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1、文档供参考，可复制、编制，期待您的好评与关注！ 目录一、引言3二、应用ERP系统进行内部控制的优势和劣势3（一）应用ERP系统进行企业内部控制的优势4（二）应用ERP系统进行企业内部控制的局限性5三、实施ERP的风险5（一）软件风险5（二）实施风险6（三）转变风险7（四）组织架构的调整8（五）业绩考评体系的转变 8四、ERP项目风险防范对策9 (一)正确选择ERP系统及方案9（二）调整管理理念9（三）合理组织实施队伍10（四）严格控制进度10（五）降低成本控制风险10（六）引入管理咨询机制11（七）引入信息系统工程监理机制 11五、结束语12参考文献 13企业实施ERP系统的风险分析及防范摘
2、要 随着信息技术的快速发展，以ERP为核心的企业管理信息化蓬勃发展起来.，企业应当重视ERP系统在内部控制中的作用。减小企业风险，提高企业经营效率成为学者关注的焦点。本文对在内部控制中实施ERP系统存在的优势和劣势进行了分析，分析了在企业内部控制中实施ERP系统的主要风险，提出相应的防范措施，最后对ERP进行内部控制的应用进行了展望。关键词 ERP ，内部风险 ，防范ABSTRACT With the rapid development of information technology, ERP as the core of enterprise management information
3、 prospered. Companies should pay attention to the ERP systems role in internal control. Reduce business risk , improve business efficiency as the focus of scholars. In this paper, the implementation of ERP systems of internal control exist in the strengths and weaknesses were analyzed, analysis of i
4、nternal control in the implementation of ERP systems in the main risk, the corresponding preventive measures, and finally the internal controls of ERP applications were reviewed. Key Words: ERP Internal Risk Prevention一、引言 企业资源计划(Enterprise Resources Planning ,ERP)是现代企业管理思想和信息技术相结合的企业资源管理系统。它是企业运营中各
5、个方面的集成,能使企业多方受益;它可使企业面对竞争压力和出现市场机会时做出迅速的反应,以减少库存及进行更加有效的供应链管理等等。因而,实施ERP将引起企业各个方面的巨大变化,并带来巨大的经济效益。但在实施ERP可获得巨大利益的同时,亦应清楚地认识到ERP的实施更是一场高风险的管理革命。据统计,在实施ERP的企业中,成功的案例虽然不少,但也有很多的企业遭到失败,存在着风险。因此,增强风险意识,并积极地防范,才有可能加大ERP实施的成功概率。 由于实施ERP系统成功率不高的原因多种多样,因此,实施ERP时需要对全过程(包括从ERP系统选型开始直至系统上线实施)中可能存在的各种主要风险因素有一个系统
6、性的认识,从而建立起一整套行之有效的项目和风险管理机制,提高实施ERP系统的成功率,最终达到提高企业管理水平的目的。二、应用ERP系统进行内部控制的优势和劣势（一）应用ERP系统进行企业内部控制的优势ERP是一种可以提供跨地区、跨部门、甚至跨公司整合实时信息的企业管理信息系统。它在企业资源最优化配置的前提下，整合企业内部主要或所有的经营活动，包括财务会计、管理会计、生产计划及管理、物料管理、销售与分销等，以达到效率化经营的目标。ERP作为企业信息化建设的核心组成部分，它的优势不仅仅在于帮助企业建立一套信息化管理系统，更重要的它是当今世界最先进的现代管理思想和方法，通过业务重组、组织重组和管理重
7、组，尽快改变我国企业传统管理粗放、落后的局面，进而建立一套符合市场经济体制要求的现代企业管理模式。在国内，越来越多的企业，尤其是规模大和管理层次较高的企业，如联想、海尔、中石化、长虹、康佳、华为、美的等在近几年内也大规模实施RRP。ERP系统使内部控制由人工控制为主变为以自动控制为主。信息传递和处理科学、实用、迅速、准确，改变了人工控制主观、缓慢、易受干扰等缺点，大大减少了风险，提高了企业内部控制的效果。ERP系统可以实现对企业财务业务的同步管理，有效地进行财务工作的事中管理。ERP系统中一般整合了财务管理模块，保证了企业业务流和资金流能够同时记录，改变了传统管理时财务信息落后于业务的情况。E
