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3、,是本表编制的核心,会计核算的最终结果正确与否,完全取决于你编制的总账/明细账表是否正确。这时需要对大家说明的是,编制总账/明细账表编制完成后,其计算过程全部是根据公式自动完成的,如果在使用后进行修改,可能导致前期与后期的账目数据不一致,因此,在编制总账/明细账表前,你应该首先要仔细考虑设计好会计核算的总账科目、二级明细科目和三级明细科目等等;其次,设计会计科目应根据事业单位会计制度及企业会计制度的相关规定,同时,也要结合单位的具体情况,尽可能科学合理、全面适用。下面详述编制总账/明细账表的编制方法(参照图表5总账-明细账表进行说明。)。cSUMCP(井爲匚炕iJCOrJCIaOOO,”通咄8
4、BT1IA2&,塑if舟捷iCiiIF-KiFliOOCOSUMIP進贬什娄豹GCg-Sh輛/inrsmiF:七I旦刖TtUTM心亠蔓昨1“rJ叮,.|jUZiLmixum:_JinrF吃诳土i出i暨吐/fr砧*-巴照片名称:05.总账-明细账1新建总账/明细账表见图表5总账-明细账表(表头),打开工作簿双击Sheet4工作表标签一命名为“总账/明细账表”一在A1单元格中输入表标题“总账/明细账表”。照片名称:05.总账-明细账(表头)如没有Sheet4工作表,可将光标移到工作表标签位置处右键单击,然后在快捷命令菜单中单击“插入”命令,即可添加下一个新的工作表,再进行命名。编制试算平衡表格(H
5、IBEir.fUJlsUU,皆l:$45stiiainj.rEt4.Eih-uu)2照片名称:04.总账-明细账(试算平衡表)见图表4总账-明细账表(试算平衡表),在A2中输入试算平衡B2中输入公式“=C2+E2+G2-D2-F2-H2”-C2中输入公式“=SUM(SUMIF($A$4:$A$500,v521,C$4:C$500)”f选中C2单元格直接拖动复制到D2:H2单元格区域中。公式中【521】部分,即是指仅统计小于521数字编号科目的对应单元格,为什么要这样设置呢?这是因为:根据财政部颁布的事业单位会计制度规定,事业单位现行会计核算的总账科目编号范围是101现金520结转自筹基建,我们
6、进行试算平衡时,只用观察总账科目的数据是否平衡,即可了解数据的正确性。3表头设计A3中输入“科目号”一B3中输入“科目名称”一C3中输入“期初余额(借方)”-D3中输入“期初余额(贷方)”一E3中输入“累计发生额(借方)”一F3中输入“累计发生额(贷方)”-G3中输入“累计余额(借方)”-H3中输入“累计余额(贷方)”。为了更加直观地查看数据,可以按照图表5总账-明细账表(表头)所示进行显示设置。4编制表身表身的编制稍嫌复杂,原因是我们所设置的会计总账科目(即一级科目),有的设置了二级甚至三级科目,有的却不用设置明细科目,对于设置了明细科目的总账科目,其公式的编制会复杂些,希望大家在编制前,先
7、将公式的意思及其应用搞清楚,这样,你在编制表身的公式时就会比较快捷和不会出错。注意:需要提醒大家的是,编制表身公式时一定要仔细,并且保持头脑清醒,如果公式编制不正确,你所得到的会计核算数据就肯定是错误的,试算也不会平衡。见图表6总账-明细账表(1)和图表7总账-明细账表(2),编制表身的方法步骤是:=5U1:F磁檯工第应炽艺貝讯&云耳-聘uSDMRi凭俺井夬汇曲|和时;比!1:汕帅“总呱硼靈:關2:圮证号弼匚$吓黑;科汕I帥皿吓1戈证:上丸丄曽吓!:丹:疋以皿山总眸-晌堆!1豔讳心乳摊逬并:连也熬iF$l:F软00叶hum阳岀维井掩1:总|丘鞠;1:杓帥九SU1:FI児迢甘莓L曽.1虹猝汴才対
8、0乞艺眸-氓:!.山的21 I3QIM22 TiiW汨曲閒I克汪井探匸总|敦鬍;*:*川曲”理鴉?响匕駅农胡X坯还号黄茫弟!卩舁;F辭加肝hSUIFi児证背丼匚总I址相:疋门加山$圧-用坡醉许罷0凭证金穽汇辱IF真:FtMOD:芒叱巴懿恤畠|肚锂较箕型弓籽刊瞬砧蜀准M応匚和讯曲池阿U匚F瞪证閒異匚总象:归:忙门如山-总-舅*:lSUNEP少直好表汇女Ki3K$(n)0,-MA寸iinrF*厘彳厂計主i乂ii;Lt”i.trtTinriqX-bEhai,百吓“:VH亠iFiu.Ftirmiv匚口皿-匸门工if土冷吕ieh丸-丫riiri4.閑讪她丸咖沁或H址融址1曲徴;&世海俪:卓城柜曲圮血竝血
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10、矗带SJIUUF工w?i凹眈士旧芥$吒证費ML也i较轻:範鬥山*至*-咚-用主人囁片照片名称:06.总账-明细账(1)I-H41.Q201競T斗E7-F?istin1313202122巧口巧饥注协龔匚金爭:皿$匚趴叮山飞.眯盼朗聲I也天证井英汇总菇乳百$沉叩二“庄:丈:1-MEDLEP卜闾泳P中.口运二FH:I飞门FEG方血1卩馆詢阱芙汇总机阳;飢丸时山魚!ife-两阴靈|葩1乩凭就井粪汇总心町幻I苗)閒帀凭订分英汇总!;$I吨0J总张-明如贼!甜电凭证分类汇总.飞门;町$1加匸!甥血曙(魅迁哋真汇.和就約:班肌轴山忌压-明姐曲!也2缶特证分共汇总.$*创如備*OMIFCt证毋英汇总.:比$3
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