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1、文件名：呆坏账账管理作作业指导导书（销销售部）文件分发发范围01总经理02总经理助助理03财务部04华北区05华东区06华南区07西南区08广东省09客服专员员更改发行行记录序号修订状态态更改/发发行内容容、概要要生效日期期修订者修订日期期批准人批准日期期批准总经理审核总经理助助理编制销售部批准签字字审核签字字谭华芳编制签字字刘文锦日期日期20088年5月月13日日日期20088年4月月10日第一部分分 认识识第一、公公司业务务人员对对呆坏帐帐产生的的恶劣的的后果，必必须有清清醒的认认识。呆坏账对对公司造造成的损损失1、 呆坏帐损损失：公公司由于于无法收收回或兑兑现的应应收账款款和应收收票据（
2、如如支票）所所产生的的损失，即即为呆坏坏帐损失失，它不不但侵蚀蚀了公司司应得的的利润，而而且把销销售产品品的成本本及各种种销售资资源浪费费。2、 市场损失失：只有有在稳定定的市场场价格下下，经销销商才能能有固定定的利润润，以及及销售本本公司产产品的意意愿。如如果市面面上有倒倒账物品品扰乱价价格，将将产生副副作用。 （1）呆呆坏账商商品扰乱乱市场价价格（2）经经销商无无利可图图，经营营意愿低低落（3）因因可购得得廉价的的呆坏账账货物，销销售商拒拒向公司司进货（4）消消费者误误认为廉廉价品为为假货拒拒绝购买买，对公公司失去去信心3、 商誉损失失：商誉誉是本公公司的无无形资产产，遭人人倒账次次数或金
3、金额过大大的公司司预示公公司管理理制度不不好，使使其他客客户对公公司失去去信心，或或心生歹歹念。4、 利息损失失：公司司可动用用的资金金减少，借借贷利息息增加5、 费用损失失：若诉诉诸法律律途径，则则诉讼费费昂贵。6、 牵连损失失：骨排排效益，连连环倒闭闭。第二、业业务人员员在给客客户授信信前，必必须先充充分评估估，原则则上必须须良性合合作半年年以上，销售额稳定且持续上升（月均销售额5万元以上），才可以考虑给客户授信；原则上授信额度不得超过连续六个月历史合作平均回款额的60；同时必须按公司的流程审批，经批准之后才能执行。防止因我我司以下下原因造造成呆帐帐：（1）信信用调查查不准确确（2）强强迫
4、推销销造成（3）收收款方式式欠讲究究（4）债债权确保保手续不不全（5）缺缺乏严谨谨的处罚罚制度（6）信信用额度度管理不不善第三、在在公司给给予授信信之后，业业务人员员必须关关注客户户的动态态资信情情况，及及时了解解情况，每每个月必必须评估估一次以以上。防止客户户以下原原因产生生坏帐：1、买方方有背诚诚信2、经营营不理想想，造成成周转不不灵第四、业业务人员员对客户户的情况况要全面面的掌握握，及时时把握客客户的变变动情况况，及时时预警，防止异异常情况况的发生生；每个个月必须须全面评评估一次次，居安安思危。每每次按计计划拜访访客户时时（电话话拜访），必须正面或侧面了解客户的情况，做到万无一失。注意以
5、下下呆坏账账征兆及及时做好好预防：1、客户户向公司司进货不不正常（1）购购货量剧剧增或剧剧减（2）付付现金引引诱迅速速出货（3）订订货容易易，对产产品、价价格、结结算期限限不计较较（4）其其他购买买习惯之之改变（5）突突然大量量退货2、销售售不正常常（1）无无故贱卖卖脱销商商品（2）销销货多，收收款少（3）发发生严重重赊账（4）以以货换货货（5）库库存销售售速度加加快（6）其其他非常常态销售售方式3、财务务不正常常（1）经经常跑三三点半（借借口银行行无法转转账拖延延货款）（2）银银行紧缩缩银根（3）廉廉价出售售资产（4）其其他财务务往来不不正常情情形4、付款款不正常常（1）延延长付款款期限（2
