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1、。 企业财务会计第二章 货币资金及支付结算练习题一、单项选择题1、企业将款项委托开户银行汇往采购地银行，开立采购专户时，应借记的科目是()。A、“银行存款”科目B、“材料采购”科目C、“其他货币资金”科目D、“其他应收款”科目2、下列各项中，不属于“其它货币资金”科目核算内容的是()。A、信用证存款B、存出投资款C、备用金D、银行汇票存款3、企业存放在银行的信用证存款，应通过()科目进行核算。A、其他货币资金B、银行存款C、在途货币资金D、库存现金4、企业采用银行承兑汇票结算方法购进货物，签发的银行承兑汇票经开户银行承兑时，支付的承兑手续费应计入()。A、管理费用B、财务费用C、营业外支出D、
2、其他业务成本5、企业在现金清查中发现多余现金，在未经批准处理之前应借记“现金”科目,贷记( )科目。A、营业外收入 B、待处理财产损溢C、其他应付款D、其他业务收入6、银行存款日记账由（）登记。A、会计负责人B、会计人员C、出纳人员D、业务经办人员7、经过“银行存款余额调节表”调整后的银行存款余额为()。A、企业账上的银行存款余额B、银行账上的企业存款余额C、企业可动用的银行存款数额D、企业应当在会计报表中反映的银行存款余额8、对于银行已经收款而企业尚未入账的未达账项，企业应作的处理为（）A、以“银行对账单”为原始记录将该业务入账B、根据“银行存款余额调节表”和“银行对账单”自制原始凭证入账C
3、、在编制“银行存款余额调节表”的同时入帐D、待有关结算凭证到达后入账9、企业工资、奖金等现金的支取，只能通过()账户办理。A、基本存款B、一般存款C、临时存款D、专用存款10、商业承兑汇票的承兑人通常为()。A、购货企业B、销货企业C、购货企业的开户银行D、销货企业的开户银行11、根据支付结算办法规定，银行汇票的提示付款期限为()。A、自出票日起10日B、自出票日起1个月C、自出票日起2个月D、自出票日起6个月12、根据现金管理暂行条例规定，下列经济业务中，不能用现金支付的是()。A、支付职工奖金5 000元B、支付零星办公用品购置费800元C、支付物资采购货款1 200元D、支付职工差旅费2
4、 000元13、企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付现金的，应事先报经()审查批准。A、本企业单位负责人B、上级主管部门C、开户银行D、财税部门14、企业对现金清查中发现的确实无法查明原因的长款，应将其计入()。A、其它业务收入B、资本公积C、盈余公积D、营业外收入15、企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短款，经批准后应计入()。A、财务费用B、管理费用C、销售费用D、营业外支出16、甲公司5月1日将本年4月1日签发、期限3个月，票面价值60 000元的不带息商业汇票向银行贴现，年贴现率为6。甲公司的贴现收入为( )元。A、59 100B、59 400C、5
5、9 700D、60 30017、下列各类款项，适用于托收承付结算方式的是( )。A、代销商品的款项B、寄销商品的款项C、赊销商品的款项D、因商品交易而产生的款项18、现行银行结算办法规定，支票付款的有效期限应为()。A、3天B、5天C、10天D、15天19、企业采购人员持银行汇票到外地办理款项支付结算后，根据有关凭证账单报销时，应借记有关科目，贷记()。A、“银行存款”科目B、“应付票据商业承兑汇票”科目C、“应付票据银行承兑汇票”科目D、“其它货币资金”科目20、商业汇票的提示付款期限为() 天。A、5B、10C、20D、3021、商业汇票的付款期限由交易双方商定，但最长不得超过（）。A.2
6、个月B.3个月C.6个月D.1年22、支票的提示付款期限自出票日起（）内，但中国人民银行另有规定的除外。A、3天B、5天C、10天D、15天23、下列各项中，可以采用商业汇票进行结算的是( )。A、法人之间具有真实的交易B、个人之间具有真实的交易C、法人之间只有商品交易才可采用D、个人之间只有商品交易才可采用24、某企业持有一张2003年2月28日签发期限为3个月的商业汇票。该商业汇票到期日为( )A、5月28日B、5月29日C、5月30日D、5月31日25、企业收到承租方交来现金500元，系出租包装物押金。会计分录为（）。A、借：库存现金500贷：主营业务收入500B、借：库存现金500贷：
