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1、会计从业资格考试财经法例分阶段练习试题答案内部真题资料，考试必过，答案附后税收法律制度一、单项选择题1.以下各项中，不属于税收特色的有（）。A. 强迫性B. 分派性C. 无偿性D. 固定性答案：B分析：此题查核税收的特色。税收拥有强迫性、无偿性、固定性三个特征。2. 依照税收的征收权限和收入支配权限分类，能够将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。以下各项中，属于地方税的是（）。A. 增值税B. 土地增值税C. 公司所得税D. 资源税答案：B分析：此题查核地方税包含的税种。选项A、C、D均属于中央和地方共享税。3.我国税法组成因素中，（）是税法中详细规定应该收税的项目，是收税/对象的详细
2、化。A. 税率B. 税目C. 纳税人D. 收税对象答案：B分析：此题查核税法的组成因素。税目是税法中规定的收税对象的详细项目，是收税对象的详细化。4.以下各项中属于税收程序法的是（）。A. 中华人民共和国花费税暂行条例B. 中华人民共和国个人所得税法C. 中华人民共和国税收征收管理法D. 中华人民共和国公司所得税法答案：C分析：此题查核税收程序法的范围。税收程序法是指税务管理方面的法律，如中华人民共和国税收征收管理法、出入口关税条例。选项A、B、D属于税收实体法。5. 以下税法组成因素中，权衡纳税义务人税收负担轻重与否的重要标记是（）。A. 计税依照B. 减税免税C. 税率D. 收税对象答案：
3、C分析：此题查核税法因素中税率的有关观点。计算纳税人应纳税额的尺度是税率，也是权衡税负轻重与否的重要标记。6. 依照对外购固定财富价值的办理方式，能够将增值税区分为不一样种类。2009年1月1日起，我国增值税推行（）。A. 花费型增值税B. 收入型增值税C. 生产型增值税D. 实耗型增值税答案：A分析：此题查核增值税的种类。2009年1月1日起实行的增值税暂行条例，规定同意抵扣购进固定财富的进项税额，实现了增值税由生产型向花费型的变换。7. 某酒厂为一般纳税人。3月份向一小规模纳税人销售白酒，开具一般发票上注明含税金额为93600元；同时收取包装物押金2000元，此业务酒厂应计算的销项税额为（
4、）元。A.13600答案：B分析：此题查核酒类包装物押金增值税的计算。酒类包装物押金不论是否逾期，均以收到时，并入收入当期销售额计算销项税额。酒厂应计算的销项税额（93600+2000）（1+17%）17%13890.60（元）。8.以下各项中，按从价从量复共计征花费税的是（）。A. 汽车轮胎B. 化妆品C. 白酒D. 珠宝玉石答案：C分析：此题查核花费税的计税方法。现行花费税的收税范围中，只有卷烟、白酒采纳复共计征方法。选项A、B、D均是从价计征花费税的。9.某建筑公司2010年1月份供给一项建筑工程劳务，获得劳务价款5000万元，支付员工薪资等支出1000万元。则该公司当月应缴纳的营业税为
5、（）万元。A.120B.150C.200D.250答案：B分析：此题查核营业税的计算。应缴纳的营业税=50003%=150（万元）。10.以下各项中，不属于营业税纳税人的是（）。A. 销售小汽车的销售公司B. 供给交通运输业的运输公司C. 供给娱乐服务的俱乐部D. 供给邮政服务的邮电局答案：A分析：此题查核营业税的纳税人。选项A销售小汽车的销售公司属于增值税的纳税人。11. 以下各项，合用3营业税税率的是（）。A.金融保险业B.服务业C.建筑业D.娱乐业答案：C分析：此题查核营业税税率。交通运输业、建筑业、邮电通讯业、文化体育业合用3的税率。服务业、转让无形财富、销售不动产和金融保险业合用5的
6、税率。娱乐业合用5%20的税率。12.以下各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）。A.在中国境内无住处，居住也不满一年的个人B.在中国境内无住处且不居住的个人C.在中国境内无住处，而在境内居住超出6个月不满1年的个人D.在中国境内有住处的个人答案：D分析：此题查核个人所得税居民纳税人的认定。依据规定，居民纳税人的判断标准有两个：一是在中国境内有住处；二是无住处，但在中国境内居住满一个纳税年度，两个标准只需切合此中之一，即为居民纳税人。13. 某大学于教授受某公司邀请，为该公司中层干部进行管理培训讲座，从公司获得酬劳5000元。该笔酬劳在缴纳个人所得税时合用的税目是（）。A. 薪资薪金所得B.