6、）发发生退票票（3）无无故拒绝绝付款（4）私私人借贷贷严重，借借票周转转（5）住住来银行行更换频频繁（6）人人头户、假假户、非非本人户户头（7）其其他付款款习惯之之改变5、营运运不正常常（1）人人员工作作情绪不不正常（2）员员工变动动比率剧剧升（3）客客户数减减少（4）商商品周转转不佳（5）商商品陈列列混乱，无无人整理理（6）其其他经营营异常之之情事6、负责责人生活活不正常常（1）称称兄道弟弟，黑社社会分子子（2）不不良嗜好好、赌博博（3）民民间互助助会参与与金额过过大（4）风风险投资资金额过大大，沉迷迷于证券券投资（5）经经常外出出不在（6）其其他生活活习惯之之改变第二部分分 严严格管理理第
7、五、业业务人员员必须按按公司的的应收款款管理规规定执行行应收款款的及时时回笼，必必须按跟跟客户合合同约定定的结算算方式及及时回款款；不能能及时回回款，根根据公司司的应收收款管理理规定必必须办理理各项审审批手续续与客户户确认延延期付款款申请。同同时按公公司要求求必须对对每个客客户建立立信用分分析档案案，进行行及时分分析。同同时对客客户的信信用记录录进行登登记与分分析，及及时做出出调整结结算策略略。呆坏账预预防1、 信用调查查（1）信信用调查查的功能能：1）积极极上开拓拓优良客客户，促促进销售售利润2）消极极上防止止不良客客户，减减少呆坏坏账损失失（2）信信用调查查重点：对于经经销商初初步信用用调
8、查的的方法，可可分下列列十二项项重点1）客户户是否有有营业执执照？开开业多久久？负责责人与经经营人是是否为同同一个人人？2）公司司店面的的地点是是否适合合？店面面面积多多大？3）负责责人以前前是否在在他处经经营过同同样的或或类似的的店面？为何歇歇业或转转移4）经营营者是否否为本地地人？邻邻居对该该店面的的评价如如何？5）公司司员工有有多少？人员素素质如何何？服务务态度好好不好？6）办公公地点是是自有还还是租赁赁的？如如属租赁赁，租金金是否偏偏高？7）附近近的经营营商家有有多少家家？竞争争程度如如何，该该经销商商的营业业收入多多少？是是否-喜欢欢杀价或或赔本来来争取客客户？购购买动机机何在？8）
9、公司司（店面面）商品品陈列何何在？商商品是否否齐全？负责人人的经营营手法如如何？9）负责责人是否否有不良良嗜好？交友范范围如何何？有无无大量参参加民间间互动会会？是否否热忠于赌赌博？10）负负责人有有无不动动产？付付款方式式如何？是否经经常赖帐帐？11）负负责人和和哪些银银行来往往？在银银行信用用如何？12）负负责人有有无投资资其他事事业？投投资失败败是否会会影响商商店之继继续经营营？业务人员员将以上上几点信信用调查查重点铭铭记在心心，明察察秋毫，利利用每次次出差拜访访的机会会，随时注意意调查，如如发生现现有反常常现象，应立立即向部部门经理理报告，以以减少呆呆坏帐发发生。2、信用用管理（1）信
10、信用额度度=应收收帐款+应收票票据+出出货金额额（2）实实施客户户信用额额度核准准权限制制度（3）新新客户初初次合作作额度不不宜过高高（4）应应收账款款过多的的客户应应先结清清货款后后再出货货（5）建建立稽核核制度3、健全全收款管管理（1）应应收账款款朝归零零目标（2）做做好完全全的收款款（3）催催收款的的管制4、呆坏坏账征兆兆范例表表： 项目正常状态态付款情形形恶化状状态即将发生生问题的的状态对方与本公司往业情形对方的进进货1、 按照原来来的情形形采购相相同品质质的商品品2、 逐渐增加加商品，有有趋向好好货的倾倾向1、 进货急剧剧增加，或或急剧减减少2、 付款期限限很乱3、 改向其他他同业购
