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1、金融公司的财务分析1、金融公司的财务报表：（1）金融公司的资产负债表： A、金融公司的资金来源： a、各项存款，涉及公司、机关团队、居民的活期或定期存款； b、金融机构同业拆入、寄存款； c、应汇或解缴汇款； d、发行债券集资款； e、自有资金，涉及资本金和实现利润。 B、金融公司的资金占用： a、钞票及贵重金属占用； b、各项贷款，涉及向公司、机关团队、居民的长短期贷款； c、金融构造同业拆放、往来占用款； d、应收款项； e、买入有价证券； f、租赁资产，涉及融资租赁资产和经营租赁资产； g、缴存风险准备金。（2）金融公司的损益表： A、金融公司收入： a、贷款利息收入； b、同业往来业务
2、利息收入； c、手续费收入； d、证券买卖差价收入； e、融资租赁业务净收益； f、买卖兑换外汇的汇兑收益； g、其她征询服务业务收益。 B、金融业务支出： a、存款利息支出； b、同业往来业务利息支出； c、手续费支出； d、经营业务费用； e、汇兑损失； f、证券买卖损失； g、其她业务支出。（3）金融公司的钞票流量表： A、金融公司的钞票流入： a、吸取的存款； b、收回的贷款本息； c、同业拆入资金； d、发售证券投资； e、处置固定资产； f、其她。 B、金融公司的钞票流出： a、发放贷款； b、存款提取本息； c、同业借出； d、证券投资； e、购买资产； f、其她。2、金融公司资
3、产负债比例管理：金融公司的负债率较高，一般在90左右。金融公司的自有资金规定不得低于一定比例，一般为8。（1）资本充足率：是资本总额与风险加权资产总额的比例，重要衡量其实力和抵御风险的能力。资本充足率（核心资本附属资本）月均余额（各项资产数额风险权重）100 A、核心资本：指实收资本、资本公积、盈余公积金和未分派利润的合计。 B、附属资本：指呆账准备金、坏账准备金、资产评估储藏和合计折旧的合计。 C、风险加权资产总额：是将金融公司各资产按照其风险权数加权折算之后的风险资产总计。 D、一般规定，钞票的风险权数为0，其加权后的风险资产也为0；政策性银行的担保贷款风险权重为10，其她金融机构的担保贷
4、款风险权重为20；非金融机构的担保贷款风险权重为50；信用贷款的风险权重为100。 E、一般银行的资本充足率不得低于8，其中核心资本与风险加权资产之比不得低于4。 F、资本充足率管理的一种重要含义是规定金融公司资产扩张最高不得超过资本的的12.5 倍，资产规模超过这个倍数就应当压缩资产（贷款）或者增长资本。（2）存贷款比例：能从总体上控制资金来源和资金占用状况。 存贷款比例各项贷款的月平均余额合计/各项存款的月平均余额合计100 存贷款比例各项贷款旬末平均增长额/各项存款旬末平均增长额100 A、旬末平均增长额（上旬末增长额中旬末增长额下旬末增长额）3 B、一般规定，银行的存贷款比例应当低于或
5、等于75，但由于历史因素，国内的工、农、中、建四大商业银行的存贷款比例均超过75。（3）中长期贷款比例：反映资产流动性的强弱，比例越低，资产的流动性越强。 中长期贷款比例贷款剩余期在1年及1年以上的中长期贷款月末平均余额剩余起在1年及1年以上的存款月末平均余额100 A、该指标一般规定不得超过120； B、该指标是保证银行信贷资产安全性、流动性的重要指标； C、该指标也是反映固定资产投资规模变化的一种重要指标。（4）资产流动性比例：反映银行支付能力的一种重要指标，也是保证银行清偿能力的控制指标。资产流动性比例流动性资产旬末平均余额/流动性负债旬末平均余额100 注：该指标规定：正常状况下不得低
6、于25；通货膨胀和利率下降时，可提高这一规定。（5）备付金比例：揭示银行对存款支取的保证限度，也是反映银行支付能力的重要指标。 一级备付金比例（寄存中央银行款库存钞票）各项存款100 二级备付金比例（购买的国债政策性金融债人民银行融资债）各项存款100 A、一级该指标一般规定不低于5，中国人民银行规定应当在57之间。 B、一般将人民银行存款与库存钞票之和称为一级备付金，将银行购买的国债、政策性金融债、人民银行融资债之和称为二级备付金。 C、各项存款为各项存款平均余额。（6）单个贷款比例： A、单个贷款比例是对同一客户的贷款余额与银行资本总额的比例。一般规定不得超过 15，以分散贷款风险。 B、
7、对前10家最大客户的贷款总额与资本总额的比例一般规定不得超过50。 C、对单个项目的贷款总额规定不得超过项目投资总额的50。 D、对最大10家客户的贷款总额规定不得超过银行贷款总额的50。（7）拆借资金比例： 拆入资金比例拆入资金平均余额/各项存款平均余额100 拆出资金比例拆出资金旬末平均余额（各项存款存款准备金备付金 联行占款）旬末平均占款100 注：中国人民银行规定拆入资金比例不超过4，拆出资金比例不超过8。（8）贷款质量比例： 逾期贷款比例逾期贷款月末平均余额各项贷款月末平均余额100 （不超过8） 呆滞贷款比例呆滞贷款月末平均余额各项贷款月末平均余额100 （不超过3） 呆账贷款比例
