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1、强化财务制度建设 构建科学财务体系 哈尔滨市分行财务基础管理工作经验2009年，按照省行相关指导意见和工作安排，我行不断夯实财务基础工作，着手建立“以成本效益原则为基础，以信息系统为平台，以预算管理为导向，以内部控制为手段，以业绩评价为依据”的财务管理体系，严格规范财务工作流程和细节管理，在财务基础管理工作方面做了大量的基础性工作，收到了较好的工作成效，为企业健康运营提供了保障。下面，将工作中的一些具体做法与大家交流，不当之处请予批评指正。一、强化制度建设，夯实管理基础会计基础工作就是为会计工作提供必备的资料和条件的各项基本工作，它是企业财会管理的基础。强化会计基础工作，不能仅依靠财务部门的力
2、量，因此我行动用全行各方面的力量，实行综合治理，从上到下采取有力措施。（一）强化会计法制建设，健全会计监督规范会计基础工作是提高会计信息质量，加强会计工作、强化会计工作管理的重要保证。要搞好会计基础工作规范化，必须进行多种形式的宣传，使各级领导和财会人员普遍提高认识，促使层层制定加强会计基础工作的目标和规划，同时，提高广大财会人员的法制观念，自觉遵守、执行会计基础工作规范。造成会计基础工作薄弱的主要原因：一是领导对会计基础工作认识不足、重视不够。二是不少会计人员素质低，对会计基础工作方面的知识知之甚少。因此，要向单位负责人宣传会计法赋予的职责和应承担的义务、责任。我行利用每月集中培训的机会，为
3、中层以上干部举办国家财会政策、法规制度、准则等培训班。让其掌握了解有关内容，增强他们的财经法律意识，提高领导管理会计工作的水平。使他们不但自己学法、懂法、执法，还要支持会计人员守法、执法。要求他们能够针对本单位的实际，制定切实可行的会计管理措施。 （二）强化财务制度建设，完善会计监督建立健全内部会计制度，使之切实可行，便于操作。其中明确会计工作相关人员的职责和权限，建立会计人员岗位责任制制度、内部牵制制度和稽核制度，是会计工作规范的核心。因此，只有制定并严格执行一整套会计工作制度，规范会计基础工作才有保障。一年来，根据总行制定的中国邮政储蓄银行财务制度、省行制定的各项财务管理办法及会计基础工作
4、规范等，结合哈尔滨市分行实际，我行制定了市分行资金审批权限及报帐手续的规定、差旅费管理办法、业务招待费管理办法、营销费用管理办法、中国邮政储蓄银行哈尔滨市分行绩效考核办法、哈尔滨市分行全面预算管理办法、中国邮政储蓄银行哈尔滨市分行支出审批管理办法、哈尔滨市分行支行损益核算管理办法、哈尔滨市分行县支行营销费用管理办法、固定资产投资及管理办法（试行）、财务会计部各岗位工作职责等一系列规章制度。各种制度规定都尽可能详尽，具有很强的可操作性，为日常的财务工作提供了必要的指导和保障，做到各项支出有章可循。 （三）强化制度落实，强化管理成效完善的制度只有落到实处才能体现出成效。各项制度的落实需要各部门、全
5、体职工的配合，并且涉及到他们的经济利益，关系复杂。因此我们取得了主管行长的支持，由领导出面协调，切实把责任管理具体落实到有关部门和个人，责权挂钩，奖优罚劣。由于财务管理更加规范、更加合理、更加透明，切切实实保证了干部职工的根本利益，从而增强了干部职工对领导班子的信任，团队向心力和凝聚力进一步增强。（四）强化业务培训，提高会计人员的素质全区会计人员的培训采取举办会计培训班、自学、经验交流等形式，着重学习和掌握会计规定、财务处理、会计从业人员资格管理与各项规定，掌握会计基础工作规范的各项要求，从而规范会计行为，做好会计基础工作。 二、注重细节管理，规范梳理流程我行从细微处着手，对会计报账流程、单据
6、粘贴等方面进行了规范和梳理，并在十二县行进行全面推广。（一）规范报账流程我行在成立之初即制定了哈分行资金审批权限及报帐手续的规定对报账流程加以规范。市行财务会计部在日常情况下由专人负责接收和管理由市分行各部门和各支行报账人报送的各种原始凭证。为有效提升票据基础工作的管理水平，减少报账繁冗环节，财务会计部对经各部门和各支行指定的报账人员进行相关报账方面的培训，以提高报账的及时性、规范性和效率性，减少财务部不必要的重复纠正和报账人员反复粘帖和票据实质上的无效和形式上的瑕疵等问题。（二）严格审批程序我行要求各部门和各支行报账人员持票据到财务部报销时，需由财务部门专人负责对发票实质上和形式上合规性的审
7、核，确保从源头上遏制存在的风险隐患。原始凭证审核内容的合规性主要表现在：发票必须为税务局监制的正规发票、发票开具和报销时间段相吻合、内容真实可靠和完整、用途明确、大小写金额相符，不得涂改、挖补，对不真实、不合法的原始发票不予受理，对记载不准确、不完整的原始发票应予以退回，并要求报账人返回给经办人进行更正、补充。发票的审核还应当同时关注资金审批权限的准确性，检查是否存在未经审批即报账或审批权限不符合规定的情况。对于会计人员编制的凭证，实行交叉审核，最终由财务部财务负责人进行最后审核。凭证的审核必须及时，财务部门对编制并打印好的凭证在编制后的第二天审核完毕，以防因记账不及时造成核算控制的滞后。（三