11、购货1、 停止进货货2、 进货量锐锐减3、 以分摊付付款的条条件大量量订货4、 提出转付付客票进进货的要要求对方的存存货1、 逐渐增加加（与销销售平行行）2、 存货正常常3、 无滞销货货品1、 存货减少少2、 滞销品增增加1、 存有二手手货（他他厂退货货品）2、 有生疏的的商品对方的销销售1、 顺乎一般般同业的的景气增增长2、 其主顾逐逐渐增加加1、 增长情形形在同业业间较低低2、 销售量减减低3、 其主顾在在减少4、 应该有生生意的时时间没有有顾客1、 销售锐减减2、 被拒往来来3、 销售停滞滞4、 主顾稀少少对方的付付款1、 增加销售售的部分分也照付付不误2、 无吃倒账账情形3、 回收货款
12、款有计划划性1、 销售客增增加，付付款情形形却恶化化（对方方增加赊赊账顾客客、或被被强行推推销）2、 转收客票票退票时时，无法法即行贴贴现1、 赊售情形形很差2、 票据有退退票情事事3、 被往来银银行拒绝绝住来4、 要求更改改已开出出支票付现方式式者1、 在固定付付款日确确定支付付2、 结账截止止日一向向不变1、 时而延长长约定付付现日期期，或付现现比例逐逐渐减少少2、 提出种种种理由迟缓缓付款3、 提早截止止日，延延长付现现期限1、 停止付现现2、常有有用货品品抵债款款清事付款状态态票据付款款方式者者1、 票据均按按期开出出，如期期兑现2、 均无更改改票期情情事3、 无更换票票据的前前例4、
13、 转付票据据时，均均选健全全的对像像之票据据5、 转付票据据遭遇退退票，亦亦即以现现款换兑兑6、 有时请求求提早付付款亦肯肯帮忙1、 有要求更更改票据据日期情情事2、 有刁难开开立票据据趋向3、 有延长约约定付款款期限趋趋向4、 转付票据据遭遇退退票情事事频发5、 转付票据据遭遇退退票时亦亦不肯立立即代付付现款6、 出纳人员员，经理理人员经经常不在在7、 往来银行行帐户不不定1、 藉口停止止开立支支票2、 有退票情情事或被被银行拒拒绝往来来3、 被银行扣扣留担保保函4、 向高利贷贷融资5、 向同业借借货品融融资6、接听听电话经经常有含含糊其词词的语气气。第六、客客户发生生拖款现现象，及及时沟通
14、通催收货货款，并并发催款款通知书书，要求求客户按按时回款款；一但但发生呆呆坏帐的的可能，立立即报告告公司；公司法法务人员员会配合合采取法法务函的的形式进进行催收收货款；以及做做诉前财财产保全全等必要要的动作作。确保保公司不不受损失失。呆坏账处处理原则则1、处理理通则：（1）迅迅速报告告主管，迅迅速处理理（2）少少输为赢赢，保本本为要（3）以以和为贵贵，狗急急跳墙2、对善善意债权权人处理理原则：（1）协协助处理理，付出耐耐心（2）诉诉之以理理，运之以以情（3）期期望其东东山再起起3、对恶恶意债权权人处理理原则（1）壮壮士断腕腕，决不不留情（2）情情理为先先，法为为末路（3）动动作迅速速，先下下手为强强2、 债权确保保要件在债权催催讨时，要要确保所所有票证证越完全全，对债债权的确确保也越越完全。（1）应应取得的的债权票票证1）对帐帐单2）货物物签收单单3）清偿偿契约书书4）统一一发票签签收单5）收取取的票据据（2）延延期清偿偿诉求1）、要要求票据据保证、背背书、立立具保证证书2）、债债
