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1、会计人员岗位责任制度为了对财务部工作进行合理的分工,做到会计工作事事有人管,人人有专责,根据会计基础工作规范和公司的特点,公司会计人员岗位责任分为:财务主任、出纳、存货核算、薪资核算、固定资产核算、成本核算、财务成果核算、往来核算、税金核算、总账报表、稽核、会计档案管理、资金管理岗位十三个岗位。公司会计人员编制暂定为4人,实行一人多岗管理。具体分工如下:财务经理岗位、资金管理岗位、成本核算岗位、总账报表岗位。:稽核岗位、薪酬核算岗位、合同管理、统计报表。:固定资产核算岗位、财务成果核算岗位、税金核算。:出纳岗位。:往来核算岗位、存货核算岗位、会计档案管理岗位。一、财务经理岗位责任制度 (一)、
2、协助总经理具体负责财务部的各项工作,认真贯彻国家的财经方针政策,执行企业会计制度和公司的规章制度,负责财务部的内部分工,合理协调各岗位工作。对财务会计工作中存在的问题,及时提出意见。(二)、按现代企业管理标准建立、健全公司财务会计管理制度;参与拟定公司重大经济合同、协议及其它经济文件。(三)、认真贯彻执行公司制定的各项经营方针、管理政策和董事会决议;参与公司的财务预测和经营决策。(四)、组织编制公司年度财务预算;组织有关人员合理核定流动资金定额和固定资金定额,加强对流动资金和固定资产的管理,确保计划内生产经营资金的供应,提高资金的使用效果。(五)、实施对公司经济活动的财务管理和财务控制,保障公
3、司资产和资金的安全;监督公司财产物资合理使用,定期或不定期协助有关人员进行清点,对超储积压、盘盈、盘亏损失浪费等现象,协助查找原因,并提出处理意见,向总经理报告。审查会计事项,正确反映和监督经济活动情况,严防手续不清、责任不明和财务管理混乱现象。(六)、审核财务会计报表,协助总经理向董事会报告财务状况、经营成果和现金流量,审查对外提供的会计资料。(七)、熟悉各部门的经营活动,检查各项财务成本计划的执行情况,定期对公司经济活动进行财务指标分析,撰写财务分析报告;并协助总经理组织召开经济活动分析会议。(八)、协调公司与外部经济管理部门的财务关系,定期沟通情况,及时汇报处理结果。(九)、建立财务会计
4、例会制度,总结布置财务工作。组织会计人员的业务学习,提高会计人员的综合素质,并为会计人员的职称考试创造条件,考核会计人员的工作业绩。(十)、负责监交会计工作。(十一)、完成领导安排的其它工作。二、出纳岗位责任制度(一)、负责现金、银行存款、其它货币资金日记账或明细核算,办理现金收支和银行结算业务。(二)、严格按照公司有关现金和银行结算制度的规定,根据会计人员制作并经复核的收付款凭证进行复核,办理收付款手续,收付款后在收付款凭证上签章,并加盖“现金收讫”、“ 现金付讫”等戳记,没有收付款凭证不得收付款。库存现金不得超过公司核定的限额,超过部分要及时存入银行,不得以白条充抵库存现金,不准挪用现金,
5、严禁签发“空白”现金支票。严禁签发“空白”转账支票,如因情况确实特殊,必须签发不填金额的转账支票时,必须在支票上填写收款单位、款项用途、签发日期、规定限额。并由支票领用人在专设的支票登记簿上签章,逾期未用的空白转账支票,要及时收回注销,不得将空白转账支票转给其它单位和个人签发。对填写错误的支票必须加盖“作废”戳记,与存根一并保存。支票遗失时要立即向办理银行挂失,如造成经济损失,全部由责任人自负。顺序及时地管理银行存款和现金日记账,保证内容准确,并做到日清月结,要及时核对库存现金余额,保证库存现金的账面余额与实际库存现金核对相符;银行存款的账面余额要及时与对账单核对相符,月末要编制“银行存款余额
