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1、会计基本模拟实训教案一.会计基本模拟实训目的本实验按照会计核算基本环节,以某公司月份经济业务为例,分环节安排了整个会计循环过程模拟实验操作,设计了从建账、制证登账到编制会计报表所有过程的会计资料,体现了一种综合完整的会计循坏过程。通过学生仿真练习与实际操作,不仅能掌握会计书写基本规范,填制和审核原始凭证、记账凭证、登记帐簿和编制会计报表的所有会计工作的基本技能和措施,并且能以切身体会初步尝试出纳员、记账员等不同会计岗位的具体工作，从而对公司会计核算全过程有一种比较系统、完整的结识，达到加强对所学会计理论知识的理解、基本措施的运用和基本技能的训练的目的,培养学生分析问题、解决问题的能力和动手操作
2、技能。二,模拟实训的内容. 原始凭证的填制2. 原始凭证的审核3 记账凭证的填制4.记账凭证的审核. 记帐凭证的汇总、整顿与装订.材料采购成本的核算7. 产品生产成本的核算8主营业务成本的核算9.账簿的启用、更换、交接与保管10 账簿的设立与登记1 对帐和结帐12 错账改正13. 钞票、银行存款、存货的清查14 资产负债表编制15. 利润表编制1.会计凭证装订与保管三,模拟实训考核措施为了使实训教学获得良好的效果,必须加强对实训教学质量的评价与考核,对学生实训成绩和教师工作量要进行严格考核并做出全面，客观的评价实训教学由学生和教师共同进行，为全面公正地评价其效果,必须从学生的学，教师的教两方面
3、双向考核,即教师对学生进行考核评价，学生对教师进行考核评价考核着重对技能整体水平的评估在实训教学中对学生的考核规定是:态度端正,实训认真,掌握实训措施,掌握基本操作技能,具有一定的分析,解决问题的能力和创新能力;对教师的考核规定是:教学态度好，耐心指引学生，具有指引学生实训的能力,可以执行实训筹划. 如下是对学生考核的具体措施:1平常操作状况占总成绩%,由指引教师不定期对学生的操作状况进行检查评估出成绩2凭证,账簿,报表完毕状况占总成绩50%,指引教师检查凭证，账簿,报表完毕状况并进行成绩评估,检查时应注意这些实训资料的对的性,及时性,和规范性等.3.出勤占总成绩的0%,按学生的实际出勤状况进
4、行成绩评估实训报告占10%,通过批阅学生的实训报告,理解她们分析问题和解决问题的能力并评估出成绩原始凭证的填制与审核根据所给资料，按照原始凭证的填制规定,填写多种原始凭证。实训目的通过实训使学生掌握原始凭证的填制技能。实训规定根据下列资料填制原始凭证。实训资料 广州华南有限公司1月份发生的经济业务为例。实训程序：1.学生根据所给资料,按照原始凭证的填制规定,进行原始凭证的填制:a、真实可靠,手续完备;b、内容完整、手写清晰;c、持续编写、及时填制.学生根据所给资料,按照原始凭证的审核规定审核凭证：a 审核原始凭证的合法性b 审核原始凭证的完整性、精确性3、学生根据所给资料,注意原始凭证的基本内
5、容原始凭证的名称及编号b填制原始凭证的日期c接受原始凭证的单位名称或个人姓名d经济业务的内容e经济业务的单价、数量和金额f填制原始凭证的单位名称或者填制人姓名g从外单位获得的原始凭证应盖有填制单位的公章,从个人获得的原始凭证应有填制人员的签名或盖章，但这种凭证应有固定的特殊标志。H使用统一发票，发票上应印有税务专用章,事业行政单位规定收取费用时,应使用财政部门统一印制得收据。单位根据管理和核算的需要增长的其她内容。记账凭证填制与审核实训目的:通过训练，使学生掌握记账凭证的基本内容和填制措施,在此基本上掌握记账凭证审核的内容和基本措施。实训资料： 中山市华安五金厂2月份发生的经济业务为例。实训规
