日采购甲材料，价款为2 000元，增值税为340元，未发生其他费用，款项上月已经支付。（2）11月2日购入甲材料一批，买价为5 000元，增值税为850元，途中发生运费、保险费等200元，各种款项已经通过银行存款支付，材料已经验收入库。（3）11月10日购入乙材料一批，买价为2 000元，增值税为34
4、0元，对方代垫运费300元，款项已经通过银行存款支付，但材料尚未入库。（4）11月25日根据本月“发料凭证汇总表”分配原材料费用：基本生产车间领用甲材料5 000元，行政管理部门领用原材料200元，在建工程领用原材料1 000元。（5）11月30日收到采购的丙材料，但是发票账单未到，款项也尚未支付。企业暂估价为2 000元。要求：编制上述业务（1）（5）的会计分录。正确答案：（1） 借：原材料 2 000 应交税费应交增值税（进项税额）340 贷：预付账款 2 340（2）借：原材料 5 200 应交税费应交增值税（进项税额）850 贷：银行存款 6 050（3）借：在途物资 2 300 应交
5、税费应交增值税（进项税额）340 贷：银行存款 2 640（4）借：生产成本 5 000 管理费用 200 在建工程 1 000 贷：原材料 6 200（5）借：原材料 2 000 贷：应付账款 2 0004.2010年12月20日，甲公司购入一台不需要安装即可投入使用的机器设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为50 000元，增值税税额为8 500元，上述款项以银行存款支付。该生产设备采用年限平均法计提折旧，预计可使用10年，预计报废时的净残值为固定资产原价的2%。2011年12月25日，甲公司因产品转型将上述设备出售给乙公司，开具的增值税专用发票上往明的价款为30 000元，增值税额
6、为5 100元，己通过银行收回价款。甲公司为增值税一般纳税人，假定不考虑除增值税以外的其他税费，不考虑减值因素。要求:（1）编制甲公司购入设备的会计分录；（2）编制甲公司计提2011年度折旧的会计分录；（3）编制甲公司出售设备转入清理时的会计分录；（4）编制甲公司出售设备收回价款时的会计分录；（5）编制甲公司结转设备处置净损益的会计分录。正确答案：（1）借：固定资产 50 000 应交税费应交增值税（进项税额） 8 500 贷：银行存款 58 500（2）计提2011年度折旧会计分录 借：制造费用 4900 贷：累计折旧 4900（3）借：固定资产清理 45 100 累计折旧 4 900 贷：
7、固定资产 50 000（4）借：银行存款 35 100 贷：固定资产清理 30 000 应交税费应交增值税（销项税额）5 100（5）借： 营业外支出 15 100 贷：固定资产清理 15 1005.东大公司2011年8月份发生的经济业务如下（假定除下列经济业务外，未发生其他经济业务事项，增值税率为17%）。（1）以现金300元支付职工医药费。（2）以现金900元购置办公用品。（3）计提本月固定资产折旧6 800元，其中车间固定资产应计提折旧4 500元，厂部固定资产应计提折旧2 300元。（4）以银行存款支付广告费24 000元。（5）向光辉工厂销售2#产品500件、单价100元，计50 0
8、00元，收到光辉工厂开出并承兑的3个月期商业承兑汇票58 500元，2#产品单位成本为60元，销售同时结转成本。要求：根据上述资料（1）（5）逐笔编制东大公司上述业务的会计分录。正确答案：（1） 借：应付职工薪酬应付职工福利费 300 贷：库存现金 300（2） 借：管理费用 900 贷：库存现金 900（3） 借：制造费用 4 500 管理费用 2 300 贷：累计折旧 6 800（4） 借：销售费用 24 000 贷：银行存款 24 000（5）借：应收票据商业承兑汇票 58 500 贷：主营业务收入 50 000 应交税费应交增值税（销项税额）8 500 借：主营业务成本 30 000
9、贷：库存商品 30 0006.某企业12月发生下列有关的经济业务如下：（1）1日，购入A材料25吨，每吨200元，计价款5 000元，增值税进项税额850元，均已用银行存款支付，材料已验收入库。（2）5日，购入B材料40吨，每吨200元，价款8 000元，增值税进项税额1 360元，款项未付，材料已验收入库。（3）6日，基本生产车间领用A材料2 000元。（4）12日，销售给甲公司甲产品10吨，每吨2 000元，增值税销项税额3 400元，款项尚未收到。（5）17日，收到甲公司转来的货款234 000元，存入银行。要求：根据上述资料编制相应经济业务的会计分录。正确答案：（1） 借：原材料 5
10、000 应交税费应交增值税（进项税额） 850 贷：银行存款 5 850（2） 借：原材料 8 000 应交税费应交增值税（进项税额） 1 360 贷：应付账款 9 360（3） 借：生产成本 2 000 贷：原材料 2 000（4） 借：应收账款 23 400 贷：主营业务收入 20 000 应交税费应交增值税（销项税额） 3 400（5）借：银行存款 234 000 贷：应收账款 234 0008.资料：远大公司 2010年损益类科目发生额资料如下：（单位：元）科目名称借方贷方主营业务收入400 000主营业务成本300 000管理费用2 000销售费用3 500财务费用3 000营业外收
11、入10 000其他业务收入10 000其他业务成本8 000资产减值损失1 000公允价值变动损益2 000投资收益20 000（注：该公司应交所得税按照利润总额的25%计算，假设无其他纳税调整事项。）要求：根据上述资料计算下列利润表项目金额：（1）营业收入=（ ）元；（2）营业成本=（ ）元；（3）营业利润=（ ）元；（4）利润总额=（ ）元；（5）净利润=（ ）元。正确答案：（1）营业收入=（410 000）元；（2）营业成本=（308 000）元；（3）营业利润=（110 500）元；（4）利润总额=（120 500）元；（5）净利润=（90 375）元。9.某企业2010年6月30日银
12、行存款日记账余额152万元，银行对账单余额148.7万元。经逐笔核对，发现有几笔未达账项：（1）企业开出一张支票0.2万元购买办公用品，企业已登记入账，但银行尚未登记入账；（2）企业将销售商品收到的转账支票5万元存入银行，企业已登记入账，但银行尚未登记入账；（3）银行受托代企业支付水电费0.5万元，银行已经登记入账，但企业尚未收到付款通知单、未登记入账；（4）银行已收到外地汇入货款2万元登记入账，但企业尚未收到收款通知单、未登记入账。要求：编制银行存款余额调节表。银行存款余调节表2010年6月30日 单位：万元项目金额项目金额银行存款日记账余额152银行对账单余额148.7加：银行已收、企业未
13、收款（1）加：企业已收、银行未收款（3）减：银行已付、企业未付款（2）减：企业已付、银行未付款（4）调节后余额（5）调节后余额（5）正确答案：（1）=2 （2）=0.5 （3）=5 （4）=0.2 （5）=153.510.某公司2011年1月31日有关账户余额如下：（单位：元）余额账户余额借方贷方借方贷方库存现金1 000固定资产50 000银行存款20 000累计折旧10 000原材料13 000本年利润4 000生产成本6 050利润分配未分配利润应付利润9 0003 200库存商品37 000应收账款甲公司乙公司75 00030 000应付账款丙公司丁公司2 0008 000预付账款A公司B公司C公司3 5006 4002 300预收账款D公司E公司F公司7 0005 0008 000要求：根据上述资料计算下列资产负债表中的有关项目金额：存货、应收账款、预收账款、应付账款、预付账款。正确答案：存货=13 000+6 050+37 000=56 050（元）应收账款=75