7、其他业务收入500C、借：库存现金500贷：其他应收款500D、借：库存现金500贷：其他应付款50026、职员李四出差归来，报销差旅费1500元，退回剩余现金500元。应编制的分录是（）。A、借：库存现金2000贷：其他应收款2000B、借：管理费用2000贷：其他应收款2000C、借；其他应收款2000贷：库存现金500管理费用1500D、借：管理费用1500现金500贷：其他应收款200027、经查明原因，转出应由出纳员赔偿的现金短款200元，会计分录是（）。A、借：其他应收款200贷：库存现金200B、借：其他应收款200贷：待处理财产损溢200C、借：应收账款200贷：待处理财产损溢
8、200D、借：应收账款200贷：库存现金20028、某企业收到面额为20 000元的转账支票一张，系东方公司归还的前欠货款。企业已将支票和填制的进账单送到银行办理收款手续，此时应当编制的会计分录是（）。A、借：银行存款 20 000 贷：应付账款 20 000B、借：应付账款 20 000 贷：银行存款 20 000C、借：银行存款 20 000 贷：应收账款 20 000D、借：应收账款 20 000 贷：银行存款 20 000二、多项选择题1、按照规定，银行存款账户分为( )。A、基本存款账户B、一般存款账户C、临时存款账户D、专用存款账户2、企业发生的下列支出中，可用现金支付的有()。A
9、、发放本月职工工资185000元B、购买原材料价款68000元C、购买办公用品580元D、报销退休职工张某医药费6300元3、下列各项中，符合现金管理暂行条例规定可以用现金结算的有()。A、为职工交纳社会保障费支付的款项B、向个人收购农副产品支付的款项C、向企业购买大宗材料支付的价款D、支付给职工个人的劳保福利费E、出差人员必须携带的差旅费4、下列事项中， 符合现金管理有关规定的有（）。A.企业对于当日送存现金有困难的，由开户银行确定送存时间B.因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审批C.企业从开户银行提取现金，只要由本单位出纳人员签字盖章即可D. 不准用银行账户代其他单位和个人存入
10、或支取现金5、下列各项中，属于其它货币资金的有()。A、银行本票存款B、信用卡存款C、银行汇票存款D、外埠存款6、下列各项中，符合现金管理暂行条例规定可以用现金结算的有( )。A、向个人收购农副产品支付的价款B、向企业购买大宗材料支付的价款C、支付给职工个人的劳务报酬D、出差人员随身携带的差旅费7、下列各项中，违反现金收入管理规定的是（）。A、坐支现金B、收入的现金于当日送存银行C、将企业的现金收人按个人储蓄方式存人银行D、“白条”抵库8、导致企业账银行存款的余额与银行账企业存款的余额在同一日期不一致的情况有()。A、银行已记作企业的存款增加，而企业尚未接到收款通知，尚未记账的款项B、银行已记
11、作企业的存款减少，而企业尚未接到付款通知，尚未记账的款项C、企业已记作银行存款增加，而银行尚未办妥人账手续的款项D、企业已记作银行存款减少，而银行尚未支付入账的款项9、下列各项中，不通过“其它货币资金”科目核算的有()。A、银行汇票存款B、银行承兑汇票C、备用金D、存出投资款10、出纳人员不能兼任的工作有()。A、稽核B. 会计档案保管C、收入账目的工作D、债权账目的登记工作E、企业内部生产成本核算11、银行存款的总分类核算，应当根据（）逐笔或分别定期汇总登记。A、银行收款凭证B、银行付款凭证C、银行转账凭证D、有关现金付款凭证12、银行存款日记账的核对，是指银行存款日记账（）。A、与银行存款
12、余额调节表的核对B、与银行存款收、付款凭证的核对C、与银行存款总账的核对D、与银行存款对账单的核对三、判断题1、根据现行银行结算办法的有关规定，异地托收承付结算方式可适用于各种企业办理商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。( )2、企业采用代销、寄销、赊销方式销售商品的款项，不得采用异地托收承付结算方式结算货款。()3、我国的会计核算以人民币为记账本位币，因此，企业的现金是指库存的人民币现金，不包括外币。( )4、企业与银行核对银行存款账目时，对已发现的未达账项，应当编制银行存款余额调节表进行调节，并进行相应的账务处理。()5、无论是商业承兑汇票还是银行承兑汇票，付款人都负有到期无条件支付票款的责任。()6、企业用银行汇票支付购货款时，应通过“应付票据”账户核算。()7、我国会计上所说的现金仅指企业库存的人民币。( )8、未达账款是指企业与银行之间由于凭证传递上的时间差，一方已登记入账而另一方尚未入账的账项。()9、托收承付结算方式既适用于同城结算，也适用于异地结算。( )10、商业承兑汇票是由购货企业签发的，并由购货企业承兑。()11、企业采用托收承付结算的款项，必须是商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。()12、企业平时核对银行存款只需以银行对账单为准。()四、业务核算题1、20