6、定:根据原始凭证填制并审核收、付、转记账凭证。实训程序:1. 学生熟悉记账凭证的内容a填制凭证的日期；b凭证的名称和编号;经济业务的摘要d应记会计科目(涉及一级科目、二级科目和明细科目)、方向及金额；记账符号;f所附原始凭证的张数；g填制人员、稽核人员、记账人员和会计主管人员(收款凭证和付款凭证还应增长出纳人员）的签名或印章。学生熟悉记账凭证填制的基本规定（1）、审核无误。即在对原始凭证审核无误的基本上填制记账凭证。(2)、内容完整。即记账凭证应当涉及的内容都要具有。 (3)、分类对的。即根据经济业务的内容,对的辨别不同类型的原始凭证,对的应用会计科目。在此基本上,记账凭证可以根据每一张原始凭
7、证填制或者根据若干张同类原始凭证汇总填制。但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上。(4）、持续编号。即记账凭证应当持续编号。有利分清会计事项解决的先后顺序,便于记账凭证与会计账簿之间的核对，保证记账凭证的完整。、记账凭证填制的具体规定（)、除结账和改正错误,记账凭证必须附有原始凭证并注明所附原始凭证的张数。()、一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位承当时,应当由保存该原始凭证的单位开给其她应承当单位原始凭证分割单。原始凭证分割单必须具有原始凭证的基本内容，涉及凭证的名称、填制凭证的日期、填制凭证单位的名称或填制人的姓名、经办人员的签名或盖章、接受凭证单位的名称、经济业务
8、内容、数量、单价、金额和费用的分担状况等。(3）、填制记账凭证时如果发生错误,应当重新填制。已经登记入账的记账凭证在当年内发现错误的，可以用红字注销法进行改正。如果会计科目应用没有错误，只是金额错误的状况下,也可以将对的数字与错误数字的差额，另编一张调节记账凭证。发现此前年度的记账凭证有错误时，应当用蓝字填制一张改正的记账凭证。()、记账凭证填制完毕经济业务事项后。如有空行,应当自最后一笔金额数字下的空行处至合计数上的空行处划线注销。(5)、实行会计电算化的单位,对于机制记账凭证应当符合记账凭证的一般规定，打印出来的机制记账凭证要加盖制单人员、审核人员、记账人员及会计机构负责人(会计主管)印章
9、或签字,以加强审核,明确责任。（)、对的编制会计分录并保证借贷平衡。(7）、摘要应与原始凭证内容一致,能对的反映经济业务的重要内容,表述简短精练。（8)、只波及钞票和银行存款之间收入或付出的经济业务,应以付款业务为主,只填制付款凭证,不填制收款凭证，以免反复。4、学生根据所给资料,按照记账凭证的填制规定，进行记账凭证的填制. 5.学生熟悉记帐凭证的审核规定 记帐凭证填制后,必须通过审核无误后，才干据以登记帐簿。记帐凭证审核的重要规定有：（1）、记帐凭证与否附有原始凭证，所附原始凭证与否齐全,记帐凭证的经济内容与否与所附的原始凭证的内容相符等。()、记帐凭证中载明的业务内容与否合法、正常，应借应
10、贷的帐户与否对的。（）、记帐凭证上的项目与否填写清晰、完整，编号与否持续,有关人员的签章与否齐全。 6、学生熟悉记帐凭证的审核内容为了保证会计信息的质量，在记账之前应由有关人员对记账凭证进行严格的审核。其审核的重要内容是:()内容与否真实;（2)项目与否齐全;（3）科目与否对的;(4)金额与否对的;()书写与否对的。出纳人员在办理收款或付款业务后,应在凭证上加盖“收讫”或“付讫”的戳记,以避免重收重付。7学生根据所给资料,按照记账凭证的审核规定审核记账凭证. 记帐凭证的汇总、整顿与装订 实训目的:通过训练,使学生掌握会计凭证的汇总、整顿与装订的措施 实训资料： 中山市华安五金厂2月份发生的经济
