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1、存货管理内控制度1、总则1.1控制目的(1)规范存货管理行为；(2)防范存货业务中差错和舞弊；(3)保护存货安全、完整，提高存货运营效率。1.2合用范畴(1)本制度合用于公司在正常生产经营过程中持有以备出售、或为了出售仍处在生产过程中、或将在生产过程或提供劳务过程中耗用存货管理；(2)存货管理涉及筹划、采购与生产、保管、发出、盘点、记录和报告；(3)公司控股或全资子公司参照执行。1.3制定根据(1)中华人民共和国会计法；(2)内部会计控制规范基本规范(试行)；(3)国家其她有关法律、法规及公司有关规定。2、岗位分工与授权批准2.1不相容岗位分离(1)存货采购、验收与付款分离；(2)存货保管与清
2、查分离；(3)存货销售与收款分离；(4)存货处置申请与审批、审批与执行分离；(5)存货业务审批、执行与有关会计记录分离；(6)公司内不得由同一部门或个人办理存货全过程业务。2.2经办和核算存货业务人员素质规定(1)具备良好职业道德、业务素质；(2)熟悉存货用途、物理和化学性质等基本知识；(3)符合公司规定岗位规范规定。2.3业务归口办理(1)存货采购由采购部负责办理，其她部门配合；(2)存货质量由质量部门办理验收；(3)存货数量验收、保管、发出、保管由仓储部门办理；(3)付款和会计记录由财务部办理；(4)公司未经授权机构或人员，不得办理存货业务。2.4部门职责2.4.1采购部(1)受理采购申请
3、，编制采购作业筹划；(2)采购作业；(3)收集市场价格。2.4.2仓储部门(1)数量验收、保管存货；(2)按发货指令(领料单或发货单)发货；(3)对存货收、发、存进行记录和报告。2.4.3财务部门(1)参加制定存货管理政策；(2)参加重大采购合同订立、采购招标及反拍卖工作；(3)及时对存货进行会计记录；(4)审查采购发票，对的计算存货成本；(5)参加存货盘点，抽查保管部门存货实物记录。2.4.4审计部门(1)对存货采购合同进行审计。2.5授权审批2.5.1授权方式(1)存货业务除公司有重大战略性采购或生产需经董事会审批外，由公司总经理审批；(2)公司总经理对各级人员存货业务授权，每年初公司以文
4、献方式明确。2.5.2审批权限项 目审批人审批权限1、采购政策总经理(1)制定和修订；(2)以会议形式审定。2、月度采购筹划、月度生产筹划总经理或授权审批人(1)以总经理办公会议形式审批或授权事业部经理办公会议审批。3、采购作业筹划公司授权审批人(1)按公司授权范畴审批。4、采购合同公司授权审批人(1)按公司授权范畴审批。5、存货发出公司授权审批人(1)按公司授权范畴审批。6、存货报废、与处置总经理或授权审批人(1)审批或授权审批。7、战略性采购和生产董事会(1)重大金额审批；(2)授权总经理审批。8、接受投资或债务重组等方式获得存货董事会(1)审批或授权审批。2.5.3审批方式(1)重大战略
5、性采购与生产，经董事会决策后，由董事长审批；(2)采购政策(涉及库存限额、采购方式选取、经济批量等政策性事项)和月度采购筹划、由总经理召开会议决定，并以文献或其她形式下达执行；(3)存货业务其她事项审批，在业务单或公司设定审批单上签批。2.5.4批准和越权批准解决(1)审批人依照公司对存货业务授权批准制度规定，在授权范畴内进行审批，不得超越审批权限；(2)经办人在职责范畴内，按照审批人批准意见办理存货业务；(3)对于审批人超越授权范畴审批存货业务，经办人有权回绝并应当回绝，并及时向审批人上一级授权部门报告。3、存货获得、验收与入库控制3.1采购存货控制3.1.1采购控制程序图总经理审批月度物资
6、需求筹划 与否批准 NOYES制定采购作业筹划 YES授权审批人审批与否批准 NO YES 选取供应商比价、洽谈、签约供应商发货验收与否合格 NO YES财务结算3.1.2内控规定业务操作操作人控制规定1、物资需求筹划生产部门筹划员(1)每月28日依照下月销售筹划、生产筹划和物资消耗定额编制物资需求筹划；(2)依照总经理指令下达、调节和修改需求筹划。总经理或被授权事业部经理(1)依照经理办公会议下达物资需求筹划调节指令；(2)审签需求筹划。2、材料作业筹划采购筹划员(1)依照物料管理系统采购提示和月度物资需求筹划，编制采购作业筹划；(2)按授权报审批人批准后，将采购作业单下达采购员；(3)采购
7、作业筹划分送仓库、财务等部门。授权审批人(1)按授权审签作业筹划。3、选取供应商采购员(1)寻找供应商以保证：供应物料顺畅；进料品质稳定；交货数量符合；交货期精确；各项工作协调。(2)建立供应商档案，编制供应商清单，记录重要供应商体现和交易状况；(3)建立与供应商稳定关系；(4)采购前在合格供应商清单中选取并告知至少三家供应商报送报价清单。生产、技术、质量、采购、保管、财务部门(1)制定选取重要供应商评审原则，涉及：供货历史；供货能力和频率；产品质量及质量控制能力；服务水平；财务及信用状况；管理规范；来自其她客户评价。(2)定期审定供应商清单。(3)定期对供应商优化，将不合格供应商剔出供应商清
