《酒店财务各项管理制度汇编样本.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《酒店财务各项管理制度汇编样本.doc（24页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、*酒店财务各项管理制度汇编* 会计核算制度为加强本单位会计核算，依照会计法和公司会计准则，特制定如下详细核算办法：一、公司会计核算必要符合会计法和会计准则制度规定。二、公司会计年度为公历年1月1日起12月31日至。三、公司会计核算以人民币为记帐本位币。四、公司会计核算以实际发生经济业务为根据，如实反映财务状况和经营成果。五、公司会计核算以权责发生制为基本。六、资产核算1.公司资产是公司拥有或者控制能以货币计量经济资源。涉及：钞票、银行存款、应收及预付款项、存货（材料、低值易耗品、包装物、产成品、在产品等）、固定资产、无形资产、递延资产。2.金及各种存款按照实际收入和支出数记帐。3.应收及预付款
2、项按实际发生额记帐，并按客户设立明细帐，不提坏帐准备金，坏帐损失直接计入当期损益。待摊费用按受益期分摊。4.存货按获得时实际成本核算，发出时按移动平均法拟定实际发出成本。5.公司固定资产是使用年限在一年以上，单位价值在元以上，在使用过程中保持本来物质形态资产，涉及房屋及建筑物、机器设备、运送设备、办公设备等，公司固定资产折旧办法采用年限平均折旧法，房屋及建筑物折旧年限为，机器设备折旧年限为，运送设备、办公设备及工具为5年。6.公司无形资产指土地使用权，在有效期限内摊销。七、负债核算公司负债是指公司所承担能以货币计量，需以资产或劳务偿还债务。涉及：银行借款、应付及预收款项、应交税金、应付工资、预
3、提费用、住房周转金、其她负债1.银行借款按实际借入数记帐，并按银行币种设备明细帐。2.应付及预收款项按实际发生数入帐，并按客户设备明细帐。3.应交税金按税种设立明细科目。4.预提费用涉及水电费、电话费、土地管理费。5.应付工资是核算职工工资计提、分派、发放。6.住房周转金依照地税局批文，按工资总额13%比例计提，用于改进职工住房条件。八、所有者权益核算公司所有者权益是公司投资人对公司净资产所有权。涉及实收资本、资本公积、未分派利润等。九、损益核算公司损益核算涉及收入、费用、利润核算。1.公司收入是指公司在销售产品或提供劳务等经营业务中实现营业收入，涉及产品销售收入和其她业务收入。2.公司费用是
4、公司在生产经营过程中发生各项耗费。涉及计入生产经营成本直接材料、直接人工和各项间接费用。涉及公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生管理费用和财务费用，直接计入当期损益。制造费用、管理费用、财务费用是按各费用项目发生内容进行明细分类核算。3.利润是公司在一定期间经营成果，涉及产品销售利润、营业利润、投资净收益和营业外收支净额。产品销售利润为产品销售收入减去产品销售成本、销售费用、销售税金后余额。营业利润为产品销售利润加上其她业务收支净额减去管理费用、财务费用后余额。利润总额为营业利润加上投资收益、营业外收入减营业外支出后余额。利润净额为利润总额减去所得税后余额。十、成本核算1.成本是公司
5、生产产品制导致本。涉及直接材料、直播接人工、制造费用等成本项目。2.成本核算按产品品种分类核算。直接材料按发出移动平均法计价，摊入不同产品生产成本。直接人工按直接实际消耗人工费用计入成本。制造费用水电费按电表用量一定比例分派入不同产品。折旧按固定资产部门分派。物料消耗按折旧比例进行分派。3.生产按订单生产，无在产品核算。十一、会计报表1.会计报表是反映公司财务状况和经营成果书面文献。涉及：资产负债表、损益表、钞票流量表、附表及会计报表附注和财务状况阐明书。2.会计报表是登记完整、核对无误帐簿记录和其她资料编制，做到数字真实、计算精确、内容完整、报送及时。十二、附则1.公司会计制度随国家会计法规