11、业务为例 实训程序:先给学生讲清凭证的装订规定:、凭证的汇总根据记账凭证逐笔登记总帐,如果工作量很大,可以先填制记账凭证汇总表，填制措施一般如下:A、填写记账凭证汇总表的日期、编号和会计科目名称。汇总表的编号一般按年顺序编列,汇总表上会计科目名称的排列应与总帐科目的序号保持一致。B、将需要汇总的记账凭证，按照相似的会计科目名称进行分类。C、将相似会计科目的本期借方发生额和贷方发生额分别加总,求出合计金额。D、将每一会计科目的合计金额填入汇总表的有关栏目。、结计汇总表的本期借方发生额和本期贷方发生额合计,双方合计数应相等。 、凭证的整顿 会计凭证登记完毕后，应将记账凭证连同所附的原始凭证或者原始
12、凭证汇总表，按照编号顺序折叠整洁,准备装订。会计凭证在装订之前,必须进行合适的整顿,以便于装订。 3、凭证的装订凭证装订是指将整顿完毕的会计凭证加上封面和封底,装订成册，并在装订线上加贴封签的一系列工作。科目汇总表的工作底稿也可以装订在内，作为科目汇总表的附件。使用计算机的公司,还应将转账凭证清单等装订在内。装订成册的会计凭证必须加盖封面,封面上应注明单位名称、年度、月份和起讫日期、凭证种类、起讫号码，由装订人在装订线封签外签名或者盖章。会计凭证封面如图表-6所示。会计凭证的装订程序如下： （1）整顿记账凭证,摘掉凭证上的大头针等，并将记账凭证按编号顺序码放。 （2）将记账凭证汇总表、银行存款
13、余额调节表放在最前面,并放上封面、封底。 ()在码放整洁的记账凭证左上角放一张8厘米大小的包角纸。包角纸要厚一点，其左边和上边与记账凭证取齐。 (4)过包角纸上沿距左边厘米处和左沿距上边4厘米处包角纸上划一条直线,并用两点将此直线等分，再分别等分直线的两点处将包角纸和记账凭证打上两个装订孔。 （）用绳沿虚线方向穿绕扎紧（结扎在背面）。见图表3-7。图表3-会计凭证装订 ()从正面折叠包角纸粘贴成图表3-8 形状。并将划斜线部分剪掉。图表3-8（)将包角纸向后折叠粘贴成图表3-形状。图表-()将装订线印章盖于骑缝处,并注来年、月、日和册数的编号。成本的计算实训目的通过实训,使学生掌握材料采购成本
14、、产品生产成本、主营业务成本的核算基本思路。实训资料中山市飞达机械厂月份发生的经济业务为例。实训规定1、 理解材料采购成本、产品生产成本、主营业务成本的基本内涵2、 掌握材料采购成本、产品生产成本、主营业务成本的核算基本思路实验环节一、材料采购成本1、先拟定材料采购成本的构成:买价+采购费用2、材料采购成本的归集材料采购成本按品种通过“材料采购”账户归集。买价:直接计入“材料采购-某材料”账户采购费用：对能分清材料品种的采购费用,直接计入“材料采购-某材料”账户;对不能分清材料品种的采购费用,采用一定的措施分派计入“材料采购-某材料”账户。材料验收入库后，按归集的实际采购成本转入“原材料”账户
15、。3、共同性采购费用的归集对同步采购几种材料发生的共同采购费用,应采用合适的措施加以分派。其计算公式如下：材料采购费用分派率 = 应分派的采购费用额二、产品生产成本的核算、拟定成本计算对象2、按成本项目归集和分派生产费用a成本 项目是生产费用按经济用途分类的项目。一般分直接材料、直接人工、制造费用。三、主营业务成本的核算1、拟定成本计算的对象和成本项目2、主营业务成本计算的措施3、主营业务成本明细帐和主营业务成本计算表设立和登记账簿实训目的 通过实训，复习教材中账簿登记的规定,理解多种账簿的登记根据，使学生掌握账簿的种类及多种账簿的格式、登记措施。 实训资料华美公司12月份发生的经济业务为例。实训规定本项实训需三栏式总账账页17张,三栏式钞票日记账账页
