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2、前，一点会计审计的专业学问都。她完全凭的努力，在5年内了注册会计师的考试。点给了我的鼓舞，让我以饱满的热忱投入到今年的注册会计师的考试中。在实习的那段，高老师始终都很照看我。她告知我，这家会计师事务所不接收实习生的，实习生的问题，会她们工作的。说，每次我问她问题，她都不厌其烦地耐性讲解。是次接触到审计东西，也是实施了审计程序就要干脆工作底稿，我都不敢贸然下定论，每次我都要先去问问高老师，征求一下她的看法。每次问她，她都会停下她手中的工作，细致地跟我一起分析。能够在实习过程中学到更多东西，就得先要有的专业学问。在去参与实习之前，我花了差不多半个月的学习审计的cpa教材，了审计的学问。比方的审计程
3、序呀，还有各个循环的学问，还于风险导向审计，关于会计科目的审计要点。之前的关于理论学问的学习，对我后来的实习奠定了坚实的根底。在实习那段期间，我了三个项目，年报审计，破产审计，改制审计。从天进会计师事务所学习做的工作底稿起先，参与的项目越来越多，越来越，对审计的熟识，我起先喜爱上了事务所的工作。真的是一旦喜爱上了，就会地投入。每一天，我都按时去上班，改掉了我睡懒觉的习惯。每一天，我都勤勤肯肯地做事情。每一天，我都会解决审计实务的问题，让我的理论学问运用的，也让我相识到了理论与实务的区分。实习的天，我参与任何项目，而是学习以前审计时留下的工作底稿。以前学习审计工作底稿那一章的时候觉得很难记住审计
4、工作底稿中应包括哪些内容。在看了做的底稿之后，一下子就把内容记住了。到现在，我终于是体会到了理论与实践相所能产生的巨大的正效应。审计工作底稿，是要有关于底稿中的符号说明，还有索引号之类的。接着要有审计约定书、管理层声明书、审计后出具的报告审计过后的财务报表。关于被审计的营业执照、纳税登记表、状况说明一类的也应当整理于审计工作底稿中。被审计属于特别行业，还应当的文件。最终实施审计程序的过程中所产生的工作底稿、各会计科目审定表和凭证抽查记录。实施了盘点程序的，还要有的盘点表。实施了函证程序的，函证也应当包括在。我参与的个审计项目是破产审计。被审计是某农业机械公司，在2023年x月的时候宣告破产。天
5、，去了公司清算组的办公处，接收了公司从93年6月创办的记账凭证、总账、明细账、各期报表。是年前的资料了，看起来脏脏乱乱的。审计的，把资料带回了事务所。是次接触审计，老师只给我派了简洁的任务，那抽查凭证。是在2023年x月宣告破产，最终这半年的账问题的性最大，审计风险越大。风险导向审计的精神，半年的和会计加工就了审计的。我的任务把这半年的记账凭证一张一张地看完，看看有作账依据的，看看有账务错误的。有些账务的，我不太清晰的，就去问高老师，有问题的我就把其记录在凭证抽查记录上，并的原来在实施抽查审计程序过程中要记录下来抽查到的凭证，基于我对2023年的凭证明施的是具体检查，就必每一笔都记录在抽查凭证
6、底稿上了。在抽查过程中我，该农机公司的往来账很混乱。与客户的往来都稀里糊涂地搭在安吉尔公司上面。最起先问题的时候，我都在底稿中作了分录。检查到最终，在收到货款的时候也冲销的是安吉尔的应收账款。如此一来，我之前做了，到后来冲销的时候也就要再做一笔分录。就会加大工作量，审计。到后来，我遇到往来搭错的状况，就会看看后面有的冲销账务。有就不作，看到，就把其入的往来之中。其实在抽查过程中也了舞弊的。有些凭证中把往来账随意搭在客户上以后，在后来又从现金中转了。高老师告知我，地方都着风险，应当把都记录下来。除了往来账问题以外，还有关于费用报销的问题。2023年的费用报销都会有经理的审核批准。到了2023年，