6、制度修改和公司实际状况需要进行修改。2.公司会计制度自核算之日起施行。财务管理制度 为加强财务管理，适应激烈市场竞争规定，提高公司效益，实现公司上新台阶，依照关于会计法规和我司实际，特制定如下制度：一、总原则1.司各员工必要尊纪守法从公司整体利益出发，互相协作。2.司各生产经营部门必要互相衔接，各负其责。3.须做到钱帐分管，帐物分管，手续齐全。4.手每项业务必要签字，“签字”就是牵制。二、材料采购制度1.材料库存既保证生产需要，又无积压，采购费用小。2.每次采购必先由仓库向采购部门申请。3.采购部门依照申请打订单（三份），送财务部审核、经理审批方可向客户联系采购。4.采购部门必要保证材料及时、
7、保质、保量、价优到位并能获得增值税票。5.材料进入公司后来，仓库必及时清点数量，质量管理部门验收质量合格后，仓库填制入库单关于人员签字送财务部门，仓管人员及时登记入帐。6.供应商必要提供请款单、发票、我司订单，经财务部门审核、经理审批，才可付款。三、销售业务制度1.销售业务人员必要详细登记客户资料。2.销售业务人员必要同客户拟定好售价、付款方式、送货方式以关于事项。3.客户需增值税发票必要订立正式合同，并留财务部门存档。4.业务人员必要依照客户订单拟定生产，如样品需有客户签字办单或订单。5.业务人员给客户价格优惠必要经经理审批，并留财务部门存档。6.业务人员必要负责客户全套服务，涉及客户对产品
8、规定，送还货期，货款追回。7.产品生产完毕后及时打送货单。8.发货时必要由发货人在送货单上签字，并由各户签字。四、费用报销制度依99年费用报销暂行规定五、钞票管理制度1.钞票管理必要遵循钱帐分管，钱票分管原则，会计管帐票，出纳管钱。2.每项钞票收入必要由会计开据票据，出纳收现，并在票上签字盖上“钞票收讫”戳记。3.钞票收款票据必要设立多联，客户、会计、出纳、经办人分别一联，以便核对。4.出纳必要保证钞票安全，防止遗失、盗窃。5.出纳必要依照经办人签字、会计审核、经理审批凭据付款。6.出纳必要即时登记钞票日记帐，核对收入、支出、余额并与实际库存钞票相符，做到日清日结束。7.出纳不得擅自借款给员工
9、，借款必要有总经理批准签字，并不得超过规定限额。8.月底会计同出纳核对钞票余额和银行存款余款，做到帐帐相符、帐实相符。六、成本控制制度1.各生产员工必要有很强成本意识，不断提高自己生产技术水平，节约材料，提高速度，保证产品质量。2.会计要同其她部门制定每年每种产品成本筹划，材料耗用定额，费用原则。3.材料入库保管人员及时同生产人员组织验收，清点数量，检查质量，如有数量和质量问题，及时告知采购部门和供应商。4.材料入库及时由保管人员填制验收单，验收单上必要有检查质量人员和保管人员同步签名，一份三联，及时送财务、采购部门，以便核对。5.车间生产需材料必要填制领料单，并有生产和仓库部门同步签名，并报
10、财务部门。6.领料单一份三联，财务部、生产部、仓库各一联。7.仓库保管人员必要及时登记材料数量式帐户，月底抽查材料实物与帐存与否相符。8.财务部门必要建立材料数量金额式二级帐控制，修理配件零星物料建立金额式二级帐控制，修理配件零星物料仓库可以以表代帐，月底必要同仓库帐核对相符。9.生产员工按定额用料，超过定额必要查明因素，属于主观因素，负责人必要承担责任；属客观素调节定额。10.生产员工必要完毕规定工作量才算加班，计加班工资，未完毕规定工作量加班，不计加班工资。11.员工必要有产品质量意识，由于主观因素，使产品质量未能达客户规定，导致损失，由员工承担责任。12.生产设备操作人员和维修人员必要按
