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1、总公司在外阜成立了一个非独立法人的分公司，现分公司还在创办时期，薪资由总公司代发，保险和住宅公积金由总公司代扣，此后分公司有收入了再送还，问题是缴纳保险峻由分公司自交，讨教：对薪资、保险与缴纳保险：总公司和分公司各该如何做分录呢？总公司：发下班资时：借；其余应收款分公司贷：其余对付款各项保险贷：应交税金个税贷：现金分公司：1、分公司收到总公司资本时，借:现金或银行存款贷:其余对付款-总公司2、发下班资时：借：长久待摊花费创办费贷：其余对付款总公司（和总公司数字一致）缴纳保险时：借：长久待摊花费创办费贷：银行存款一.分公司的支付由总公司代付，能够给据资本拨付状况，成立来往账户；1. 分公司收到总
2、公司资本时，借:现金或银行存款等贷:其余对付款-总公司2. 总公司拨入分公司资本时,借:其余应收款-分公司贷:现金或银行存款二.分公司在筹建时期发生的，不构成固定财产的有关花费，计入长久待摊花费独立核算的分公司账务办理独立核算的分公司没有注册资本，投资款是向总公司借的，公司筹办时期好多花费没有发票该如何账务办理感谢其实简单地说独立核算就是所有的业务活动的帐务都在本单位核算。非独立核算，就是该单位是某一单位的分支机构，不具备独自的法人资格。核算时要分清哪些花费应在本部门核算，哪些应当属于上司单位的花费。报表要向上司单位报送，由上司单位汇总纳税。异地分支机构有些税在所在地缴纳，有的税在总部缴纳。其
3、余的还波及到一些内部来往。因总、分公司不在一地，所以分公司必要独自建账，每个月能够给总公司汇总报表。分公司假如产生流转税，一定在当地（上海）缴纳。此外，此刻公司所得税也需要属地征收，只可是新创办的公司今年不参加分派，明年总公司就应给非独立核算的分公司所得税分派表，当地税务局按分派的所得税稽征。非独立核算分公司如何进行资本金、固定财产、薪资的账务办理？有关总公司如何办理？最正确答案此答案由发问者自己选择，其实不代表爱问知识人的看法我以为你这样的公司属于超越了县以上地区建立的分公司吧？假如是，那会计办理有两种方法：方法一、不论分公司能否独立核算，都按独立核算的做会计办理方法二、分公司履行报账制度，
4、所以的分录、凭据都由总公司一致办理。你所提的问题,其时按会计准则的规定和现行会计制度来履行是个不难办理的问题.1. 资本金:假如是总公司对分公司原始投入的资本金,总公司可作为长久股权投资记帐,分公司作为实收资本或股本记帐。2. 固定财产:属于总公司使用的就记总公司,在分公司使用(使用权)的就记在分公司帐上,互相之间借用、租用、无偿调拨分别按有关会计方法办理。自然,公司所记固定财产一定切合现行准则固定财产核算的范围;同时因为分公司受总公司100%的控制,有关分公司的固定财产最后会经过归并会计报表反应在总公司的报表中.3. 薪资:总公司与分公司各自核算和发放自己的薪资.至于总公司对分公司薪资额度及
5、指标的控制与额度标准下放,属于制度及管理的内容,财务上只要按有关规定履行就能够了.自然,因为总公司对分公司有100%的控股权，总公司应在每个会计期末(月报、季报、年度)将分公司上报的会计报表进行会计报表归并，编制公司归并会计报表。问题：分公司账务办理5分货款100000元，分公司收到客户预支款5000元，客户给总公司汇款100000元，货款多付5000元，此刻要总公司退给客户5000元货款，分公司预收的5000元留作备用金。请各位能手指点，总公司和分公司分别该怎么做分录？分公司是独立核算吗？假如是，则：1、分公司分录：借：银行存款5000贷：预收帐款5000借：预收帐款5000贷：其余对付款总
6、公司50002、总公司分录：借：银行存款100000贷：预收帐款100000借：预收帐款5000贷：银行存款5000.不甚感谢!借：其余应收款分公司5000贷：预收帐款5000楼主,请问大虾们,分公司如何进行账务办理呀?（总公司是一家生产型公司,分公司也是一家生产型公司）,分公司无注册资本,准备注册税务登记证.余下的都在筹备之中.我们咨询过税务局，税务局要求我们划拨给分公司的财产所有开具销售发票，我也不知道对不对，我在想，能不可以所有按成本划拨给分公司，总分公司所有挂来往，这样办理需要缴纳哪些税费呢？请大虾们发布建议沙发2楼发布于2008-10-1623:34|只看该作者请你关注下总局对于公司
7、处理财产所得税办理问题的通知对于公司处理财产所得税办理问题的通知发文文号：国税函2008828号发文部门：国家税务总局发文时间：2008-10-9实行时间：2008-1-1无效时间：法例种类：公司所得税所属行业：所有行业所属地区：全国发文内容：各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：依据中华人民共和国公司所得税法实行条例第二十五条规定，现就公司处理财产的所得税办理问题通知以下：一、公司发生以下情况的处理财产，除将财产转移至境外之外，因为财产所有权属在形式和实质上均不发生改变，可作为内部处理财产，不视同销售确认收入，有关财产的计税基础持续计算。（一）将财产用于生产、制造、加工另一