8、呆账贷款月末平均余额各项贷款月末平均余额100 （不超过1）（9）风险权重资产比例各项风险权重资产月末余额/总资产月末余额100 （不超过60）（10）对股东贷款的比例：规定对股东提供的贷款余额，不得超过其缴纳资本金的100，同步还规定，对股东贷款的条件不得优于其她客户的同类贷款。（11）资金损失比例逾期贷款报告期各项资金损失之和同期各项资产总数100（12）负债成本比例报告期各项成本同期负债总额100 A、各项成本支出涉及：利息支出、金融公司往来支出、手续费支出、营业费用、汇兑损失、其她营业支出。 B、负债总额为资产负债表中流动负债（减去财政性存款）、长期负债和其她负债之和。 C、反映银行吸
9、取各项存款所支付的成本高下。（13）资产赚钱比例报告期利润总额同期信贷资产月末余额100 注：信贷资产是资产总额减去代理政府投资、固定资产、财政性存款、代理贷款之后的差值。一般规定该指标不小于1。（14）实收利息比例（报告期利息收入应收利息待转营业收入） 同期各项贷款应收利息之和1003、金融公司的财务分析：（1）清偿能力分析： A、变现能力指标： a、变现率：反映公司可立即变现资产所占的比例。 变现率钞票及各项寄存款流动负债合计100 注：国际上一般觉得该指标值应当在1520之间；对无储蓄存款业务的金融公司来说，用该指标不合适。 b、存款支付保障率：表达存款的多少被用于贷款，多少用来保证平常
10、支付。 存款支付保障率流动资产中的贷款总额流动负债总额100 、贷款总额涉及拆放同业、短期贷款、应收款项、短期投资及委托贷款和投资等。 、正常状况下，重要从事信用风险业务的银行（如商业银行）该指标较高，一般在80左右，但在专门从事信托贷款或长期投资业务的银行该指标较低。 、如该指标超过100，表达没有钞票储蓄保证提取存款；如低于70，则也许是吸取存款过多，也也许是银行借入款较多，都对银行获利不利。 B、资金保障限度指标： a、独立性指标所有者权益合计资产总额100 注：比值较高阐明银行发展能力有也许较快；但在国外，一般觉得高于9或10，是不正常的，阐明公司存款业务开展的不抱负，如果低于5，则表
11、达资产调度余地很小。 b、风险耐力指标所有者权益合计贷款总额100 （一般在15左右较好） c、自有资金利润率：（2）收益能力分析： A、净利息率（利息收入利息支出）利息收入100 a、该指标越高，阐明银行业务的赚钱水平，一般不应低于10。 b、一般状况下，净收益与利息收入（毛收益）应当同步增减，但若有利率、特殊性项目和贷款损失准备金之一存在变化时，则可浮现不同步增减的状况，一般两者不同步幅度不应超过46。 B、资产收益率实现利润总额资产总额100 注：一般该指标投资银行比商业银行、储蓄银行高，国外规定该指标最低不应低于1。 C、资本利润率：反映银行经营的资金效益，即银行自有资金通过1年后的获
12、利率。 自有资金利润率利润总额自有资金总额100（3）管理效率分析： A、贷款损失准备金与总总贷款量之比： 注：该指标是银行应付贷款风险能力的反映；贷款损失准备金越高，阐明贷款业务风险大，或者是银行过于谨慎；如果该指标超过1，则表白贷款业务质量差；过低也不好，过低表达银行没有准备足够的资金来应付也许浮现的贷款损失。 B、呆账损失与总贷款量之比：指在一定期期通过贷款损失准备金弥补了呆账贷款的数额占总贷款量的比率，起伏过大应查明因素。 C、净营业收入与呆账损失之比：反映银行通过结清呆账损失之后，银行所发明的净利润， 指标越高越好。4、公司资信评级：评级指标一般由评级机构自己设计，一般涉及信用指标、
13、财务指标和发展能力指标三大类。资信级别一般分为A、B、C、D四级，在同一级内常常辨别为三等，如在A级中分为AAA级、AA级、A级。（1）信用指标： A、商誉：指合同、协约的执行状况，分为好、较好、一般、差四个档次，一般根据过去经验和社会调查拟定。 B、公司在银行的信用：涉及贷款归还记录和公司在银行的结算记录两个方面。贷款归还记录根据公司逾期和欠息记录拟定为优、良、一般、差四个档次；银行结算记录可通过公司在银行的平均存款与贷款比值（即结算记录银行平均存款/贷款余额）衡量，如果比值不小于50为优，在5030为良，在3010为一般，在10如下为差。 C、公司领导信用：根据公司领导的品德、信誉拟定出优、良、一般、差四个档次。（2）财务指标： A、净资产：反映公司的总体实力。 对于房地产公司，如不小于1亿元为一级，1亿元与5000万元之间为二级，