6、调节表”,使账面余额与对账单余额调节相符。对未达账要及时查询清理。要随时掌握银行存款实际余额,不准签发空头支票。不准签发远期支票,不准将银行账户出租、出借给其它单位或个人办理结算。(三)、保管好库存现金、有价证券,确保其安全无缺。如有短缺,要赔偿损失。(四)、保管好印章和空白支票,严格按规定用途使用印章。签发支票所使用的财务专用章和私人印章要分开保管,不得全交一人兼管。(五)、严格管理空白收据和空白支票,认真办理领用手续,按规定签发支票,对签发空头支票要负责。(六)、对材料采购和预付款项,必须根据付款申请单办理付款。付款申请单经经办人、责任部门、主管副总和总经理签字后方为有效。费用报销付现,必
7、须经经办人、责任部门、财务主任签字、总经理批准方可付款。(七)、负责编制报送资金收支日报表,完成领导交办的其它工作。(八)、协调好银行的工作关系。三、存货核算岗位责任制度(一)、材料核算岗位责任制度1、负责原材料、周转材料、委托加工物资、材料采购、在途物资的明细核算。2、会同有关部门制定材料核算与管理办法 对于原材料及主要材料、辅助材料、备品备件、包装材料、周转材料、委托加工物资等各类材料物资的收发、退领和保管、都应按照财务会计制度的有关规定,汇同材料管理部门、规定相关手续、制度、明确责任,及时掌握材料动态,管好用好储备资金。3、负责材料的明细核算和有关往来结算结算业务认真审核各类材料的收发凭
8、证,分别按材料厂的保管地点、类别、品种、规格登记明细账,协助材料使用部门领用和报废登记、以旧换新、损失赔偿、定期盘点等制度。对购入的材料、发票必须经过合同管理人员审核并开具入库单核实确认,并对发票、运费单等单据进行认真审查,经审查无误后及时办理结算手续,核算采购成本。对月末已验收入库、发票未到的材料要估价入账。对发出或领用的材料要及时办理结转,月末与仓库明细账核对,保证账实相符。4、配合有关部门制定材料消耗定额材料消耗定额是现代企业管理的重要组成部分,制定的材料消耗定额一定要先进合理,并随着生产条件的改变,及时预以修订,促进合理使用材料,防止浪费。5、参与库存材料的清查盘点 要定期、不定期地参
9、与材料盘点,中期报告和年度报告前要全面清查,对盘盈、盘亏和报废及损坏、丢失的材料,要查明原因,分别不同情况,经批准后进行账务处理。当材料的账面价值高于可变理净值时,应当计提存货跌价准备。6、分析材料的储备情况。要经常深入仓库,了解库存物资的储备情况,对于超过正常储备,呆滞积压及不良材料要分析原因,提出处理意见和建议,督促有关部门进行处理。对材料保管不善造成损失浪费,要及时向领导反映,追究其责任。7、经常审查购进物资价格的合理性,制定合理的材料价格目录。 (二)、库存商品、半成品核算岗位责任制度1、负责库存商品、自制半成品、发出商品的明细核算。2、负责“库存商品”、 “自制半成品”、“发出商品”
10、的财务核算,及时掌握产品流向,并与负责管理部门的实物账相互核对,做到账证、账账、账实、账表相符。3、参与库存商品、自制半成品的清查盘点和发出商品的核对 要定期、不定期地参与材料盘点,中期报告和年度报告前要全面清查,对盘盈、盘亏和报废的库存商品、自制半成品,要查明原因,分别不同情况,经批准后进行账务处理。对发出商品进行核对,当库存商品、自制半成品账面价值高于可变理净值时,应当计提存货跌价准备。4、分析库存商品、自制半成品收发存情况。对于呆滞积压及不良库存要分析原因,提出处理意见和建议,督促有关部门进行处理。对库存商品、自制半成品保管不善造成损失浪费以及发出商品造成的丢失,及时向领导反映,追究其责
11、任。四、薪酬核算岗位责任制度1、负责应付职工薪酬的明细核算。2、按照批准的工资方案或计划,会同人力资源部门严格按规定掌握工资和奖金的发放方案,编制或复核工资、奖金发放表,分析工资方案或计划的执行情况,对违反工资政策,乱发奖金、津贴要预以制止,并向领导报告。3、按照职工实有人数、工资等级和工资标准,根据考勤记录按月计算职工工资、奖金、津贴,凭扣款通知单办理代扣款项,正确计算代扣个人收入所得税。根据已审核无误的工资计算表,按照车间和部门归类,报经主管领导审批后填制记账凭证,由出纳开具转账支票,出纳或会计人员将转账支票和工资发放单一并送交银行,由银行负责录入员工工资卡中,未办理工资卡的员工工资通过现
