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1、公司所得税年度纳税申报表附表一（1）：销售（营业）收入及其余收入明细表填报时间：年月日纳税人名称：（公章）金额单位：元（列至角分）行次项目金额1一、销售（营业）收入共计(2+7+12)2 1、主营业务收入(3+4+5+6)3 （1)销售商品4 （2)供给劳务5 （3)让渡财产使用权6 （4)建筑合同7 2、其余业务收入(8+9+10+11)8 （1）资料销售收入9 （2）代购代销手续费收入10 （3）包装物出租收入11 （4）其余12 3、视同销售收入(13+14+15)13 （1）自产、拜托加工产品视同销售的收入14 （2）处理非钱币性财产视同销售的收入15 （3）其余视同销售的收入16 二
2、、其余收入共计（17+24）17 1、营业外收入(18+19+23)18 （1）固定财产盘盈19 （2)处理固定财产净利润20 （3）非钱币性财产交易利润21 （3）销售无形财产利润22 （4）罚款净收入23 （5)其余24 2、税收上应确认的其余收入(25+26+27+28+29)25 （1）因债权人原由的确没法支付的对付款项26 （2）债务重组利润27 （3）接受捐献的财产28 （4）财产评估增值29 （5）其余经办人（签章）：法定代表人（签章）：1附表一（1）销售（营业）收入及其余收入明细表填报说明一、本表合用于履行公司会计制度、小公司会计制度的纳税人填报。二、本表填报纳税人依据会计制度
3、核算的“主营业务收入”、“其余业务收入”和“营业外收入”，以及依据税收规定应在当期确认收入的“视同销售收入”和“其余收入”。三、相关项目填报说明：1、第1行“销售（营业）收入共计”：金额为本表第2+7+12行。该行数额填入主表（即公司所得税年度纳税申报表，下同）第1行。本行数据作为计算业务招待费、业务宣传费、广告费支出扣除限额的计算基数。对主要从事对外投资的纳税人，其投资所得就是主营业务收入。2、第2至6行“主营业务收入”：依据不一样行业的业务性质分别填报纳税人在会计核算中的主营业务收入。（1）第3行“销售商品”：填报从事工业制造、商品流通、农业生产以及其余商品销售公司的主营业务收入。（2）第
4、4行“供给劳务”：填报从事供给旅行饮食服务、交通运输、邮政通讯、对外经济合作等劳务、展开其余服务的纳税人获得的主营业务收入。（3）第5行“让渡财产使用权”：填报让渡无形财产使用权（如商标权、专利权、专有技术使用权、版权、专营权等）而获得的使用费收入以及以租借业务为基本业务的出租固定财产获得的租金收入。转让处理固定财产、销售无形财产（全部权的让渡）属于“营业外收入”，不在本行反应。让渡现金财产使用权获得的债权益息收入（包括国债利息收入）和股息性收入一并在附表三填报。2（4）第6行“建筑合同”：填报纳税人建筑房子、道路、桥梁、水坝等建筑物，以及船舶、飞机、大型机械设施等的主营业务收入。3、第7至1
5、1行：依据会计核算中“其余业务收入”的详细业务性质分别填报。（1）第8行“资料销售收入”：填报销售资料、下脚料、废料、废旧物质等收入。（2）第9行“代购代销手续费收入”：填报从事代购代销、受托代销商品收取的手续费收入。专业从事代理业务的纳税人收取的手续费收入不在本行填列，而是作为主营业务收入填列到主营业务收入中。（3）第10行“包装物出租收入”：填报出租、出借包装物的租金和逾期未退包装物充公的押金。（4）第11行“其余”：填报在“其余业务收入”会计科目核算的、上述未列举的其余业务收入，不包含已在主营业务收入中反应的让渡财产使用权获得的收入。4、第12至15行：填报“视同销售的收入”。视同销售是
6、指会计上不作为销售核算，而在税收上作为销售、确认收入计缴税金的商品或劳务的转移行为。（1）第13行“自产、拜托加工产品视同销售的收入”：填报用于在建工程、管理部门、非生产机构、资助、集资、广告、样品、员工福利奖赏等方面的资料和自产、拜托加工产品的价值金额。（2）第14行“处理非钱币性财产视同销售的收入”：填报将非钱币性财产用于投资、分派、捐献、补偿债务等方面，依据税收规定应视同销售确认收入的金额。非钱币性交易中支付补价的，依据会计准则应确认的利润，填报在本表第20行“非货币性财产交易利润”。5、第16行“其余收入共计”：填报营业外收入和视同销售收入以外的税收应确认的其余收入，并据此填报主表第5
7、行。营业外收入中按规定已在本表第1行中反应3的，不在此行中填报。6、第17至23行“营业外收入”：填报在“营业外收入”会计科目核算的收入。7、第24至29行“税收上应确认的其余收入”：填报会计核算不作收入办理而税收规定应确认收入的除视同销售收入以外的其余收入，包含在“资本公积金”中反应的债务重组利润、接受捐献财产、财产评估增值等。（1）第25行“因债权人原由的确没法支付的对付款项”：填报纳税人对付未付的三年以上对付账款及已在成本花费中列支的其余对付款。（2）第26行“债务重组利润”：填报纳税人重组债务的计税成本与支付的现金金额或许非现金财产金额、股权公允价值的差额。（3）第27行“接受捐献的财产”：填报纳税人2003年1月1日此后接受的钱币性财产及非钱币性财产捐献金额。（4）第28行“财产评估增值”：填报因改组改制、或以非钱币性财产对外投资发生的评估增值额。(5)第29行“其余”，填报内容包含纳税人今年度发生的调整从前年度利润的事项。四、本表为A4竖式一式两联，一联纳税人保存，一联主管税务机关保存。4内容总结内容总结
