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1、窗体顶端税法-增值税税试题（单选选）一、单项选择题题。 1.下列（ ）属于增值值税的纳税人人。 A.为其所在单单位修理发生生故障的机器器的职工B.加工玉器的的某个人独资资企业 CC.为出口的的机械产品到到销售地进行行安装的某机机械安装公司司D.进口货货物的出口方方 正确答答案：B 答案解析：本单位职工工为本单位提提供劳务，属属于本职工作作，它不是增增值税的纳税税人，故A错错；C专业从从事机械安装装的单位不是是增值税的纳纳税人，它是是营业税的纳纳税人；D进进口货物的出出口方属于外外方，在境外外销售，不是是我国增值税税的纳税人；所以只有BB是对的。 2.A外外贸公司20005年8月月份购进及出出口
2、情况如下下：（1）第第一次购电风风扇500台台，单价1550元/台；第二次购进进电风扇2000台，单价价148元/台（均已取取得增值税专专用发票）；（2）将两两次外购的电电风扇7000台报关出口口，离岸单价价20美元/台，此笔出出口已收汇并并做销售处理理。（美元与与人民币比价价为1：8.30，退税税率为13）。该笔出出口业务应退退增值税为（ ）。 A.133559元 B.133598元 C.151066元 D.177782元正确确答案：B 答案解析析：外贸公司司出口退税的的计算依据为为购进出口货货物的增值税税发票上注明明的购进金额额和退税率计计算。所以本本题目应退税税=（5000150+200
3、1148 ）13%=113598（元元）。 33.海豹服装装厂将自产的的羽绒服装作作为福利发给给本厂的职工工，该批产品品成本共计115万元，按按当月同类产产品的平均售售价计算为220万元，计计征增值税的的销售额为（ ）。 A.200万元 BB.19万元元 C.155万元 D.17万元正正确答案：AA 答案解解析：对于视视同销售的价价格，税法规规定按下列顺顺序确定：11.当月平均均货物售价；2.近期同同类平均货物物售价；3.组成计税价价格。本题采采用了第一种种方法。 4. 增值值税纳税人的的销售额中的的价外费用不不包括（）。 A.收取取的手续费 B.收取的包装装物租金 CC.收取的销销项税额 D
4、.收取的的违约金正确确答案：C 答案解析析：增值税税暂行条例实实施细则第第十二条规定定，“价外费费用，是指价价外向购买方方收取的手续续费、补贴、基基金、集资费费、返还利润润、奖励费、违违约金（延期期付款利息）、包包装费、包装装物租金、储储备费、优质质费、运输装装卸费、代收收款项、代垫垫款项及其他他各种性质的的价外收费。但但下列项目不不包括在内：（一）向购购买方收取的的销项税额；（二）受托托加工应征消消费税的消费费品所代收代代缴的消费税税；（三）同同时符合以下下条件的代垫垫运费：1.承运部门的的运费发票开开具给购货方方的；2.纳纳税人将该项项发票转交给给购货方的。凡凡价外费用，无无论其会计制制度
5、如何核算算，均应并入入销售额计算算应纳税额”。 5.按规规定可以免征征增值税的是是（）。 A.古旧图图书 B.销售钢材 C.销售农农产品 D.出口口货物正确答答案：A 答案解析： 增值税减减免税金的货货物，税法采采用列举的方方法举出了农农业生产者销销售自产农产产品、古旧图图书、避孕药药品和工具等等， 题目中中只有A古旧旧图书是正确确的，其他的的选项不符合合列举规定。 6.某商商场（一般纳纳税人）采用用以旧换新方方式销售冰箱箱一台，旧冰冰箱折价3000元，向消消费者收取现现金700元元，该笔业务务的销项税额额为（ ）元。 A. 551 B.1455.30 C.1170 D.688正确答案：B 答
6、案案解析：这是是增值税章节节中的特殊销销售方式下的的税金计算。税税法规定：“以以旧换新”方方式销售的不不得扣除旧货货折价部分的的价款（金银银首饰除外）。销销项税=（7700+3000）/1.170.17=1445.30元元。 7.增值税税法法规定，下列列货物不适用用13的税税率的是（）。 A.化肥肥 B.矿山山机械 C.农机 D.热水正确答答案：B 答案解析：增值税实行行两档税率。一一档税率为117%；一档档税率为133%。适用113%税率的的税目：农业业产品；粮食食复制品；食食用植物油；自来水、暖暖气、热气、热热水、冷气；煤气、石油油液化气、天天然气、沼气气；居民用煤煤炭制品；图图书、报纸、
7、杂杂志；饲料、化化肥、农药、农农机、农膜；金属矿采选选产品；非金金属矿采选产产品；煤炭。选选项中不符合合的为矿山机机械所以B是是答案。 8.下列各各项中不能被被认定为一般般纳税人的是是（）。 A.年应税税销售额2000万元的个个体工商户 。B.年应应税销售额在在80万元以以上，会计核核算健全的工工业企业。 C.年应应税销售额11000万以以上，全部经经营出口货物物的某外贸公公司 。 D.年应税税销售额在1150万元以以下，会计核核算健全的商商业企业 。正正确答案：DD 答案解解析：根据一一般纳税人的的管理规定，个个体工商户销销售额达到标标准可以认定定为一般纳税税人，故A是是正确的；工工业企业会
8、计计核算健全的的，也可认定定为一般纳税税人，所以BB也是对的；不得被认定定为一般纳税税人的规定中中，没有外贸贸公司，而有有180万以以下销售额的的商贸企业，则则符合题意的的是D。 9.采用折折扣销售方式式销售货物的的，其应纳税税销售额为（）。 A.如果果销售额和折折扣额在同一一张发票分别别注明，可按按折扣后的余余额作为销售售额计算增值值税。 BB.按销售折折扣的余额作作为销售额计计算增值税 。C.销售售折扣不得从从销售额中扣扣减，按原价价计算增值税税 。 DD.如果销售售额和折扣额额不在同一张张发票上的，可可按折扣后的的余额作为销销售额计算增增值税。正确确答案：A 答案解析析：税法规定定：销售