7、 劳务酬劳所得C. 稿酬所得D. 有时所得答案：B分析：此题查核个人所得税的税目范围。依据规定，劳务酬劳所得是指个人独立从事非雇用的各样劳务所获得的所得。包含：翻译、审稿、书画、咨询、讲学等29项详细项目。14.飞驰公司2010年度实现利润总数为320万元，无其余纳税调整事项。经税务机关核实的2009年度损失额为300万元。该公司2010年度应缴纳的公司所得税税额为（）万元。答案：B分析：此题查核公司所得税的计算。2010年度应缴纳的公司所得税税额（320300）25%5（万元）。15. 纳税人税务登记内容发生变化的，应该向（）申报办理更改税务登记。A. 地（市）级税务机关B. 县（市）级税务
8、机关C. 原税务登记机关D. 原工商登记机关答案：C分析：此题查核更改税务登记的观点。更改税务登记是指纳税人在办理税务登记后，原登记内容发生变化时向原税务机关申报办理税务登记。16. 境外公司在中国境内承包建筑工程和供给劳务时，应该自项目合同签订之日起（）内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记。A.10日B.15日C.30日D.60日答案：C分析：此题查核建立税务登记的有关规定。境外公司在中国境内承包建筑、安装、装置、勘探工程和供给劳务的，应该自项目合同签署之日起30内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记。17.以下有关增值税专用发票的表述中，不正确的选项是（）。A. 增值税专用发票是指特
9、意用于结算销售货物和供给加工、维修修配劳务使用的一种发票B. 只有经国家税务机关认定为增值税一般纳税人的才能领购增值税专用发票，小规模纳税人和法定情况的一般纳税人不得领购使用C. 增值税专用发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的公司一致印刷D. 增值税专用发票应该使用防伪税控系统开具答案：C分析：此题查核增值税专用发票。增值税专用发票由国家税务总局指定的公司一致印制。二、多项选择题1.以下属于税收的作用的有（）。A. 是国际经济交往中保护国家利益的靠谱保证B. 国家调控经济运转的重要手段C. 税收是国家组织财政收入的主要形式D. 拥有保护国家政权的作用答案：ABCD分析：此题查核税收的作用。2
10、.在以下税种中，属于行为税类的有（）。A. 印花税B. 增值税C. 车辆购买税D. 城镇土地使用税答案：AC分析：此题查核行为税包含的税种。选项B增值税属于流转税，选项D城镇土地使用税属于财富税。3.依照税法法律级次区分，可将税法分为（）。A. 税收法律B. 税收行政法例C. 税收规章D. 税收规范性文件答案：ABCD分析：此题查核税法的分类。依照税法法律级次区分，可将税法分为税收法律、税收行政法例、税收规章和税收规范性文件。4.依照主权国家履行税收管辖权的不一样，可将税法分为（）。A. 国内税法B. 国际税法C. 外国税法D. 通用税法答案：ABC分析：此题查核税法的分类。依照主权国家履行税
11、收管辖权的不一样，可将税法分为国内税法、国际税法和外国税法。5.以下各项中，应计入增值税的应税销售额的有（）。A. 向购买者收取的包装物租金B. 向购买者收取的销项税额C. 因销售货物向购买者收取的手续费D. 因销售货物向购买者收取的代收款项答案：ACD分析：此题查核销售额包含的内容。增值税是价外税，销售额不包含向购买方收取的销项税额。6. 依据个人所得税法律制度的规定，能够将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依照的标准有（）。A. 境内有无住处B. 境内工作时间C. 获得收入的工作地D. 境内居住时间答案：AD分析：此题查核个人所得税纳税义务人的判断标准。我国个人所得税纳税人义务人依照住处和居住时间两个标准，区分为居民和非居民，分别承担不一样的纳税义务。7.依据个人所得税的规定，以下各项所得合用累进税率形式的有（）。A. 薪资薪金所得B. 个体工商户生产经营所得C. 财富转让所得D. 承包承租经营所得答案：ABD分析：此题查核个人所得税的税率。对于财富转让所得合用的是比率税率，税率为20。8. 依据公司所得税法律制度的规定，以下各项中，属于免税收入的是（）。
