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1、资料内容仅供您学习参考，如有不当或者侵权，请联系改正或者删除。税法总 复 习 资 料一、 填空题: ( 15空1=15分) 1. 扣缴义务人 是指依法负有代扣代缴税款义务的单位。2. 征税对象 是一种税区别另一种税的主要标志, 是税制的基本要素。3. 税收优惠的形式包括 税基 式减免、 税率 式减免和 税额 式减免三种。4. 税收按其与价格的关系可分为 价内 税和 价外 税。5. 税收三要素是指 纳税义务人 、 征税对象 、 税率。6. 税收具有 筹集资金 、 资源配置 、 收入分配和 宏观调控职能。7. 现代税收原则理论着重强调了效率、 公平、 稳定的税收三原则。8. 根据中国税收工作的具体
2、情况, 新时期的治税原则大致可概括为: 法治 、 公平 、 文明 、 效率。9. 税负转嫁的形式一般有以下几种: 前转( 或称顺转) 、 后转( 或称逆转) 、 辗转转嫁 、 消转。10. 税收的国际关系, 主要包括 国际税收关系 、 涉外税收关系 和 关税关系。11. 中国按照优惠负担原则所制定的涉外税制, 主要体现了税收负担 从轻 、 税收优惠 从宽 和纳税手续 从简 三大特点。12. 中国现行流转税制主要设置四个税种, 即 增值税 、 消费税 、 营业税 和 关税。13. 增值税分为三种类型: 消费 型增值税、 收入 型增值税、 生产 型增值税。中国现行的增值税是 消费 型增值税。14.
3、 现行消费税采用 比例 税率和 定额 税率两种形式。15. 现行个人所得税的税率有两种: 超额累进 税率和 比例 税率。16. 中国资源税一般以应税产品的销售 数量或销售价格 为计税依据。17. 印花税的税率有 比例 税率和 定额 税率。18. 城建税的计税依据, 是指纳税人实际缴纳的 增值税 、 消费税 、 营业税 税额为计税依据而征收的一种税。19. 税务登记包括 开业 登记、 变更 登记、 重新 登记和 注销 登记。20. 税务违章处理的方法主要根据纳税人违法情节轻重以及加强税务管理的需要来确定, 有 经济制裁 、 行政制裁 和 刑事制裁 三种。二、 单项选择题: ( 101=10分)
4、1. 税收属于社会再生产过程中的( 2 ) 范畴。 生产 分配 交换 消费2. 税收分配的依据是( 1 ) 。 政治权力 财产权力 资本所有权 劳动力所有权3. 税收制度的核心是( 4 ) 。 纳税人 征税对象 税率 税法4. ( 1 ) 又称征税客体, 是指对什么东西征税, 是征税的标的物。 征税对象 计税依据 税源 税本5. ( 4 ) 是税收制度的中心环节。 纳税环节 纳税期限 税收优惠 税率6. ( 2 ) 是按征税对象的一定计量单位直接规定一个固定的应纳税额。 比例税率 定额税率 累进税率 超率累进税率7. ( 2 ) 一般是指税收负担直接由纳税人负担, 税负不容易转嫁的税种。 间接
5、税 直接税 价内税 价外税8. ( 1 ) 职能是基础职能。 筹集资金职能 资源配置职能 收入分配职能 宏观调控职能9. ( 4 ) 作为筹集资金的手段是政府财政收入的最主要形式。 公债 利润上缴 规费收入 税收10. 税收对供给结构的调整主要是经过( 2 ) 政策实现。 增税 减税 平衡财政 紧缩性财政11. 提高税务行政效率就在于采取有效措施, 控制影响税收( 2 ) 的主要因素。 利润 成本 收入 负担12. 在经济发生通货膨胀时期, 政府一般要执行( 2 ) 的税收政策。 扩张性 紧缩性 中性 平衡13. 按税负是否转嫁, 能够将税收负担分为( 1 ) 直接负担和间接负担 名义负担和实
6、际负担 纳税主体负担与纳税客体负担 货币负担与实物负担14. 按税收的负担对象, 能够将税收负担分为( 3 ) 。 直接负担和间接负担 纳税主体负担与纳税客体负担 名义负担和实际负担 货币负担与实物负担15. 确定最适税负的标准有( 2 ) 。 公平、 公正、 文明 适度、 公平、 国际兼容性 公平、 公正、 国际兼容性 适度、 公平、 公正16. ( 1 ) 是指纳税义务人以不违法手段, 利用税收制度中的规定或漏洞, 经过精心安排, 以减轻或规避税负的一种行为。 避税 逃税 欠税 抗税17. ( 2 ) 是指本国政府向外国纳税义务人征税所发生的征纳分配关系。 国际税收 涉外税收 关税 国内税