7、报销凭据都经理的审核看法了。最为危急的信号在一张附件上了该公司出纳的交通费报销凭据上尽然是其会计的签字审批。这就说明，很该公司会计和出纳串通起来支走公司的钱。刚起先审批看法的状况的时候，只是在凭证抽查记录底稿上作了反映。后来的状况有点多，就在空白工作底稿上作了统计，计算一下未审批的计入各费用的数额。统计数字将会在审计报告中披露。不过在出具审计报告之前，会该公司的经理和会计汇报一下审计状况，沟通一下看法，看对方能更为的说明。在凭证抽查过程中，我该公司把2023年的一笔费用拿到了2023年来入账，我觉得有问题，就去跟高老师讲了我的状况。高老师告知我，对的破产审计是的，只要的单据合规合法就行。是破产
8、审计，就不必关注跨期确认的问题。只要是该公司确确实实的费用，在哪个期间来确认都不会破产审计的结论了。我细致一想，确实是道理。我的个项目是关于执业医师培训学年报审计，审计报告将用于工商的年检。我和高老师一起去该学校了一下经营的状况，也也许了一下该学校会计资料。状况，也许了审计费用。该学校的内容极其简洁，并且内容重复，拿的记账凭证也2023年和2023年各一本，于是了较为低的审计费用。对方很快同意，并表示将的审计工作。不过的账作得很不标准。所谓记账凭证，上附件，的会计分录而所谓的账本，上只是一本现金流入流出的流水账。据说，该培训学会计只是出去参与培训半个月的会计培训的人员，对会计的正规很。如此一来
9、，我回去的项工作帮助其把记账凭证出具，接着高老师我的记账凭证为其编制了2023的资产负债表、利润表和现金流量表。简洁，工作上在一天之内就了。项目上不风险，到后来这家培训学校提税，专业直觉告知学校应当向缴纳税金。是次接触民办非企业，不知道对的规定。于是在互联网上查找规定，并一起学习。学习，的理解是应当上交所得税。点，确定跟学校人沟通了再确定是要在审计报告中披露。我还参与了地方国营煤矿的改制审计。要求会计师事务所出具年报审计报告和法人离任经济责任审计报告。审计报告的运用人为该煤矿的主管局经济委员会，为其改制依据。该地方国营煤矿也许有正式职工190多人，其挖煤工人上在四周居民中请的临时工。该地方国营
10、煤矿制定了制度，还算是制度。煤矿特别行业，其平安防范与管理制度做得。之前介绍过关于年报审计的问题，项目我就介绍关于法人离任经济责任审计的体会。经济责任审计，关注的与的审计项目还不一样。的审计项目只须要关注其报表的项目就可以而经济责任审计还要关注内部限制制度、国有资产增值保值、法人重大决策等。关于审计报告，法人须要述职报告，报告中应当提到在任职期间的重大经济决策。检查关于内部限制的制度，该地方国营煤矿的内部限制有些薄弱。是授权审批制度。费用的报销的是一支笔制度，也完全由其矿长审批同意，包括其本人的费用报销。一来，对矿长本人的费用报销就必要的约束。的改良建议对矿长的报销由会计主管审批，就会约束机制
11、。再该地方国营煤矿的财务管理制度完全不企业的状况。该煤矿的现任主管会计始终都修改财务管理的制度，始终沿用的是xx年的老会计制定的符合当时状况的财务管理制度。包括会计政策，到现在说来，依据的。比方计提折旧采纳综合折旧率，并且计提的折旧再按的比例分别计入累计折旧账户和资本公积账户。的会计制度来说，方法是完全不符合规定的。的建议是主管会计在学习的小企业会计制度的根底上制定符合煤矿状况的财务管理制度。还有该地方国营煤矿的货币资金管理漏洞。提取的瓦斯治理费、修理费等该企业在专用账户中储存，建议其去银行开专户管理。还有一点公司有的现金在流转，而银行存款来往来结算。状况为出纳挪用公款了。的建议是企业应尽量少
12、用现金核算。国有资产的增值保值，主要是利润表上的项目来反映。而且，法人在任职期间上缴的税金评价其的。这次实习，我学习到了审计实务的学问。这次给我留下印象的主要有两个。，实施了的审计程序都要于工作底稿中，可以最大限度地减小审计风险。，要运用风险导向审计。在审计工作起先之前及其过程中分析风险的领域，并将其关注点。在审计过程中运用分析程序，可以大大地审计。本文来源：网络收集与整理，如有侵权，请联系作者删除，谢谢！第1页 共1页第 1 页 共 1 页第 1 页 共 1 页第 1 页 共 1 页第 1 页 共 1 页第 1 页 共 1 页第 1 页 共 1 页第 1 页 共 1 页第 1 页 共 1 页第 1 页 共 1 页第 1 页 共 1 页
