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1、税法实训报告姓名：学号：专业：财务管理 班级：财务管理 1011班 指导教师： 实训地点：明虹楼 306城市学院经过一学期的学习之后，我们在老师的指导下，进行了增值税、 企业所得税的税法实训，并且在实训期间，我们自行对一些小规模企 业进行了实地考察。这次实训是在我们充实、奋斗的过程中完成的。 记得刚开始，实训是那样的忙碌和疲惫，甚至是不知所措，因为我们 的自学能力和结合能力没有很快的结合与适应，只能依靠老师的引导 和帮助，现在的我们可以称得上是一个基本会计人员了。实训不仅培 养了我们的实际工作技能和技巧，而且增强了我们的实际上岗能力， 实训就是我们适应社会工作的垫脚石！这次的综合实训我想简单的
2、从 几个方面来谈！ 实训目的：通过本实训学习，让我们能够系统、全面的掌握增值税和 企业所得税的相关知识，把我们一学期所学的知识应用到实践中去， 将理论与实践有机结合，加深我们对增值税和企业所得税的理解，从 而更加系统的掌握税法，为我们以后的工作的下坚实的基础，使我们 能够真正掌握针对各种企业、事业单位所遇到的一般经济业务进行处 理。 实训内容：根据实训资料计算相关项目，并填写相关表格。进行增值 税应纳税额的计算和纳税申报表的填制及涉税业务账务处理；企业所 得税应纳税额的计算和纳税申报表的填制及代扣税业务账务处理。 实训心得：通过这次实训，我充分认识到自己的不足。同时也加深了 自己对增值税、企业
3、所得税的了解与认识。增值税是对我国境内单位 和个人在生产经营过程中取得的增值税为课税对象征收的一种货物 劳务税。增值税是增加的价值税，即企业在生长经营过程中创造的新 价值，在现实经济生活中，我们可以从单一企业增值税、单一货物增 值税、理论上的增值税、法定的增值税四个方面进行理解。增值税可 分为生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税。而增值税的计算 方法可分为直接计算法与间接计算法。所谓直接计算法是指首先计算 出应税货物或劳务的增值额，然后用增值额乘以适用税率求出应纳税 额。直接计算法可分为加法与减法。所谓间接计算法是指不直接根据 增值额计算增值税，而是首先计算出应税货物的整体税负，然后从整
4、体税负中扣除法定的外购项目已纳税额。而实行增值税的国家一般采 用发票购进扣税法，这种方法简单易行，计算准确，既适用于单一税 率，又适用于多档税率。增值税具有不重复征税、中性税收的特征、 征收的普遍性和连续性的特点以及能够平衡税负，促进公平竞争，有 利于对出口货物退税，又可避免对进口货物征税不足，具有内在制约， 交叉控制的机制的优点。增值税的征税范围包括货物的生产、批发、 零售和进口四个环节，此外，加工和修理修配也属于增值税的征税范 围。以及我还充分了解到增值税的计算方法、不同征税项目的税率。 对其有了深刻的理解。还有我还对企业所得税有了更进一步的了解。 企业所得税是对中国境内企业取得的生产、经
5、营所得和其他所得征收 的一种税。企业所得税是规范和处理国家与企业分配关系的重要形 式。企业所得税不仅具有其他各税的共同特征强制性、无偿性和 固定性，而且还具有：（1）以应纳税所得额为计税依据；（2）应纳税 所得额的计算程序复杂；（3）以量能负担为征税原则；（4）一般实行 按年计征，分期预缴，年终汇算清缴的征收管理办法。企业所得税也 一般以全年的应纳税所得额为计税依据，分月或分季计缴，年终汇算 清缴。除此之外，我还通过实训掌握了计算企业所得税似的计算方法， 计算对象，计算税率以及一系列企业所得税的相关知识。并学会了如 何应用相关知识去解决生活中所遇到的问题。并且，除了我们在老师 指导下进行增值税
6、与企业所得税的实训外，我们还自己进行了实地考 察，充分了解到小规模纳税人与一般纳税人的区别。没进行实地考察 前，我一直认为小规模纳税人与一般纳税人的纳税项目是一样的。而 在进行了之地考察与查阅资料之后，我知道了其中的区别。如：使 用发票不同。小规模纳税人销售只能使用普通发票 ,不能使用增值税 专用发票，购买货物与一般纳税人相同，可以收普通发票也能收增值 税专用发票，二者收取增值税专用发票后帐务处理不同 .一般纳税人 按价款部分入成本,税款部分入应交税金-应交增值税-进项税额帐 户;小规模纳税人则按全额进入成本. 应交税金的计算方法不同。一般纳税人按抵扣制计算税金,即按销 项减进项后的余额交税.
