小企业纳税财务会计及管理知识学习资料

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1、 东莞市会计继续教育 小公司纳税会计实务 学习资料和参照答案会单选题（本类题共10小题，每题4分，共40分。每题备选答案中，只有一种符合题意的对的答案。）1.房地产开发销售房地产时，计算的营业税在进行会计解决时其借记会计科目为（ ）。A主营业务税金及附加B营业税金及附加C其她业务成本D营业外支出A B C D【对的答案】：B【解析】：房地产开发公司销售房地产属于主营业务，因此计算的营业税要借记“营业税金及附加”。2.小公司将自产或委托加工的货品用于非应税项目时，应按自产或委托加工货品的成本与税务机关核定的货品计税价格乘以合用税率计算的应纳增值税之和，记入的借方科目是（ ）。A其她业务成本B其她

2、业务收入C库存商品D委托加工物资A B C D【对的答案】：A【解析】：小公司将自产或委托加工的货品用于非应税项目时，应按自产或委托加工货品的成本与税务机关核定的货品计税价格乘以合用税率计算的应纳增值税之和，借记“其她业务成本”、“在建工程”等账户，按自产或委托加工货品的成本，贷记“库存商品”、“委托加工物资”等账户，按货品计税价格乘以合用税率计算的应纳增值税，贷记“应交税费应交增值税（销项税额）”账户。3.个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人，符合居民纳税人原则的是（ ）。A.在中国境内有住所B.在中国境内无住所而在一种纳税年度内在中国境内居住满360天C.在中国境内无住所D.在中

3、国境内无住所而在一种纳税年度内在中国境内居住满12个月A B C D【对的答案】：A【解析】：居民义务纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人。所谓在境内居住满1年，是指在一种纳税年度（ 即公历1月1日起至12月31日止）内，在中国境内居住满365日。4.下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（ ）。A.进口的应税消费品，为获得进口货品的当天B.自产自用的应税消费品，为移送使用的当天C.委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天D.采用预收货款结算方式的，为收到预收款的当天A B C D【答案错误】 5.某生产公司为增值税一般纳税人，4月因管理不善丢失此前月份购入的

4、原材料一批，账面成本为10465元，其中含运费成本465元，则该项损失当期应转出的增值税进项税为（ ）元。A1735B1779.05C2083.19D1700A B C D【答案错误】 6.某电器生产公司自营出口自产货品，1月末计算出的期末留抵税款为8万元，当期免抵退税额为12万元，则当期免抵税额为（ ）。A.0B.6万元C.4万元D.15万元A B C D【对的答案】：C【解析】：当期留抵税额当期免抵退税额，因此，当期的应退税额为留抵税额8万元，则当期的免抵税额为1284（万元）。7.增值税对小规模纳税人采用简易征收措施，其小规模纳税人合用的征收率为（ ）。A3%B.4%C.6%D.2%A

5、B C D【对的答案】：A【解析】：从1月1日起，小规模纳税人的征收率为3%。8.根据消费税的有关规定，下列消费品中，准予扣除已纳消费税的是（ ）。A.以委托加工的汽车轮胎为原料生产的乘用车B.以委托加工的化妆品为原料生产的护肤护发品C.以委托加工的已税石脑油为原料生产的应税消费品D.以委托加工的已税酒和酒精为原料生产的粮食白酒A B C D【对的答案】：C【解析】：只有C选项符合税法规定11类可以抵扣已纳消费税的环节。9.某商场为小规模纳税人，4月销售货品获得零售收入80000元，当月购入货品获得增值税一般发票上注明金额0元，月末进行存货盘点时发现，因管理不善丢失一批此前月份购入的存货，账面

6、成本为5000元。则该商场本月应缴纳增值税（ ）元。A2330.10B1480.10C10773.93D7373.93A B C D【对的答案】：A【解析】：该商场本月应缴纳增值税=80000（1+3%）3%=2330.10（元）。10.小公司会计准则规定，所得税的会计解决措施为（ ）。A.应付税款法B.纳税影响会计法C.资产负债表债务法D.利润表债务法A B C D【对的答案】：A【解析】：所得税会计解决措施理论上有应付税款法和纳税影响会计法。按小公司会计准则规定，小公司应采用应付税款法核算所得税。多选题（本类题共5小题，每题4分，共20分。每题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的对的答案

7、。）1.下列情形中，应按照受托方销售自产应税消费品的行为征收消费税的有（ ）。A.由受托方提供原材料和辅助材料生产的应税消费品B.委托方提供原材料和重要材料，受托方只收取加工费加工的应税消费品C.受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受委托加工的应税消费品D.受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品A B C D E F【对的答案】：A, C, D【解析】：对于由受托方提供原材料生产的应税消费品，或者受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受委托加工的应税消费品，以及由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品，不管纳税人在财务上与否作销售解决，都不得作为委托加工应税消费品解决，而应当按照受托

