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1、税收基础管理总结标准税收基础课程教学总结王晓晓一、整体思路在税收基础的教学过程中，我一直提倡“引导学生主动学习，来培养和增强学生的动手能力”的教学思想。它指导着我的教学实践，实践反过来又验证这一教学思想的正确性。二、主要特色1、倡导主动学习，提高学习效果教学过程是离不开学生参与的，虽然专业课的讲解很大程度上教师还是处于主导地位，但如果能够适时的转换角色，让学生自己主动思考和解决问题，是能收到很好效果的。第一，在教学方法上注重案例教学，将管理学的理论与方法运用到教学中来，如教学生通过团队合作来讨论和分析问题。这样不仅培养了学生的分析问题、解决问题、口头表达能力以及团队合作的能力，而且增强了他们学
2、习的主动性。第二，在课堂教学上提倡学生自己踊跃站起来回答问题，我作为教师并不轻易否定学生的观点，鼓励发散思维。这样不仅能鼓励学生积极主动的思考问题，而且还能锻炼学生的勇气和增强学生信心，同时也轻松掌握了知识。第三，采用“开拓性提问法”。把每节课要讲的内容精心设计成几个大的问题，每个大问题里含有许许多多的小问题，小问题里面又含有许多更小的问题。这些问题要借用学生已有的知识，一步步学习新知识，问题的逻辑性很强，遵循了循序渐进的原则，大部分问题在学生的最近所要学习的范围内，学生有可能回答出来，但必须动动脑筋，努力思考。这样整个课堂气氛非常活跃，我不断地问问题，学生不停地思考。回答问题时，有时学生齐回
3、答，有时找个走神的学生回答。整个教学过程，好像是和学生在交流。另外在每节课讲完后，我都要总结本节课的内容，每一章讲完总结本章的内容。通过总结，使学生所学知识系统化，体系化，很难忘记，这样做遵循了遗忘的规律。第四，重视“亲其师而兴其学，乐其友而信其道”道理。学生对课程的兴趣，在一定程度上源自对老师的印象。优秀教师除了在教学上要有创新外，在师德师风上优良品质的塑造也同样重要。学生对老师的好感，更加体现在对学生的关心与帮助上，如我注重对学习缺乏动力的学生进行个别辅导，了解其产生的原因，并对症下药等等。2、注重实务操作，培养动手能力在教学中，我本着理论“必需、够用”原则，注重实务操作，培养动手能力。会
4、计是一门实用型很强的学科，仅仅记住一些理论是不够的，更重要的是要学会应用和操作。因此在教学过程中要始终贯彻“理解、掌握、运用”这个思想，做到理论联系实际，将理论很好地应用到实际工作中去。在我讲解理论的时候，经常联系大量的具体经济业务，学生很容易理解并记住一些理论知识。但那是远远不够的，必须学会应用，这也是学习的目的。三、教改心得税收基础课程的教改心得主要体现在以下几个方面：一是要想给学生一碗水，自己就要有一桶水，而且还是一桶流动的水；二是学生主动学习比被动学习效果更好；三是实务操作与理论学习同样重要；四是亲其师而兴其学，乐其友而信其道。总之，作为一名教师始终把学生的根本利益放在第一位，切实把关
5、心学生的工作做好、做深、做细、做实，让学生满意。税收基础管理总结标准（二）税收基础试题一、名词解释（每小题_分，共_分）1、出口退税：出口退税是指对出口货物退还或免征其在国内生产和流通环节已经缴纳的峭值税和消费税。2、小规模纳税人在我国增值税制度中对一些经营规模较少；会计核算不健全的纳税人，采取特殊方法征税，即按征收率计税额的方法，这些纳税人就是小规模纳税人。3、起征点起征点是税法规定征税对象开始征税的数额。征税对象数额未达到起征点的不征税达到或超过起征点的就其全部数额征税。二、填空题（每空_分、共_分）1、税收三要素是指纳税人和税率。2、消费税的计税依据采取和从量定额两种方法。3、服务业的营
6、业税税率为4、属于征税目的物的规定，是一个税种区别于另一个税种的主要标志。5、纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买者开具增值税专用_，并在专用_上分别注明销售额和6、计算应纳税所得税时，准于扣除的项目是指与纳税人取得收入有关的和损失。7、资源有广义和狭义之分，我国开征的资源税是对上的资源征收的税种。8、土地增值税以纳税人转让土地所取得的为计税依据。9、外商投资企业和外国企业所得税在维护国家权益的基础上，实行手续从简，优惠从宽的原则。10、一般而言，税收管辖权包括和居民管辖权。11、个人所得税中工资薪金所得适用税率。12、新修订的契税征税范围是而订立的契约。13、乘人汽车、摩托车和各种非机动
7、车辆是按计征车船使用税。14、如果同一赁证，由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，应当由各方就所执的一份各自贴花。15、是以纳税人实交的增值税、消费税、营业税税额为计税依据，分别与三个税同时交纳的一种税。三、单项选择题。将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每题_分，共_分）1、我国增值税对购进农产品的扣除税率为（da_b_c_d_2、负有代扣代缴义务的单位、个人是（）。a实际负税人b扣缴义务人c纳税义务人d税务机关3、股息、利息、红利所得，以（）为应纳税所得额，a每年收入额b每次收入额c每季收入额d每月收入额4、企业所得税规定纳税人在纳税年度内，就下列情况，应当向主管税务机关