8、）规范粘贴细节我行要求各种附件应附在原始凭证后面。如附件张数较多，由报账人员将需要报送的各种发票分用途分别以鱼鳞方式从左到右、整齐平整地粘帖在由省行统一印制的“报销粘贴单据专用纸”上，不得遮盖报销金额，并按照粘帖单据要求认真填写各项内容，不得涂改、挖补，否则不予报销；差旅费报销单专为出差报销使用，后附粘帖在“报销粘贴单据专用纸”上的出差火车、船、飞机等票据、住宿发票等，差旅费报销单上写明出差天数、出差补贴、核出总报销金额。原始凭证票面不允许有任何涂改。附件大于记账凭证的，应按记账凭证大小折叠，附在原始凭证后面。如有破损应粘贴补齐。破损严重无法辨认时，应重新取得，确有困难的，其经济业务内容与金额
9、由经办人员另附说明，经单位领导批准。 推荐一种原始凭证的折叠方法。当原始凭证大过记帐凭证时，我们大多数的做法是先折叠左边的角，再向里面折叠。这样折叠后折叠的角在下面，在查阅时要先拉开折叠的部分，再拉开折叠处的左边边角。现在我推荐的方法只不过是将折叠的顺序反一下而已：即先向里折叠后，再折叠左边的角。这样折叠后折叠的角在上面。别看只是顺序的一转换，但在查阅时，只需拉住上面的角一拉，即可全部拉开。（四）侧重发票审核在发票实际审核过程中，存在一些用常规办法仍难以辨别真伪的发票。针对此类发票，我行财务部采取的措施是借助税务局发票查询网加以核实该发票的真实性。（五）完善装订凭证一是月末结帐后，记账凭证统一
10、由一名财务人员将所有凭证分成薄厚相当的本数（每本凭证厚度3-4厘米）进行装订和保管，并对凭证的总体情况负责。为保证记账凭证的美观和整齐，方便保管凭证，我行财务部统一设定封皮标准格式，由印刷厂为我行财务部统一打印封皮。封皮纸质要求耐磨耐脏、正面和侧面均标明会计凭证年、月、日和凭证总本数、当前本数和凭证号段，方便财务人员查找凭证和及时翻阅，同时正面都有相关会计主管人员、保管人和经办人的签章。在装订前，要求凭证整理平整，装订侧薄于中间部分时，在侧面灵活夹带一些与凭证宽度一样的硬纸片，封皮和凭证之间另附一层硬纸片确保整本凭证装订后侧面有棱有角、整体平整好看，整理好凭证后用专用机器装订成册，最后按月统一
11、加盖各种印章，存放于凭证保管柜内。二是注重凭证正面直观效果，避免头重脚轻，大小不一情况，不平整的地方充分利用工具，确保整体美观。三是充分利用纸壳等物品填塞装订。即在左边装订处夹塞，以求厚度与右边持平。这种法适用于业务较多，凭证较厚的情况。夹塞时可用记帐凭证裁段做塞，可用纸折叠做塞，实际工作中有把使用过的特快专递按凭证的大小和适当的宽度剪裁好夹芯做塞的，方便而且也很节省。处理左边与右边持平的方法还有：每张记帐凭证下附的原始凭证尽可能少，或很少的原始凭证即做记帐凭证；这样记帐凭证数量多得接近原始凭证数量，右边翘的可能性就小些。同时避免原始凭证与记账凭证不要超出封皮大小。四是准确计算装订距离，订时找
12、好距离，使封皮有字的一面尽量居中。折的距离算好后，还要在折的时候用格尺档着用硬东西划一道印儿，这样在折封皮的时候折的印儿是直的。五是凭证放到白钢夹子上时一定要拿稳，不能串。放上去后到固定的过程决定了传票的整体外形。六是采用自动装订机装订凭证，虽然在很大程度上既提高了装订速度，又保证了装订后的凭证牢固干净和美观大方，但是仍存在一些影响凭证美观、装订后拆掉塑料管重新装订的问题，如：放在装订机上整齐一致的凭证不小心被挪动、侧面夹带的硬质片被碰掉、侧面部分未能整齐地与封面紧帖的现象。对于这个问题，我们的建议是整理好凭证后建议采用大号夹将凭证一侧固定，从而提高了装订的速度和效率。七是有些原始凭证不仅面积
13、大，而且数量多，以附件形式附在记账凭证后面会造成凭证装订困难、影响装订美感和不便查阅装订后附件的情况。对于这些附件，我行财务部专门对这些附件按照统一标准格式、分会计期间段、分别地予以单独装订和归类保管。如：工资单统一采用A3纸张，财务部自行设计封面格式和打印封面，并在封面上标明相应的会计期间，同时还要有财务负责人、保管人和经办人的签章。工资单内容采用针孔式打印机打印，这是因为这种打印机相比普通打印机而言，打出来的喷墨数据可以在纸张上长时间保留，在工资单保存期限内不会出现数据模糊难辨的情况，从而提高了保存质量。以上是我行财务管理基础工作方面的经验总结。在以后的工作中，我行将继续采取有效措施，并吸取其他地市分行的宝贵经验，进一步规范财务会计基础工作，强化制度的建设和落实，为全行工作提供有力保障。二一年一月十八日1