12、金发放。工资表必须有领款人签名。4、按照工资的用途和发生归属,合理地分配工资费用,正确计算产品成本及期间费用。按照工资支付对象和成本核算的要求,汇总公司工资,编制工资分配表,填制工资转账分录,按规定提取工会经费。5、按支付工资的组成和支付工资的资金来源,根据有关凭证进行“应付职工薪酬”的明细核算。6、工资发放完毕,要及时收回工资、奖金计算表,装订成册,妥善保管,不得丢失和损坏。五、固定资产岗位责任制度(一)、负责固定资产、在建工程、工程物资、长期待摊费用的明细核算(二)、汇同工程管理部门拟定工程建设项目流程化管理制度1、工程建设项目,需要经过项目建议书、可行性研究、设计、招投标、建设过程管理、
13、初步验收、竣工验收、结算、决算等很多环节,涉及建设单位、设计单位、施工单位、监理单位、设备材料供应单位及政府相关部门,是一个非常复杂的过程,这一过程可以划分为6个阶段:方案阶段设计阶段预算及审核阶段项目实施阶段竣工决算及审计阶段财务结算及转固阶段。要分阶段拟定工程建设项目流程化管理制度。2、预付大型设备款、预付工程款的管理,比照往来结算核算办法执行。3、专项物资、专项设备、为生产经营准备的工器具管理,比照存货物资管理办法执行。 (三)、汇同有关部门制定固定资产具体管理办法1、公司固定资产划分标准。生产用经营用固定资产使用期限超过一年、非生产用经营用固定资产使用期限超过二年,单位价值在2000元
14、(含税)以上的资产列为固定资产。2、固定资产更新、添置、报废,由使用部门或者管理部门提出,分管副总经理审核、总经理批准后实施。3、对固定资产实行分级归口管理。(四)、组织固定资产核算。按规定的标准和使用年限正确划分固定资产和低值易耗品的界限。划清生产成本、在建工程、工程物资和长期待摊费用的界限,正确核算在建工程和长期待摊费用。根据公司实际情况和固定资产使用责任,编制固定资产目录,填制卡片,实行分类编号,加强管理。 (五)、协助有关部门加强固定资产管理经常深入基层有关部门了解固定资产的使用状况、新旧程度、完好状况等,为编制固定资产更新改造和大修计划提供资料。为处置闲置设备和报废设备提供信息。参与
15、固定资产的新增、减少、清理验收及鉴定等项工作。(六)、负责固定资产的明细核算。 按照有关规定设置固定资产明细账,对固定资产购置、卖出、租赁、内部转移及封存的变化,要督促有关部门有关人员及时办理会计手续,并依据会计凭证登记固定资产明细账、卡,详细记载固定资产使用部门、启用日期、使用年限、规格型号、生产厂家、单价数量、原价、技术特征及折旧率等内容,定期进行账物核对,做到账、卡、物三相条符,按规定编制固定资产会计报表。(七)、负责固定资产折旧及后续支出的核算1、除下列情况外,对所有固定资产均提折旧:(1)、已提足折旧仍继续使用的固定资产;(2)、按规定单独作价作为固定资产入账的土地;(3)、经营租入
16、的固定资产。2、根据计提折旧的有关规定,固定资产折旧采用平均年限法,按月计提,当月增加的固定资产,当月不提折旧,从下月起计提折旧;当月减少的固定资产,当月照提折旧,从下月起不提折旧。固定资产提足折旧后,不管能否继续使用,均不再提取折旧,提前报废的固定资产,不再补提折旧,其净损失计入营业外支出。按规定提取的折旧费,计入成本、费用,不得冲减资本金。3、固定资产资本化的后续支出:固定资产修理支出可以在当期直接扣除。但下列情况特殊规定如下:(1)固定资产在使用过程中,因扩充、更换、翻修和技术改造而增加价值所发生的支出,应当增加该固定资产原价,其中,可以延长使用年限的,还应当适当延长折旧年限,并相应调整