《2023年全国企业会计知识竞赛综合题.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2023年全国企业会计知识竞赛综合题.doc（12页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、四、综合案例(共2个案例，公司会计准则通用分类标准实行案例11分，公司会计信息化工作规范实行案例14分，共25分。)(一)公司会计准则通用分类标准实行案例(本案例共11分，请按照各类题型的规定进行答题)【案例资料】甲有限责任公司(以下简称“甲公司”)英文名为“XYZCompany”，英文名缩写为“xyz”，工商注册号为765，公司网络域名为。甲公司2023年财务报告中，“应收账款”附注的节选片段如表1-1所示，“递延所得税资产和负债”附注的节选片段如表2-1、表2-2、表2-3所示，“所得税费用”附注的节选片段如表3-1所示。除特别说明外，金额单位为人民币千元。表1-1：甲公司应收账款总额按币
2、种披露表2-1：甲公司未经抵销的递延所得税资产表2-2：甲公司未经抵销的递延所得税负债表2-3：甲公司递延所得税资产和负债互抵金额及抵销后的金额表3-1：将基于利润总额按合用税率计算的所得税调节为所得税费用请根据以上案例资料，回答以下问题1、单项选择题(本类题共5题，每小题1分，共5分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的对的答案。请在备选答案中选择1个对的答案，答案对的的，得1分。错选、多选、不选均不得分。)第 74 题(单选)下列关于甲公司2023年度财务报告扩展分类标准模式文献的名称中，对的的是( )A.甲有限责任公司-.xsdB.甲有限责任公司-.xmlC.XYZCompany-.xs
3、dD.XYZCompany-.xml第 75 题(单选)下列关于甲公司2023年度财务报告扩展分类标准的命名空间中，对的的是( )A.B.C.D.第 76 题(单选)在对表1-1进行具体披露时，甲公司需要定义公司扩展元素“应收账款折算汇率”，下列为该扩展元素设立的数据类型中，对的的是( )A.比例类型(percentItemType)B.纯数类型(pureItemType)C.货币类型(monetaryItemType)D.小数类型(decimalItemType)第 77 题(单选)在对表3-1进行具体标记时，下列有关甲公司元素标签属性的设立中，不对的的是( )A.“利润总额”相应元素的标签
4、设立为：B.“非应纳税收入的影响”相应元素的标签设立为：C.“按合用所得税税率计算的所得税费用”相应元素的标签设立为：D.“其他”相应元素的标签设立为： 第 78 题(单选)在对表2-2进行具体披露时，甲公司的下列做法中，对的的是( )A.财务报告概念“递延所得税负债”匹配通用分类标准引用的元素“ifrs-full_DeferredTaxLiabilities”B.为财务报告概念“应纳税暂时性差异”映射的元素设立一个负值标签“应纳税暂时性差异”，并在列报链接库中将该负值标签设立为首选标签C.实例文档的上下文的Scheme属性设立为“”D.所有事实值的单位的分子设立为“iso4217:CNY”，
5、分母设立为12、多项选择题(本类题共1题，每小题2分，共2分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的对的答案。请在备选答案中选择相应对的答案，答案对的的，得2分。错选、少选、多选、不选均不得分。)第 79 题(多选)在对表3-1进行具体披露时，甲公司的下列做法中，对的的有( )A.将财务报告概念“按合用所得税税率计算的所得税费用”匹配通用分类标准元素“cas_IncomeTaxExpensesCalculatedAtApplicableTaxRate”B.将财务报告概念“其他”定义为公司扩展元素“xyz_QiTaYingXiang”C.采用非维度建模，没有设立相关定义链接关系D.设立计算
6、链接关系“所得税费用=按合用所得税税率计算的所得税费用-非应纳税收入的影响+不得扣除的成本、费用和损失的影响+未确认递延所得税资产的暂时性差异的影响+未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-其他”E.为了标记2023年度的事实值，在设立实例文档的上下文时期时，开始日期(startDate)设立为2023-12-31，结束日期(endDate)设立为2023-12-313、填空题(本类题共8题，每空0.5分，共4分。请在空白处填入数字或字母。答案对的的，得0.5分。答案错误的，不得分。)第 80 题(填空)甲公司编制实例文档时的标记符(Identifier)为 。第 81 题(填空)标记表1-1
7、中2023年12月31日原币种为欧元的应收账款占应收账款总额的比例时，应填入实例文档的事实值为 。第 82 题(填空)在对表2-1、表2-2、表2-3进行具体披露时，甲公司需要扩展的域成员元素(Member) 个。 第 83 题(填空)标记表2-1中2023年12月31日因公允价值变动引起的可抵扣暂时性差异时，应填入实例文档的事实值为 。第 84 题(填空)标记表3-1中的2023年度本公司合用的所得税税率时，应填入实例文档的事实值的精确度为 。 第 85 题(填空)标记表3-1中的2023年度“非应纳税收入的影响”，应填入实例文档的事实值为 。第 86 题(填空)在对表2-1、表2-2、表2