8、RP系统的财务管理模块可以对企业的财务资产情况进行有效的监控，追溯每笔资金与业务的具体情况，便于管理层实施事前控制和事中控制。以清华大学出版社为例，在销图书3000余种，年出版新书1000余种，各级经销商2000余家。由于企业经营仍以人工为主，出版社的重印及新书主发等工作都是在无序中进行的，缺乏相应的市场信息分析。发行部关于图书库存的数据也经常与库房中的实际库存数据不一致。据调研，在出版行业目前还没有开发出成功ERP系统。所以，加快ERP的实施提高企业的信息化管理，改变企业传统的管理模式，是提高企业竞争力，加快企业发展的必备条件。（二）应用ERP系统进行企业内部控制的局限性ERP也是内部控制的
9、客体之一，是由主观的人设计和进行操作的，不可避免地受到人为因素的影响。ERP系统输出信息的质量由输入的信息决定，而输入的信息会受输入人的影响。ERP系统是企业管理工具的一种，不能代替所有的管理工具，应用ERP系统进行自动控制时，需要适当的人工控制；ERP前期设计量大，运行复杂，运作和维护成本比较高，要求企业有一批具有相关计算机知识方面的人员进行日常维护。不适合规模较小的企业采用；ERP系统是根据企业实际情况设计的，没有完全相同的模型，需要根据实际情况进行设计，并根据企业的发展变化而进行相应的改进。三、实施ERP的风险（一）软件风险 软件风险主要有选择风险和功能风险。 1.选择风险:主要指在选择
10、软件是否清晰明白了自己的需求和期望?是否在软件功能、价格、软件商的技术支持能力等方面进行了综合地评估?是否将自身的实际需求与软件系统很好地进行匹配后,再选择出最合适自己的ERP系统?选择时由哪个部门和人员对软件作出评估选择?等等。 2.功能风险:主要为软件功能与企业需求的满足程度,系统的集成性,软件的成熟性和稳定性。这是由于ERP系统复杂,ERP软件本身可能存在功能不足或缺陷所至。 缺乏明确的实施期望和业务目标往往是导致最终系统实施失败的根本原因。这是因为许多企业在软件选择过程中往往仅由技术主管和技术人员负责,缺乏实际业务人员和高级管理人员的参与,导致选出的软件在日常业务中不一定适合企业的实际
11、需要。 （二）实施风险 实施风险主要包括:实施队伍的组织、实施成本的控制、实施项目的时间和进度的控制、实施质量的控制和实施结果的评价等方面可能出现的风险。 1. 实施队伍的组织 ERP是一个复杂的系统,在实施过程中涉及很多部门,需要各部门的协作才能完成。如何协调部门之间的工作、统筹安排跨部门的实施人员,避免出现扯皮现象,是一个必需解决的问题。 由熟悉企业流程管理并具有丰富的ERP系统项目实施经验的咨询人员和企业内部的管理人员、业务人员以及技术人员共同组成实施小组,共同实施项目,有利于缩短周期,提高实施ERP的成功率,减少风险。所以,实施队伍和实施人员对于实施ERP的成功至关重要。 有了软件商的
12、参与,可以弥补企业内部的技术人员缺乏对软件的深入了解和实施的经验的不足,便于协调企业内部各部门机构,利于推动和控制整个项目的进展。同样,有了企业内部人员的参与,也可以弥补软件商或系统集成商无法对企业的业务和流程有深刻的了解的不足,有利于实施ERP系统时能按照企业的实际需要进行。 由外部咨询顾问和企业内部人员共同组成实施小组的另一目的,是为了将软件系统的知识和实施的经验传授给企业用户,使企业能够通过一个项目的实施,经历“认知-认可-掌握”的过程,最终实现企业自身持续改善的目的。 2.实施成本控制 硬件费用、软件使用许可费用和软件培训费用、实施咨询费用及维护费用等构成了ERP的实施成本。 如何合理
13、分配实施费用,结合进度和时间安排,将实施成本控制在计划之内,是企业需要认真对待的问题。否则,可能会因为实施成本的控制不良而导致失败。 3. 实施项目的时间和进度控制 ERP系统实施通常需要半年,甚至几年的时间。在这么长的过程中,对所实施的项目进行管理、控制进度,确保整个过程能够按照预定的时间进行对ERP系统实施的成败也非常重要,必须精心策划,周密安排。 4. 实施质量的控制和实施结果的评价 在实施之初要制定实施的目标和期望,在实施过程中控制实施质量,在实施完成时应进行实施成败评估。从而对实施的质量和最终实施的结果需要做出评价。 （三）转变风险 1.管理观念的转变 在实施过程中,企业管理人员和业务人员转变管理思想是一个必不可少的痛苦过程。不少企业高层管理人员尚未认识到ERP系统的实施是一个管理项目而非仅仅是一个IT项目这一点,因此,项目经理由技术部门的领导担任,高级管理人员、尤其是企业的一把手未能亲自关心负责系统实施。仅由技术主管选择ERP系统,缺少业务部门用户的参与。在实施系统时也是仅由技术部门负责,缺少
