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1、医院财务管理制度一、预算管理制度1、经费预算是医院各项经费收入与支出的基本依据， 各项收支均应纳入预算内管理。2、年度经费预算由财务部按照医院发展计划拟制，各 业务部门参与，经总经理审定后报董事会核准。核准后的预 算由财务部统一掌握执行。3、经费预算以上年度预算执行情况和对本年度的收支预测为参考进行编制。 其基本原则是：量入为出、紧缩开支、 确保重点、略有结余。4、加强医疗收费管理，严格执行收费标准，做到应收 不漏、应多不少。其它各项收入均纳入预算管理，不得坐收 坐支。5、严格执行医院财务制度和开支范围、标准，按照预 算规定的项目、资金支出额度有计划地使用资金。超预算或 预算外新增支出，有关部
2、门应提交书面报告，经财务部审核 后，由总经理批准执行。6、财务部每季度终结后 10日内对当季度医院经费收支 预算执行情况做出书面报告，报总经理阅示。报告中应对收 支状况做出分析，提出今后工作的建议。年终后起草年度预 算执行情况的报告，经总经理审核后报董事会。二、收支管理制度（一）收入管理：1、医院收入包括医疗收入、药品收入、补助（赞助） 收入、其它收入等医院在开展业务及其它活动中合法取得的 非偿还性资金。2、各项收入均实行预算管理。医疗收入中的门诊收入 应以计划门诊人次和计划门诊人次费用计算，住院收入应以 计划病床占用天数（或计划出院病人数）和计划床日费用水 平（或每出院病人医疗费水平）计算，
3、其它医疗收入应区分 不同服务项目确定不同的总额，分别计算。药品收入按预 测日平均收入额计算。3、医院收入预算经主管部门审核并报财务部核定，总 经理批准执行。4、为使医院收入预算顺利实现，医院应每季度分析一 次收入预算执行情况，及时发现薄弱环节和存在问题，提出 改进措施，确保全年预算如期完成。5、认真执行物价政策，医疗收费要做到“应收则收、 应收不漏”，财务部汇同有关部门做好物价核定、调整、监 管工作。6、加强收费票据的管理。收费票据统一归口由财务部 管理，实行领用核销制度。不得出借出让收费票据，事业性收款收据不得用于经营性收费7、医院收费部门主要是挂号处、门诊收费处和住院结 算处，其它各种收费
4、及收款由财务部出纳统一办理，任何部 门、科室和个人都不得向患者或单位直接收取任何费用。&挂号处、门诊收费处和住院结算处应于当日收取的 现金、支票缴予财务部，财务部及时将其存入银行，并收取 收费日报表，制作凭证及时入账。门诊、住院收入不得坐收 坐支。9、财务部应做好各收费部门报来的收入凭证和存根的 审核，核查是否少收或多收，日报表金额是否与所附存根合 计金额一致，是否足额上缴，药品收入与处方合计数是否一 致等情况。发现问题及时查找漏洞。10、严禁私设小金库。（二）支出管理：1、医院的支出是指医院在开展业务及其它活动中发生 的资金耗费，包括医疗支出、药品支出、其它支出。医院的 各项支出必须贯彻厉行
5、节约，勤俭办院的原则，严格执行法 律法规和财务制度、财经纪律。2、各项支出均实行预算管理。支出预算的编制应以年 度业务发展计划、工作任务、员工数质量、开支定额及标准、 物价因素等为基本依据。支出预算项目按会计科目区分，分项制定。3、医院支出预算由财务部监督执行，部门各项支出均 不得超出预算，如确需增加预算金额或增加业务支出项目， 一律书面申请追加预算，上报财务部，经总经理审核批准后 方可执行。4、纳入预算的支亦应严格审批制度，按规定的程序和 权限办理审批手续。各项支出均按规定的经费开支范围和标 准执行，不得超范围、超标准开支，不得以领代报、以拨代 支。5、根据有关费用支出的实际情况，积极推行消
6、耗定额 管理。通过定额的下达、统计、考核完善管理，达到减少费 用支出，提高资金运用效益的目的。随着医院经济管理水平 的提高，逐步实行医疗成本核算，努力降低可控成本，提高 医院经营效果。6、建立成本费用分析制度，及时了解各项支出增减及 结构变化情况，查找原因，提出改进工作的建议，为医院财 务决策提供准确、科学的信息。三、经费审批制度（一）审批原则：1、以国家法律法规和医院财务制度为基本依据。2、厉行节约，勤俭办事，提高医院经营效益。3、认真审核，从严把关，对违反财务制度和财经纪律 的应予制止、核减或拒签。4、按级负责，层层把关，努力防止经费损失和浪费， 保证资金安全。5、坚持先审批、后执行的原则
7、，未经审批的经费支出 项目不得执行。特殊情况可先口头请示，执行后补批。（二）审批权限：1、预算内收支，单项报销额在 5000元以下的由相关职能部门领导审签后，报总经理审批后执行；单项报销金额在 5000元以上单项报销的由职能部门领导和总经理签字后，报董事长审批后执行。2、10万元以上的大项开支，需由职能部门提交书面报 告（包括项目论证），经院领导研究同意并报董事会审批后执 行。（三）审批程序：1、药品、材料米购应由药剂科、物流部编制米购计划， 报业务院长审核后报总经理审批。审批后转交物流部执行。2、设备采购由物流部凭已签订的有效合同或购置申请 报告，经总经理审批后，财务部方可办理付款。3、办公
8、用品、维修原材料、保洁用品等由使用单位提 出申请，报物流部审核后总经理审批。审批后由物流部执行 采购。4、差旅费借款由借款人填写借款单，经总经理审批后财务部凭据付款5、招待费、公关费等开支均需由经办人提出申请，经 总经理批准后方可执行。四、支出报销制度（一）支出报销程序：1、经办人填写支出凭单，（出差者填写差旅费报 销单）要求项目填写完整、准确。凡购买物品需办理入库 手续，有明细单的要附后。2、部门领导确认签字。3、财务部审核。4、医院领导审批。5、出纳结算付款。（二）审批权限：单项报销金额5000元以下的，由总经理审批；单项报销金额5000元以上的，由董事长审批。（三）报销要求：1、发票须正
9、规合格，有税务部门或财政部门监制红章； 内容填写完整，包括单位名称、业务内容、规格、数量、单 价、金额（大、小等）、出票单位财务（会计、业务）专用 章、开票人姓名、日期。2、个别开取的内部收据或白条必须报销的，需事先征 得总经理同意，支出后由总经理审批后方可报销。3、因公购物或出差借用现金，填制一式三联的借款单， 由总经理批准后办理借款。采购或出差归来后三日内按报销 程序办理结算手续。4、市内出租车票不予报销，特殊情况经总经理批准。5、市内采购办事，不予误餐补助。6、招待费支出应事先请示总经理，经总经理同意后方 可在批准的支出限额内承办招待事项。五、会计监督制度1、会计监督是会计的主要职能之一，是保证会计核算 的真实性、合法性的主要手段。要经常教育引导财务、会计 人员，提高认识，端正思想，秉公办理，执行会计法和会计人员职权条例以及有关规定，做好会计监督工作。2、会计监督是每个会计人员的责任。在制定各级会计 人员职责中均应具体、明确地做出规定并定期检查落实。3、各级会计人员在经办每一项经济业务时，都要取得 合法的原始凭证和必要的审批手续。对不合法、不真实、不 完整、不清楚、手续不健全的原始凭证不予受理。要求其更 正、补充、补办手续。4、凡购入物品都必须履行审批、采购、验收、入库、