7、收18. 行使居民管辖权的国家, 采取的标准为( 2 ) 标准。 法律 户籍 收入( 所得) 来源地或财产所在地 文化水平19. ( 1 ) 是当前世界上运用最普遍的方法。 抵免法 免税法 扣除法 减免法20. 中国现行流转税制主要设置四个税种, 即( 2 ) 。 增值税、 消费税、 营业税和个人所得税 增值税、 消费税、 营业税和资源税 增值税、 消费税、 营业税和关税 增值税、 消费税、 营业税和房产税21. 中国现行增值税实行( 3 ) 。 加法 减法 扣税法 除法22. 消费税是以( 3 ) 消费品为课税对象所征收的一种税。 一般 大众 特定 所有23. 现行消费税采用( 2 ) 两种
8、形式。 比例税率和累进税率 比例税率和定额税率 累进税率和定额税率 比例税率和超额累进税率24. 现行消费税的征税范围中, 只有( 1 ) 采用从价定率和从量定额复合计税办法。 卷烟、 粮食白酒、 薯类白酒 小汽车、 摩托车 鞭炮、 焰火 贵重首饰及珠宝玉石25. 劳务报酬一次所得的应纳税所得额超过2万5万元的部分, 依照税法规定计算应纳税额后, 再按照应纳税额加征( 4 ) 成。 一 二 三 五26. 利息、 股息、 红利所得, 偶然所得和其它所得, 以( 1 ) 收入额为应纳税所得额。 每次 每月 每季 每年27. 耕地占用税实行地区差别( 2 ) 税率。 比例 定额 全额累进 超额累进2
9、8. 土地增值税的计税依据是纳税人在转让房地产中获取的土地( 4 ) 。 收入额 销售额 利润额 增值额29. 从事房地产开发的纳税人可按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本计算的金额之和, 加计( 2 ) 的扣除。 10% 20% 30% 40%30. 房产税从价计征的税率为( 1 ) 。 1.2% 12% 15% 20%31. 房产税从租计征的税率为( 2 ) 。 1.2% 12% 15% 20%32. 契税的征税对象是境内转移土地、 房屋的( 4 ) 。 原值 租金收入 计税价值 权属33. 行为税制是以纳税人的某种( 4 ) 作为征税对象的税种。 制造产品行为 盈利行为 占有行为
10、 特定行为34. 印花税列举征税的各种合同及合同性质的凭证, 以( 1 ) 为纳税人。 立合同人 合同的担保人 合同的证人 合同的鉴定人35. 印花税的税率有两种形式, 即比例税率和定额税率。定额税率为( 1 ) 元。 5 10 20 3036. 车船税实行( 2 ) 税率。 比例 定额 全额累进 超额累进37记载征税经营情况的账簿、 凭证及有关纳税资料一般应保存( 4 ) 年。 2 3 5 1038. 复议申请人对复议机关不予受理的裁决不服, 可在收到不予受理裁决书之日起( 3 ) 日内, 向法院起诉。 5 10 15 20三、 多项选择题: ( 51=5分) 1. 税收产生与存在的基本条件
11、有( 1、 3 ) 。 国家的产生 金融的产生 私有财产制度的产生 国债的产生 商业贸易的产生2. 征税对象与( 1、 2、 3、 5 ) 有关。 税目 计税依据 税源 纳税环节 税本3. 按照累进依据和累进方式的不同, 累进税率又可分为( 1、 2、 3、 4 ) 。 全额累进税率 超额累进税率 全率累进税率 超率累进税率 累退税率4. 税收按计税标准的不同可分为( 1、 2 ) 。 从价税 从量税 中央税 地方税 中央和地方共享税5. 税收的职能可概括为( 2、 3、 4、 5 ) 。 价格分配职能 筹集资金职能 资源配置职能 收入分配职能 宏观调控职能6. 税负转嫁的形式一般有以下几种: ( 1、 2、 3、 4 ) 。 前转( 或称顺转) 后转( 或称逆转) 辗转转嫁 消转 利息资本化7. 国际双重征税的免除方法有( 1、 2、 3 ) 。 抵免税 免税法 扣除法 减免法 优惠法8. 中国按照优惠负担原则所制定的涉外税制, 主要体现了( 2、 3、 5 ) 的特点。 税收负担从重 税收负担从轻 税收优惠从宽 纳税手续从繁 纳税手续从简9. 关税的世界性协调主要集中在( 1、 2 ) 。 关税税率 完税价格 纳税环节 纳税期限 卫生检疫10.