8、方销售自制应税消费品看待。2.下列经营活动中计算营业税的税率有（ ）。A.旅游景点经营索道获得的收入按5%B.建筑设计收入按3%C.邮政储蓄收入按5%D.金融保险业按5%A B C D E F【答案错误】 3.下列项目中，属于劳务报酬所得的有（ ）。A.个人书画展卖获得的报酬B.提供著作的版权而获得的报酬C.将国外的作品翻译出版获得的报酬D.高校教师受出版社委托进行审稿获得的报酬A B C D E F【对的答案】：A, D【解析】：BC选项应按稿酬所得征收个人所得税。4.小公司外购原材料，获得了增值税专用发票，其采购成本涉及（ ）。A进货发票所注明的货款金额B所支付的运费C运费发票金额的93%

9、D运送途中的合理损耗A B C D E F【对的答案】：A, C, D【解析】：所支付运费的7%要记入“进项税额”，因此选项B不符合规定的规定。5.增值税的销售额是指纳税人销售货品或者提供应税劳务向购买方(承受应税劳务也视为购买方)收取的所有价款和价外费用。下列属于价外费用的有（ ）。A包装物租金B包装物押金C运送装卸费D违约金A B C D E F【对的答案】：A, C, D【解析】：包装物押金不属于价外费用。判断题（本类题共10小题，每题4分，共40分，你觉得对的的用表达，错误的用表达。)1.小公司会计准则规定小公司采用历史成本对会计要素进行计量。（ ）对 错【对的答案】：对【解析】：在会

10、计计量方面，公司会计准则规定，公司可以根据实际需要选用历史成本、重置成本、可变现净值、现值或公允价值等会计计量属性对会计要素进行计量。而小公司会计准则仅规定小公司采用历史成本对会计要素进行计量。2.小规模纳税公司购进货品或者应税劳务，无论与否获得增值税专用发票，都按实际支付或应付的价款计入采购成本。（ ）对 错【对的答案】：对【解析】：由于小规模纳税人不实行进项税额抵扣制度，因此，不管收到增值税专用发票还是一般发票，在会计解决上均无需反映进项税额，按实际支付或应当支付的价款，借记“材料采购”、“原材料”、“库存商品”等账户，贷记“银行存款”、“应付账款”等账户。3.实行“免、抵、退”措施的生产

11、性公司，按规定计算的当期应予以抵扣的税额，应记入“应交税费应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）”账户的贷方。（ ）对 错【对的答案】：错【解析】：“应交税费应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）”账户，用于反映出口公司销售出口货品后，向税务机关办理免、抵、退税申报，按规定计算的应免抵税额，借记“应交税费应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）”账户，贷记“应交税费应交增值税（出口退税）”账户。4.小公司发生销售折扣时，按应予以的销售折扣，记入“财务费用”账户的借方。（ ）对 错【对的答案】：对5.自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基本。（ ）

12、对 错【对的答案】：对【解析】：6.纳税人因纳税而引起的税款的形成、计算、缴纳、补退、罚款等经济活动以货币体现的资金运动就是小公司纳税会计对象。（ ）对 错【对的答案】：对7.农民王某，将她在本村价值20万元的楼房出租，获得租金收入3000元，王某应按照房产税从租计征规定计算缴纳房产税。（ ）对 错【对的答案】：错8.小公司进口应税消费品由海关代征的进口消费税，应计入应税消费品的采购成本中。（ ）对 错【对的答案】：对【解析】：由于消费税是价内税。9.包装物押金并入销售额纳税时，需要先将该押金换算为不含税价，再并入销售额纳税。（ ）对 错【对的答案】：对10.旅游公司组织旅游团在中国境内旅游的

13、，以收取的所有旅游费为营业额。（ ）对 错【对的答案】：错【解析】： 旅游公司组织旅游团在中国境内旅游的，以收取的旅游费减去替旅游者支付给其她单位的房费、餐费、交通、门票和其她代付费用后的余额为营业额。计人员继续教育小公司会计准则参照教材：小公司会计准则解说与实务操作作者：龙海红、黄毅勤，中国商业出版社出版。一、 单选题1、颁布的中小公司划型原则规定中新增长的一类是（ ） A 小型公司 B 中型公司 C 大型公司 D 微型公司答案：D 解释：见工信总联公司300号文献中小公司划型原则规定“二、中小公司划分为中型、小型、微型三种类型。”2、小公司会计准则规定小公司可以采用的计量措施是（ ） A 现值 B 历史成本 C 重置成本 D 可变现净值答案：B 解释：小公司会计准则（如下简称准则）第6条“小公司的资产应当按照成本计量，不计提资产减值准备。”3、下列各项中，属于小公司会计确认、计量和报告基本的是（ ）。 A 权责发生制 B 持续经营 C 货币计量 D 实质重于形式答案：A 解释：小公司会计准则与公司会计准则核算基本相似，均为权责发生制。4、由指定的备用金负责人按照规定的数额领取，支用后按规定手续报销，补足原定额。这种备用金的管理方式称为（ ）。