11、规程操作保养，并以记录。 以上制度在实践中逐渐完善费用报销暂行规定本着既要保障供应又要节约开支、做到报销费用有章可循原则，制定本规定。一、差旅费：1.外出办事人员报销差旅费时，在报销单据上应附有“出差批准务”，否则不予报销。2.报销差旅费时，出差人员应认真填写报销单，写明出差路线，注明各路段开支费用，便于领导和财会人员审核。报销单填写不合乎规定者，财会人员应规定重新填写，否则可以拒收报销费。3.出差路线需要合理，绕道交通费不予报销。必要绕道，要通过公司负责人批准后，方能报销。4.出差人员需乘坐公共汽车，以中巴交通费为原则。如确需乘坐“士”，需经领导批准后，方能报销。无公司共汽车路段落，可以报销
12、摩托车费。5.出差人员不能及时回厂就餐，可凭发票，每人每餐报销不可超过15元误餐补贴。出差职工普通不得报销招待费。6.报销罚款时，要分清责任，报销公司应当负责所有或一某些罚款。7.报销时间。出差人员在出差回厂后第二天，向财务部门报销关于费用先故推迟时间，财务部门可以不受理。8.报销手续。出差人员填写报销单后，交会计审核，经指定批准人签名或盖章后，将报销单据交给出纳员付款。二、办公费1.办公用品由公司统一购买，职工依照生产、办公需要，向保管人员领用。保管人员实行办公用品领用登记簿，进行登记。2.公司员工普通不得报销办公费用。3.保管人员为保证工作需要，应及时购买办公用品。购买前，预先编制购物申请
13、清单，经批准后购买。办公用品购回后来，由出纳人员监督验收入库，由保管员、出纳员在送货单上签名，便以与销货方结算货款是核对。4.月结支付费用时，要获得税务部门正式发票。三、材料及维修费用1.仓库保管员必要健全物资进出库手续。生产维修需要材料、物资凭领料单出库，购进材料、物资，使用物资验收单验收入库。2.购进不需要入库维修物资，也要通过验收，在入库单上注明“未入库使用”。3.所购物资，如果是月结付款，应在送货单上附上验收入库单，以便结帐核对。4.分次报销费用，应将购货发票连同入库单一并报刊财会部门报帐，无验收入库单不予报销。5.维修部人员，在购买维修物资前，应编制购物申请单，经审核批准后方可购买。
14、6.需要外修机器及另部件，经批准后送外维修，修理完回收交付使用时，需经使用部门负责人验收。报销费用时，附上验收单，方能报销。7.因支付材料，物资及维修费用数额较大，应获得合法凭证。四、伙食费：1.因既有生活水平上，每人每天控制在4.5元以内结算报销伙食费。2.食堂物资采购由厨房职工负责，由公司指定人员监督验收，并在发票上共同签名，据以报销。3.在保证不减少既有生活水平上，每季度（或半年）依照市场物价下降水平，作恰当调节。4.逐渐改进和提高职工期生活水平。在公司经济效益不断提高前提下，对职工伙食费也将逐渐有所增长。5.以上暂行规定，应在此后实行过程中，不断补充、完善。 内部牵制制度一、为了减损失
15、、挥霍，提高经济效益，制定期本制度。二、任何一项经济业务，必要有两人以上参加，不应有脱离监督经济行为。三、会计管帐、管票，不论钱、不论物；出纳管钱，不论帐（除钞票、银行存款日记帐外）不论物，不论已做帐记帐凭证。四、仓库保管人员管好财产、物资，涉及生产材料、维修用品零配件、五金材料等。五、办公用品指定专人购买，专人保管并发出登记。六、发出收款业务时，由会计开具发票，由出纳收款。付款时由会计审核发票后，经总经理批准后付款。各种收付款单据发票，必要经总经理签名后，才干进帐。七、固定资产和大宗材料物资采购要有批准预算。购回后要通过仓库保管员验收入库，依照领料单出库。报帐时要同步附上批准预算单、发票、入库验收单方能付款。仓库保管员对进出物资要及时记帐、对帐，如有不符，应查明因素，及时解决。八、会计、出纳每月月终应对钞票和银行存款对一次帐，并盘点库存钞票。九、仓库物资年终必要盘点一次，据予调节帐务和年终成本核算。年中依照需要可以不定期盘点。稽 核 制 度 一、依照会计法27条和会计基本工作规范化规定，结合我司制定本制度。二、会计稽核制定工作指定专人完毕，直接由老板和总经理负责。三、按月对原凭证和记帐凭证审核一次，对会计