8、-3进行具体披露时，甲公司使用的所有实元素共有 个。第 87 题(填空)在对表2-1、表2-2、表2-3进行具体披露时，甲公司使用的所有实元素中匹配通用分类标准的实元素有 个。(二)公司会计信息化工作规范实行案例(本案例共14分，请按照各类题型的规定进行答题。)【案例资料】A公司是一家大型电器生产公司集团，集团总部位于北京市，在大连和深圳分别设有两家工厂，并在全国按地理区域设立了8家销售子公司。自2023年起，A公司在集团范围内实行某会计集中核算软件，实现会计业务集中核算、资金集中管理。随着生产规模的逐渐扩大，A公司对物资采购、产品销售部门和业务细化核算的需求也逐渐迫切，遂于2023年初决定与
9、软件公司合作开发适合本公司工作特点、涵盖供产销一体化的ERP系统，系记录划于2023年1月1日上线。2023年12月6日，财政部发布了公司会计信息化工作规范，A公司决定在正在实行的ERP系统中全面贯彻公司会计信息化工作规范相关规定。1、ERP实行过程在ERP项目实行过程中，A公司充足考虑采购、生产和销售各个流程环节，配套部署实行了预算管理、协议管理和档案管理等外围系统，并实现了各系统间的信息集成。通过系统建设，优化了业务环节，采购、生产和销售部门人员的业务解决结果无需会计人工审核而由系统直接触发生成会计记账凭证。实行预算管理系统，实现了预算的线上编制、上报、审定、下达，并在ERP系统中对预算结
10、果进行线上控制。实行协议管理系统，实现了协议的线上订立、履行，并集成履行信息到ERP系统，业务人员只需向财务部门提供协议编码，关联协议系统实现在线查询，不再提供纸质协议。实行档案管理系统，接受、保存、管理各系统归档电子资料。A公司存在向X公司的零星采购业务，并索取普通发票。X公司自2023年起试点电子发票项目，可向客户提供纸质或电子发票(电子发票样张如图1所示)。图1 电子发票样张为了加快采购信息流转速度、提高工作效率、节约社会资源，A公司决定自2023年1月1日起对X公司的采购业务试行依据电子发票记账，不再向其索取纸质发票。A公司实行资金集中管理，统一在Y银行开户，通过银企直连，集成银行到账
11、告知信息实现自动记账。每年公司从银行取得回单在1000万张左右，实物与凭证匹配工作繁琐，效率低下。为提高工作效率，公司决定通过Y银行网银系统进行电子回单下载，并与记账凭证自动匹配，不再索取纸质回单(Y银行网银电子回单样张如图2)。图2 Y银行网银电子回单样张2、会计资料归档A公司通常于每年3月份进行上年度的会计资料归档工作，为了减少每年因会计资料打印带来的各种成本，依据公司会计信息化工作规范相关规定，A公司决定自2023年起不再进行会计账页和财务报表的纸质输出工作。2023年1月1日，A公司ERP系统顺利上线。ERP系统上线后，对符合公司会计信息化工作规范规定的原始电子凭据也不再进行纸质输出。
12、由于2023年会计资料的查询频度较高，公司决定仍暂时维持原会计集中核算软件运营一至两年，以满足线上查询需求。因历史数据存量较大，为减少运营维护成本，公司决定对于2023及以前年度的会计核算数据采用以下方式归档，原核算系统不再提供在线查询。(1)运用软件自带的备份转出功能转存所有数据，必要时通过软件自带的导入功能进行恢复;(2)运用数据库软件的备份功能进行整个数据库备份;(3)所有备份以光盘、磁带的形式各保存若干份;(4)备份保存操作系统、数据库软件及会计集中核算软件的安装源文献及安装手册;(5)所有备份介质登记后与当年纸质档案一并移交档案部门。在现阶段A公司仍然取得相称数量的外来纸质凭据，为了
13、便于线上查询原始会计资料信息，A公司在保存纸质凭据的同时对其进行扫描解决，转换为电子影像保存在信息系统中，原始单据按照扫描顺序保存，并建立与会计凭证的索引关系后存档。A公司于2023年上半年完毕电子档案系统的实行工作，计划自2023年起将预算批复、协议、原始凭证和其它扫描影像，以及电子会计报表和账册所有转换成PDF文档或JPG图片格式保存于电子档案管理系统，并在系统中建立电子影像与纸质实物的相应索引关系。同时，在电子档案管理系统中实现对归档电子资料的在线检索与查询。3、财务共享中心建设2023年，A公司业务规模进一步扩大，陆续收购相关行业公司若干，为了快速规范整个集团的财务管理，A公司开始筹划
14、在大连成立财务共享服务中心，为各分子公司提供财务共享服务，适应公司的快速扩张步伐。公司已经成立专家组研究财务共享服务的实行范围、软件功能升级等需求。请根据以上案例资料，回答以下问题：1、多项选择题(本类题共5题，每小题2分，共10分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的对的答案。请在备选答案中选择相应对的答案，答案对的的，得2分。错选、少选、多选、不选均不得分。) 第 88 题(多选)A公司的下列做法中，符合公司会计信息化工作规范规定的有( )A.采购、生产和销售部门业务人员的业务解决结果无需会计人工审核而由系统直接触发生成会计记账凭证B.集成协议履行信息到ERP系统，业务人员只需向财
15、务部门提供协议编码，关联协议系统实现在线查询，不再提供纸质协议C.不再向X公司索取纸质发票，依据电子发票记账D.通过Y银行网银系统进行电子回单下载，并与记账凭证自动匹配，不再索取纸质回单E.对部分外来纸质凭据在保存纸质凭据的同时对其进行扫描解决，转换为电子影像保存在信息系统中，原始单据按照扫描顺序保存，并建立与会计凭证的索引关系后存档第 89 题(多选)在2023年的实际运营中，A公司ERP系统出现记账凭证跳号(凭证编号不连续)的偶发错误，通过开发团队攻关，于2023年3月解决。对于已经发生的错误，下列做法中，不符合公司会计信息化工作规范规定的是( )A.在ERP系统中将跳号后的所有记账凭证编号依次前移，写明错误出现因素及解决意见，报经财务部门领导批准后随会计资料归档B.在ERP系统中将本会计期间最后一个记账凭证移至跳号处，写明错误出现因素及解决意见，报经财