8、报送所得税申报表（）。a盈利b不盈不亏c亏损d无论是盈利或亏损5、委托加工应纳消费税消费品，受托方于（）时代收代缴税款。a接受委托b加工完成c收取加工费用d委托方提货6、我国企业所得税条例规定，纳税人中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，在汇总纳税时，（）从其应纳税额中扣除。a不允许b限定条件准予c准予d无条件7、下列税种中除对出口货物另有规定外.一律不得减免税的有（a增值税b消费税c资源税d营业税8、_批准的高新技术产业开发区高新技术企业适用（）的企业所得税税率。a_b_c_d_9、外国投资者将在中国境内分得的利润直接对原企业再投资，其再投资部分的已纳所得税款可退还（a_b_c_d_10
9、、下列哪些支出允许在所得税前扣除（）。a对广告部门赞助的广告性支出b对有意联营单位的赞助支出c担保人承担的被担保人的贷款本息d税收的滞纳金四、多项选择题（将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均不得分。每题_分，共_分）1、下列收入项目中属于免征营业税的有（）。a婚姻介绍所的劳务收入b医院的医疗服务收人c农业机耕站的机耕收入d纪念馆的门票收入e展览馆展销服装的收入2、消费税的纳税人包括：从事生产和进口应税消费品的（）。a国有企业、_企业b私营企业c股份制企业d合营企业、合作企业、合伙企业e外商投资企业、外国企业3、从增值税计税方法看，小规模纳税人与一般纳税人的相同点有
10、（）。a销售额的确定方法一致b进口货物应纳税额和计税方法一致c对专用_的使用规定一致d对税款抵扣的规定一致e使用的税率一致4、下列个人所得，适用_比例税率的有（）。a劳务报酬所得b偶然所得c个体工商户的生产，经营所得d特许权使用费所得e工资收入5、下列企业所得税的纳税义务人包括（）。a国有企业b_企业c私营企业d联营企业e个体户五、判断正误（正确的在括号内划“”，错误的在括号内划“_”。每题_分，共_分）（1、对税收对象或对税源直接征税，税收所起的阔节作用是完全一样的。2、纳税人进口的应税消费品，其应纳消费税的纳税义务发生时间，为实际收到货物的当天。3、企业所得税的课税所得，仅包括中国境内的所
11、得。（4、开平原油过程中用于加热修进的原油免税。5、对委托方加工的应税消费品直接出售的，税法规定不再征收消费税。6、企业所得税规定，纳税人的工会经费按支付给职工的工资总额的_扣除。（7、农林特产农业税是独立于农业税以外的一个税种。（8、我国税法规定外商投资企业不缴纲耕地占用税。（9、征收增值税的货物均应征收消费税。10、企业所得税规定纳税人在生产经营期间向金融机构及非金融机构借款的利息可以按实际发生数扣除。六、简答题（每题_分，共_分）1、简述扣缴义务人及其有关规定。扣缴义务人是税法规定的，在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳义务的单位和个人。（_分）税务机关按规定给扣缴义务人代扣手续费。（
12、_分）同时，扣缴义务人必须按税法规定代扣税款，并按规定期限缴库，否则依税法规定要受法律制裁。（_分）对不按规定扣缴的扣缴义务人，除限令其缴纳税款外、还要加收滞纳金或酌情处以罚金。（_分）国家一般在收入分散、纳税人分散时，采用源泉控制的征收方法，在税法上明确规定扣缴义务人，以保证国家财政收入，防止偷漏税，简化纳税手续。（_分）2、我国增值税制度中不刘抵扣的进项税额包括哪些。不得抵扣的进项税额包括：（1）购迸固定资产。（2）购进货物或者应税劳务未按规定取得并保存增值税扣税赁证的。（3）购进货物或者应税劳务的增值税扣税赁证上未按规定注明增值税额及其他有关事项，事项虽有注明但不符合规定的。（4）用于非
13、应税项目的购进货物或者应税劳务。（5）用于免税项目的购进货物或者应税劳务。（6）用于_福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务。（7）非正常损失的购进货物。（8）非正常损失的在产品、产成品所用购进货物或者应税劳务七、计算题（计算结果保留小数点后两位数。共_分）1、某人_月份营业额为_元，规定的起征点为_元，营业税税率为_%，城建税税率为_%。计算此人当月应缴纳营业税税额及城建税税额。（本题_分）解：（1）应纳营业税_8000_%_400（元）（2）应纳城建税_400_28（元）2、某矿务局_月份生产煤炭_吨，其中销售_吨，_吨用于职工供暖，适用定额税率为每吨0、_元。计算其应纳资源税税额。（本题
14、_分）解：（1）销售煤炭应纳税额_0、8_1800_1440（元）（_分）（2）自用煤炭应纳税额_0、8_100_80（元）（_分）（3）未销售部分不纳税（_分）（4）应纳税总额_1440+80_1520（元）（_分）3、某国有企业_年取得销货收入_万元，另外按合同规定分期收款发出商品中，本年收回的价款为_万元，其他业务收入_万元，产品销售成本（含以发出商品尚未收到货款的部分）55、_万元，其他业务支出_万元，管理费用_万元，财务费用1、_万元，当期营业外收入0、_万元，营业外支出0、_万元。计算该企业本年度应纳的企业所得税税额。（本题_分）（1）本期销售收入总额_55+11_66（万元）（_分）（2）本期销售利润_6655、2_10、8（万元）（_分）（3）本期其他业务利润_54_1（万元）（_分）（4）本期营业利润10、8+12、31、8_7、7（万元）（_分）（5）本期利润总额_7、7+0、