7、小规模纳税人按销售收入除于（1+适用税率） 后的金额再乘税率计算应交税金，工业6，商业 4。 税率不同，一般纳税人分为0税率、13%税率、17%税率。小规模纳税人，商业企业按 4%；工业企业按 6% ，（免税的除外）一、认定条件：1）主要从事生产或提供应税劳务（特指加工、修理修配劳务）的： 年销售额在100万元以上的，可以认定为一般纳税人，100 万以下的 为小规模；2）主要从事货物批发零售的：年销售额 180 万以上的可 以认定为一般纳税人,180 万以下为小规模。工业企业年销售额在100 万以下的,商品流通企业年销售额在180万以下的,属于小规模纳税人; 反之,为一般纳税人 。二、税收管理
8、的规定： 1）一般纳税人：销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用发票 购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣；计算方法为销项减进 项。2）小规模：只能使用普通发票；购进货物或应税劳务即使取得了增值税专用发票也不能抵扣；计算方法为销售额X征收率。三、税率与征收率：1）一般纳税人：基本税率17，税法还列举了5 类适应13低税率 的货物，还有几项特殊业务按简易办法征收（参照小规模）。还有零 税率应税劳务和货物。2）小规模：商业小规模按 4征收率；商业以为小规模按61、税率不一样，小规模6%或 4%，一般纳税人 17%。2 一般纳税人的进项税是可以抵扣的，小规模纳税人的进项税是不能够抵扣的。3 一
9、般纳税人可以开增值税专用发票，小规模纳税人不能够开增值税 专用发票！一般纳税人:生产性企业年销售额在100 万以上 商业性企业年销售额在180 万以上 适用税率: 17%和 13%（适用特殊） 小规模纳税人:生产性企业年销售额在100 万以下 商业性企业年销售额在180 万以下适用税率:生产性 6%,商业性 4% 小规模不可以开具增值税发票。 通过此次实训，我知道了仅仅学习课本上的知识是远远不够的，我们 还应该学会如何吧所学应用到实践中去，把理论与实践有机结合。并 且使我更系统地掌握了所学专业知识，加强了对税务工作的认知和认 同；培养了对所学专业的兴趣和热情；激发了学习专业理论知识的积 极性。
10、实验过程中，我体会最深的莫不是税收的广泛性和复杂性，面 对如此种种形形色色的大中小企业，诸多的税种，对我们的税务工作 也提出了严峻的考验这是个好的开始，为我走向社会奠定初步基础。 实训是每一个学生必须拥有的一段经历，它使我们在实践中了解社 会，让我们学到了很多在课堂上根本就学不到的知识,也打开了视野， 增长了见识，为我们以后进一步走向社会打下坚实的基础。税法实验 既是对我的知识水平、工作能力的检验，也是对我的学习能力和接受 能力的检验，我很高兴通过了检验。不过我想使我收获更多的是实习 使我终结了一些只有在学校里才有的观点，对社会、对工作、对竞争、 对合作都有了全新的看法和认识。在学校里所学的知
11、识是有限的，其 中往往有一部分因操作困难而没有实际的应用或普及面狭窄，一部分 已经被新的理论所替代，还有一部分甚至被错误的运用，真正能在工 作中运用的只有一小部分。知识水平是处理工作的基础，这以为着我 应该不断地努力学习，以提高知识水平和工作技能，为将来做好工作 打下坚实的基础。社会形势的变化是很快的，看着更新换代的税法知识，觉得自己是 该好好充充电了。在学校时，虽然学得很多但什么都学得不精，而且 忘记的也有一大部分了，听着别人在讨论国税地税这里那里，自己都 觉得莫名其妙，有时都怀疑自己是不是学过这些东西。可事实上，可 以肯定的说我们是学过的，只是有许多知识可能都又已经还给老师了 而已。“活到老，学到老。”这句话简直就是对我们的真实写照，对我 们来说真是太贴切了，今天改了这个规定，明天又颁发那个规定，所 以要时刻提醒自己充实自我。在实训中我们最能体会的是一个字累！不过这是一种苦尽甘来的感觉，我们会以累感到骄傲，也是我们 的用心表现！不过作为一名学生，最终能够很好的掌握书本上的知识 并且灵活运用，不仅仅只有自己的功劳，还应该感谢不厌其烦为我们 解答每一个疑难问题的老师，感谢老师对每一位学生的热心帮助！ 我想我还会珍惜在学校的每一次的学习，而这样的实训学习更是值得 我去珍惜！