8、产品；（二）改变财产形状、构造或性能；（三）改变财产用途（如，自建商品房转为自用或经营）；（四）将财产在总机构及其分支机构之间转移；（五）上述两种或两种以上情况的混淆；（六）其余不改变财产所有权属的用途。二、公司将财产移送别人的以下情况，因财产所有权属已发生改变而不属于内部处理财产，应按规定视同销售确立收入。（一）用于市场推行或销售；（二）用于社交应酬；（三）用于员工奖赏或福利；（四）用于股息分派；（五）用于对外捐献；（六）其余改变财产所有权属的用途。三、公司发生本通知第二条规定情况时，属于公司自制的财产，应按公司同类财产同期对外销售价钱确立销售收入；属于外购的财产，可按购入时的价钱确立销售收
9、入。四、本通知自2008年1月1日起履行。对2008年1月1日从前发生的处理财产，2008年1月1日此后还没有进行税务办理的，按本通知规定履行。二八年十月九日上海国家会计学院MPACC项目招生中议论答复引用检举返回顶部藤椅3楼发布于2008-10-1623:41|只看该作者依据以上政策，我个人理解先把财产分类，而后参照政策来办理!假如是旧的固定财产，依据办理旧固定财产的要求来办理，存货类的按销售办理。没有合法单据，分公司的财产是不同意作为成本列支的，依据总局对于近期发票管理的要求，发票仍是需要的。上海国家会计学院香港中文大学EMPACC项目正在招生议论答复引用检举返回顶部报纸5楼发票仍是需要的
10、。从哪获得？一、公司发生以下情况四将财产在总机构及其分支机构之间转移；的处理财产，除将财产转移至境外之外，因为财产所有权属在形式和实质上均不发生改变，可作为内部处理财产，不视同销售确认收入，有关财产的计税基础持续计算那么依据总局对于近期发票管理的要求，发票仍是需要的。从哪获得？找会计审计人材，到视线招聘频道议论答复引用检举返回顶部9 楼发布于2008-10-2217:06|只看该作者能否开具发票，开什么种类的发票总公司有大批的进项税等候抵扣，因为该分公司本来是内部独立核算，现刚才投产，假如不可以经过划拨财产的方式将设施、资料等财产给分公司，一定要开具发票的话，应当开具什么种类的发票呢？11 楼
11、发布于2011-2-1413:41|只看该作者最后我们公司是这样的，所有的设施、资料都是总公司经过开具增值税专用发票给分公司的，可是房产等固定财产仍旧保存在总公司账面，将折旧按月转给分公司，不知道这样操作有无问题哦，这样操作会无形中增添营业税金及附带，对于增值税来讲倒是问题不到，不过波及到增值税的转移问题，营业税金及附带是无形中交了两次的议论答复引用检举返回顶部12 楼发布于2011-2-1417:30|只看该作者答复楼主hgd521ldf的帖子1. 在总分公司一致核算（不独立计算盈亏和会计决算）的状况下（不考虑同一县、市的状况），对于货物，假如受货分公司用于销售，即发生了向购货方收款或开票的
12、情况的，总公司的移送（拨付）行为应视同销售缴纳增值税。对于作为固定财产管理的机器设施等动产，往常状况下分公司其实不会用于销售，而是作为固定财产使用。依据增值税暂行条例实行细则第三条的有关规定，所称销售货物，是指有偿转让货物的所有权。所谓有偿，是指从购置方获得钱币、货物或许其余经济利益。总机构向分支机构转移固定财产，不过为了提升财产使用效率，并未从分支机构获得钱币、货物或许其余经济利益，不具备有偿销售货物实质，不该视同销售缴纳增值税。所以，总公司的移送（拨付）行为不波及视同销售缴纳增值税问题。在进行账务办理时，总公司的会计办理为借记“划拨财产划出财产”，贷记“固定财产”。分公司的会计办理为借记“
13、固定财产”，贷记“划拨财产划入财产”。2. 总分公司独自核算的状况下，总公司将存货或机器设施无偿划转给分公司的行为，应依据增值税暂行条例实行细则第四条第八款规定办理，马上自产、拜托加工或许购进的货物无偿赠予其余单位或许个人，总公司应视同销售缴纳增值税。依据增值税暂行条例的规定，固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税；经国务院财政、税务主管部门或许其受权的财政、税务机关同意，能够由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。重点看分公司能否独立核算？假如不独立核算的话，只要内部办理好财产移交锋续就好了。独立核算按你总公司的增值税率状况开票了。所得税推行法人所得税制，公司内部分支机构属于公司的构成部分，不是一个独立的法人实体，应由公司总机构一致代表公司进行汇总
