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1、2011年注册税务师税法II预测试题与答案解析一、单项选择题1、依据企业所得税相关规定，采取缩短折旧年限方法进行加速折旧时，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的（ ）。A.40B.50C.60D.702、根据企业所得税法的规定，以下说法中，不正确的是()。A.在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理方法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算B.集成电路企业的投资者把分回的投资收益用于增加本企业注册资本的，可以按40的比例退回其缴纳的企业所得税税款C.制药企业的股权投资分回的股息，可以作为招待费扣除基数D.企事业单位、社会团体以及其他组织捐赠住房作为廉租住房的，视
2、同公益性捐赠3、北京弘扬财产保险公司，2010年1-11月财产保费收入合计50000万元；12月，发生财产保费收入6000万元，部分业务发生退保，支付退保金3890万元。当年支付佣金合计9000万元。则该公司2010年佣金支付税前允许扣除为()万元。A.7182.36B.7816.50C.7856.35D.8125.264、下列关于企业所得税收入的确认，说法不正确的是（）。A.企业自产的产品转移至境外的分支机构，属于视同销售，应当确认收入B.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现C.企业自建的商品房转为自用，应当视同销售货物，按企业同类资产同期对外销售
3、价格确认销售收入D.企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，准予在所得税前扣除，但企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入5、某企业进入清算阶段，该企业资产的账面价值5 700万元，负债的账面价值3 300万元，实收资本2 000万元，盈余公积800万元，累计亏损400万元，其中未超过可以税前弥补期的亏损是100万元。该企业全部资产可变现价值6 960万元，资产的计税基础5 900万元，债务清理实际偿还3 300万元。企业的清算期内支付清算费用100万元，清算过程中发生的相关税费为20万元。该企业清算所得税为（ ）万元。A.145B.165
4、C.210D.2156、下列各项中，符合房地产开发企业销售收入实现有关规定的是（）。A.采取银行按揭方式销售开发产品的，其首付款应于实际收到日确认收入实现B.采取支付手续费方式销售开发产品的，以代销方取得销售收入日确认收入实现C.采取视同买断方式委托销售开发产品的，以受托方取得销售收入日确认收入实现D.采取分期收款方式销售开发产品的，付款方早于合同日付款的按合同日确认收入实现7、在中国境内设立机构场所的某非居民企业，因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额75万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税，税务机关核定的利润率为20%，营业税税率为5%，计算
5、该非居民企业应缴纳的企业所得税额为（ ）万元。A.2.5B.10C.5D.208、下列关于房地产开发的成本、费用扣除的税务处理陈述，正确的是( )。A.企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用(不含佣金)不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除B.企业开发产品转为自用的，使用10个月后又销售，使用期间的折旧费用允许税前扣除C.企业对尚未出售的已完工开发产品进行日常维护、保养、修理等实际发生的维修费用，不准予在当期据实扣除D.企业为建造开发产品借入资金而发生的符合税收规定的借款费用，可按企业会计准则的规定进行归集和分配，其中属于财务费用性质的借款费用，可直接在税前扣除9、20
6、10年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税专用发票上注明设备价款10万元。己知该企业2008年亏损140万元，2009年盈利80万元。2010年度经审核的应纳税所得额160万元。2010年度该企业实际应缴纳企业所得税()万元。A.26.83B.23.83C.29D.2410、下列各项对关联方的表述正确的是()。A.在资金方面只存在直接的控制关系B.在购销方面只存在直接的控制关系C.直接或间接的同为第三者控制的D.长期合作的购销关系11、2010年某居民企业实现产品销售收入1200万元，其他业务收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1600万元，其中公益性
7、捐赠支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2010年度该企业应缴纳企业所得税()万元。A.16.2B.16.8C.27D.2812、关联交易一方被实施转让定价调整，应该允许另一方进行相应的调整，以消除重复征税。企业应自企业或其关联方收到转让定价调整通知书之日起（ ）年内提出相应调整的申请。A.3B.5C.6D.1013、下列对外国企业常驻代表机构税收管理的表述中，不正确是（ ）。A.2010年1月1日起，代表机构应当就其归属所得依法申报缴纳企业所得税B.代表机构应当自领取工商登记证件（或有关部门批准）之日起15日内，向其所在地主管税务机关申报办理税务登记C.代表机构应当在季度终了之日起15
8、日内向主管税务机关据实申报缴纳企业所得税D.代表机构的利息收入不得冲抵经费支出额；发生的交际应酬费，以实际发生数额计入经费支出额14、2009年4月30，北京杨某获得所在公司授予的20000股本公司的股票期权，授予价为5元/股，按规定，杨某在公司连续服务满2年，可以全部行权；2010年5月1日，杨某按照公司的规定行权，购买10000股公司的股票，当天公司股票的市场价为11元/股，杨某的月工资收入为5500元。2010年5月杨某应缴纳个人所得税（ ）元。A.7500B.7675C.7900D.794515、周某为A公司进行室内装潢设计，从当年5月份开始，到当年8月30日结束， A公司在代扣代缴了