8、单。4、比价、洽商、订立合同采购员(1)收料市场价格信息；(2)对供应商报送报价清单进行比价；(3)与历史交易记录比较(近来三笔以上同一材料交易价格和去年同期交易价格)；(4)与公司下达采购指引价比较；(5)分析价格趋势；(6)填写价格比较单，报主管审批；(7)拟定供应商，与供应商谈判，就交易数量、质量、交货期、运送方式、结算、责任等达到合同，拟定合同，按授权报请批准或确认；(8)合同条款应符合中华人民共和国合同法规定；(9)重要采购合同至少有两人参加洽谈；(10)3000元以上采购必要订立合同，并送财务部门一份；(11)100000元以上采购合同必要经审计部门审计；(12)双方订立订单视同合
9、同。审计部门(1)单项10万元以上大宗采购，在合同订立迈进行审计，在审批单上订立书面意见；(2)重点审计合同采购方式选取与否合理、供应商与否合格、采购价格与否合理等。财务部门(1)金额在10万元以上采购合同，审定其付款结算方式。授权审批人(1)按授权审签合同。总经理或授权审批人(1)依照市场状况拟定采购方式：反拍卖；招标；比价；议价；访价(金额小，且对产品质量影响小或无影响)。(2)按授权审签合同。5、采购采购员(1)提货或告知供应商送货；(2)记录供应商档案；(3)登记采购手册；(4)装订采购作业单、订单或合同存档。6、验收质量检查员(1)制定需质检材料清单；(2)对需质量检查材料，接到质检
10、告知后及时进行质量检查；(3)出具质检报告或在收料单上标明质检成果：“合格”或“不合格”；(4)对不符合质量规定材料提出解决意见；(5)对不符质量规定材料加以明显标记。仓库保管员(1)将送来货品放在待验区，将检查合格货品放在恰当位置；(2)对需质检员质检材料，告知质检员质检；(3)对货品进行数量验收和质量验收，对无采购作业筹划货品以及超筹划采购货品经批准后方能验收；(4)将不合格货品隔离放置，并加以标记；(5)对的使用计量设备和仪器；(6)出具送货差别报告(多送或少送)；(7)对验收合格材料，填制入库单，登记实物账，对实际验收入库货品予以确认，对发票未到收料在月末暂估入库。授权审批人(1)批准
11、或不批准超筹划采购；(2)对质量差别报告提出退货或降价解决批示；(3)对送货差别报告批示；(4)责成查明差别责任和质量不符责任。采购员(1)查明差别因素和质量不符因素；(2)按授权审批人批示办理退货、降价谈判、补足货品等事宜；(3)记录采购差别内容及处置过程。7、货款结算财务部门会计(1)将发票联与税收抵扣联匹配核对；(2)发票与合同及采购筹划匹配核对；(3)发票与收料单匹配核对；(4)按合同及付款手续填制付款凭证；出纳(1)依照审核付款凭证和合同规定付款方式付款。3.2制造存货3.2.1存货制造控制流程月度生产筹划制定生产作业筹划授权审批人审批与否批准 NO YES生产验收 报废与否合格 N
12、O YES入库会计核算3.2.2内控规定业务操作操作人控制规定1、月度生产筹划筹划员(1)依照月度销售筹划、库存存量控制原则，制定月度生产筹划；(2)将生产筹划报总经理批准。2、生产作业筹划筹划员(1)依照销售合同和销售部出货筹划和库存存量控制原则，编制生产作业筹划；(2)依照总经理指令调节生产作业筹划。授权审批人(1)审签生产作业筹划；(2)平衡生产能力，调节生产作业筹划；(3)下达紧急生产作业筹划。3、制造生产班组(1)按生产规程生产；(2)依照生产作业筹划(生产指令)生产；(3)改进生产组织，高效、低耗生产；(4)安全、优质、准时、按量生产。4、验收质量检查员(1)建立质量检查原则和规程
13、；(2)生产各工序竣工后及时检查、出具检查报告，或在生产指令卡上签字；(3)将不合格产品加以明显标记。仓库保管员(1)将合格产品按包装规定包装，将合格证放在包装内，在包装上贴上商标；(2)将合格半成品放置规定位置；(3)将不合格品隔离放置不予入库，并加以明显标记；(4)将检查合格入库自制半成品、产成品、模具等开具入库单，及时登记入账；(5)将不合格品开具报废单；(6)每月编制本月竣工入库报表，及时报送财务部门等有关部门。总经理或授权审批人(1)按授权审签报废单；(2)责令生产部门分析报废因素，并报送书面分析报告。5、会计核算财务部门会计(1)及时收集存货生产、入库资料；(2)按成本核算规程核算，并结转存货成本。3.3委外加工3.3.1外协加工商：由公司生产部、质量部门、财务部门等共同评审协作加工商。3.3.2委外加工类别：(1)成品委外加工：由公司提供材料或半成品，委托协作厂商制导致产成品。(2)半成品委外加工：由公司提供