9、折扣扣， 在销售售额和折扣额额开在同一张张发票上并分分别注明的，可可以按余额计计算增值税，否否则不得扣除除而应全额计计算增值税。所所以只有A是是正确的。 10.某某企业收购免免税农产品用用于生产，在在税务机关批批准使用的专专用收购凭证证上注明价款款800000元，另交纳纳了50000元的农业特特产税（有农农业特产税完完税凭证），其其记账采购成成本是（ ） 。 A.110500 B.88500 C.765500 DD.739550正确答案案：D 答答案解析：税税法规定，一一般纳税人收收购免税农产产品可以按购购进价133% 计算抵抵扣销项税，购购进时负担交交纳的农业特特产税允许计计入买价计算算抵扣
10、税。所所以采购成本本=（800000+50000）（11-13%）=739500（元）。 11.某某生产企业（一一般纳税人）自自营出口自产产货物， 22005年88月计算应纳纳税额为（-9）万，当当期计算免抵抵退税为200万，则当期期免抵税额为为（ ）。 A.0BB.10 C.220D.111正确答案：D 答案案解析：当期期应纳税额= -9（万万） ， 免免抵退税额=20（万），免免抵退税200万大于-99的绝对值数数，所以当期期退税=9（万万）， 则当当期免抵税= 20-99=11（万万）。 112.某加工工企业为增值值税小规模纳纳税人，20005年122月购进货物物（商品）取取得普通发票票
11、，共计支付付金额120000元；经经主管税务机机关核准购进进税控收款机机一台，取得得普通发票，支支付金额5 850元；本月内销售售货物取得零零售收人共计计158 0080元。该该企业12月月份应缴纳的的增值税为（ ）。 AA.80977.92元 B.6080元元C.80998元 D.89948元正确确答案：A 答案解析析：商业小规规模纳税人，增增值税征收率率为4。商商业企业以外外的小规模纳纳税人，增值值税征收率为为6。小规规模纳税人购购置税控收款款机，可以按按照取得的普普通发票上的的金额按177%的税率换换算抵减应纳纳增值税。11580800/（1+66%）6%58500/（1+117）117
12、80097.922（元）。 133.按照增值值税电力产品品征税办法的的规定，下列列各项中表述述正确的是（ ）。 AA.独立核算算的发电企业业生产销售电电力产品，向向其销售地的的主管税务机机关申报纳税税。 B.独立核算的的供电企业所所属的区县级级供电企业，向向其所在地的的税务机关申申报纳税。 C.非独独立核算的发发电企业（具具有一般纳税税人资格）生生产销售电力力产品，向其其销售地的主主管税务机关关申报纳税。 D.非独独立核算的发发电企业（不不具有一般纳纳税人资格）生生产销售电力力产品，向其其销售地的主主管税务机关关申报纳税。正正确答案：BB 答案解解析：独立核核算的发电企企业生产销售售电力产品，
13、按按照现行增值值税有关规定定向其机构所所在地的主管管税务机关申申报纳税；具具有一般纳税税人资格的非非独立核算的的发电企业生生产销售电力力产品，向其其机构所在地地主管税务机机关申报纳税税；不具有一一般纳税人资资格的非独立立核算的发电电企业生产销销售电力产品品，向发电企企业所在地主主管税务机关关申报纳税。 14.某某企业为增值值税一般纳税税人，20005年6月把把不需用的部部分资产进行行处理：销售售已经使用44年的机器设设备，取得收收入92000元（原值为为9000元元）；销售自自己使用过的的应交消费税税的机动车22辆，分别取取得收入l11000元（原原值为400000元）和和640000元（原值
14、为为560000元）；销售售给小规模纳纳税人库存末末使用的钢材材取得收入335000元元，该企业上上述业务应纳纳增值税为（）元。（以以上收入均为为含税收入） A.69916.244B.55994.70CC.64933.16D.6316.24正确答答案：C 答案解析：计算过程：9200（1+4%）4%21766.92（元元） 644000（11+4%）4%21230.77（元） 350000（1+17%）17%55085.447（元） 应纳增值值税1766.92+11230.777+50885.476493.16（元） 税法规定定：自20002年1月11日起，按以以下规定处理理：纳税人人销售自己
15、使使用过的三种种列举货物（应应征消费税的的机动车、摩摩托车、游艇艇），售价超超过原值的，按按照4%征收收率减半征收收增值税；售售价未超过原原值的，免征征增值税。旧机动车经经营单位销售售旧机动车、摩摩托车、游艇艇，按照4%的征收率减减半征收增值值税纳税人人销售旧货（包包括旧货经营营单位销售旧旧货和纳税人人销售自己使使用过的应税税固定资产），无无论其是增值值税的一般纳纳税人或小规规模纳税人，也也无论其是否否为批准认定定的旧货调剂剂试点单位，一一律按4%的的征收率减半半征收增值税税，不得抵扣扣进项税额。纳税人销售售自己使用过过的其他属于于固定资产的的货物，需要要征税时比照照上述规定。 15.增增值税一般纳纳税人申请抵抵扣的海关完完税凭证，必必须自该专用用发票开具之之日起（ ）后的的第一个申报报期到税务机机关申请抵扣扣，否则不予予抵扣进项税税额。如果77月2日开出出专用发票，则则最晚抵扣期期限为（）。 A.1220日内