9、个人所得税后，向周某支付了报酬85000元。A公司应代扣代缴周某的个人所得税（ ）元。A.19496.26B.20294.12C.23496.26D.29705.8816、某矿业股份2006年4月25日上市，新股上市首日收盘价为13.92元；该交易系统技术尚未升级。2010年1月6日，矿业股份收盘价为9.68元。中登证券公司履行预扣预缴限售股个税。假定王某持有10000股限售股，股票成本无法准确确定，在2010年1月6日全部减持，则王某应退税（ ）元。A.1949B.5280C.7200D.970517、李某2010年12月从中国境内取得年终不含税奖金36000元，当月工资薪金所得1700元。
10、李某2010年应申报缴纳的个人所得税是（）元。A.6152.94B.5905.88C.6205.88D.5275.9418、某杂志社专职记者2010年12月取得工资3400元，同时由于在本单位杂志上发表文章，取得所得2000元，则该记者本月应缴纳个人所得税额（）元。A.968B.735C.445D.38519、王先生2010年2月退休，每月领取退休工资1300元，4月份被一家公司聘用，月工资5000元。2010年4月王先生应缴纳个人所得税（ ）元。A.120 B.175C.275 D.32520、某企业雇员王某2010年12月29日与企业解除劳动合同关系，王某在本企业工作年限9年，领取一次性经
11、济补偿金87500元，领取12月份工资3500元。假定当地上年度职工年平均工资为10000元，王某应缴纳的个人所得税为（ ）元。A.5505B.4925C.4410.01D.4245.0121、某外籍高管2010年5月1日来华某公司担任高层管理人员，中方支付月薪8000元。在中国工作期间境外的母公司每月支付薪金折合人民币10000元。该高管人员一直工作到2010年6月底离境，其6月份应纳个人所得税税额为（）元。A.4925B.2265C.1258.33D.1006.6722、残疾人个人取得的下列所得，可减征个人所得税的是( )。A.偶然所得B.财产转让所得C.利息股息红利所得D.对企事业单位的
12、承包和承租经营所得23、以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的是（ ）。A.境内上市公司股票转让所得B.土地使用权转让所得C.机器设备转让所得D.建筑物转让所得24、依据个人所得税的相关规定，下列表述符合财产对外转移提交税收证明或完税凭证有关规定的是（）。A.申请人资料齐全的，税务机关应在30日内开具税收证明B.开具税收证明的税务机关必须是县级以上（不含县级）国家税务局或地方税务局C.开具税收证明时，申请人与纳税人姓名、名称不一致的，税务机关只对申请人出具证明D.申请人拟转移的财产已经取得完税凭证的，可直接向外汇管理部门提供完税凭证，不需向税务机关申请开具税收证明25、个人独资企业和合伙企业投资
13、者应纳的个人所得税税款，按年计算，分月或者分季预缴，由投资者在每月或每季度终了后（ ）日内预缴。A.5B.7C.10D.1526、下列选项中，不符合个人所得税纳税申报期限规定的是()。A.取得劳务报酬所得的纳税人应当在次月7日内将税款缴入国库，并向税务机关报送个人所得税纳税申报表B.扣缴义务人每月扣缴的税款，应当在次月7日内缴入国库，并向主管税务机关报送纳税申报表C.分次取得承包、承租经营所得的纳税人，为每次取得收入后7日内预缴，年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补D.账册健全的个体工商户的生产经营所得在取得收入次月7日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴27、某外资房地产开发企业2010年10
14、月转让一幢新建办公楼取得收入8000万元，已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构合法证明，其转让办公楼相关的税金已经全部付清，已知该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10。该单位的转让行为应缴纳土地增值税（ ）万元。A.600 B.681C.720 D.71028、下面情形中，不属于主管税务机关可要求房地产开发企业进行土地增值税清算的是（ ）。A.取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的C.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的D.已竣工验
15、收的房地产开发项目70%销售，其余可销售部分自用或出租的29、房地产开发公司办理土地增值税纳税申报时，应向主管税务机关提供的证件是( )。A.工商营业执照原件B.税务登记证原件C.税务登记证复印件D.土地使用权证书30、对房地产企业成片受让土地分期分批开发、转让房地产以及采取预售方式出售商品房的，土地增值税采取先按比率预征，然后清算的方法。东北地区省份预征率不得低于（ ）。A.1%B.1.5C.2%D.3%31、下列合同或凭证中，应缴纳印花税的是（ ）。A.商标注册证B.企业仓库设置的产品进出统计簿C.某投资者与某会计师签订的会计咨询合同D.出版单位与订阅单位订立的征订凭证32、关于印花税的计税依据，下列表述正确的是( )。A.货物运输合同以运输费用和装卸费用总额为计税依据B.建筑安装工程承包后又转包的，以承包总额扣除转包金额后为计税依据C.由委托方提供主要材料的加工合同，以加工费和主要材料金额合计为计税依据D.以物易物方式进行商品交易签订的合同，以购销合计金额为计税依据33、某企业与海外公司2009年签订一份金额为500万美元的采购合同，并按规定缴纳了印花税，2010年修改该合同，将金额增加为721万美元，修改凭证当日的美元与人民币的汇率为7.56，当月1日美元与人民币的汇率为7.58，则该企业2010年应缴纳的印花税为人民币
