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1、税目税率表欧阳光明(2021.03.07)印花税税目税率表税目范围税率纳税义务人说明1购销合同包括供应、预购、采购、购销结 合及协作、调剂、补偿、易货等 合同按购销金额万分之三贴花立合同人2加工承揽合 同包括加工、定作、修缮、修理、 印刷、广告、测绘、测试等合同按加工或承揽收入万分之 五贴花立合同人3建设工程勘 察设计合同包括勘察、设计合同按收取费用万分之五贴花立合同人4建筑安装工 程承包合同包括建筑、安装工程承包合同按承包金额万分之三贴花立合同人5财产租赁合 同包括租赁房屋、船舶、飞机、机 动车辆、机械、器具、设备等按租赁金额千分之一贴 花。税额不足一元的按一 元贴花立合同人6货物运输合 同
2、包括民用航空、铁路运输、海上 运输、内河运输、公路运输和联 运合同按运输费用万分之五贴花立合同人单据作为合同使用的，按 合同贴花7仓储保管合 同包括仓储、保管合同按仓储保管费用千分 之一贴花立合同人仓单或栈单作为合同使用 的，按合同贴花8借款合同银行及其他金融组织和借款人 (不包括银行同业拆借)所签订 的借款合同按借款金额万分之零点五 贴花立合同人单据作为合同使用的，按 合同贴花9财产保险合 同包括财产、责任、保证、信用等 保险合同按投保金额万分之零点三 贴花立合同人单据作为合同使用的，按 合同贴花10技术合同包括技术开发、转让、咨询、服 务等合同按所载金额万分之三贴花立合同人11产权转移书
3、据包括财产所有权和版权、商标专 用权、专利权、专有技术使用权 等转移书据按所载金额万分之五贴花立据人12营业帐簿生 产经营用帐 册记载资金的帐簿，按固定资产原值与自有流 动资金总额万分之五贴 花。其他帐簿按件贴花五 元立帐簿人13权利、许可 证照包括政府部门发给的房屋产权 证、工商 营业执照、商标注册 证仝利证、土地使用证按件贴花五元领受人印花稅稅目稅率表税目比例税率税目比例税率1、购销合同0.3%。9、财产保险合同1%2、加工承揽合同0.5%。10、技术合同0.3%3、建设工程勘察设计合同0.5%11、产权转移书据0.5%4、建筑安装工程承包合同0.3%12、营业帐簿5、财产租赁合同1%记载
4、资金的帐簿0.5%6、仓储保管合同1%其他帐簿每件5元7、货物运输合同0.5%13、权利、许可证照每件5元8、借款合同0.05%14、股票交易0.3%消费稅稅目稅率一览表税目子目税率一、烟1、卷烟（1）每标准条（200支） 调拨价50元以上的（含50 元，不含增值税）比率税率：45% 定额税率：150元/标 准箱（50000支）（2）每标准条（200支） 调拨价50元以下的（不含 增值税）比率税率：30% 定额税率：150元/标 准箱（50000支）2、雪茄烟25%3、烟丝30%二、酒及酒精1、啤酒（1）每吨出厂价格（含包 装物及包装物押金，不含 增值税）3000元（含）以上的250元/吨（2
5、）每吨出厂价格（含包 装物及包装物押金，不含 增值税）3000元以下的220元/吨（3）娱乐业和饮食业自制 的250元/吨2、粮食白酒、薯类白酒比率税率：20%； 定额税率：0.5元/斤（500克）或0.5元 /500毫升3、黄酒240/吨4、其他酒10%5、酒精5%三、成品油1、汽油（1）含铅汽油0.28元/升（2）无铅汽油0.20元/升2、柴油0.10 元/升3、石脑油0.2元/升（暂按30% 征税）4、溶剂油0.2元/升（暂按30% 征税）5、润滑油0.2元/升（暂按30%征税）6、燃料油0.1元/升（暂按30% 征税）7、航空煤油0.1元/升（暂缓征 收）四、鞭炮、焰火15%五、贵重首
6、饰及珠宝玉石1、除镀金（银）、包金（银）首饰以及镀 金（银）、包金（银）的镶嵌首饰以外的 金银首饰：铂金首饰：钻石及钻石饰品5%零售环节征收2、其他金银珠宝首饰：珠宝玉石10%生产环节征收六、高尔夫球及球具10%七、高档手表20%八、游艇10%九、木制一次性筷子5%十、实木地板5%十一、小汽车1、乘用车（1）汽缸容量（排气量，下同）在1.5升（含）以下3%（2）汽缸容量在1.5升至2.0升（含）5%（3）汽缸容量在2.0升至2.5升（含）9%（4）汽缸容量在2.5 升至3.0升（含）12%（5）汽缸容量在3.0升至4.0升（含）15%（6）汽缸容量在4.0升以上20%2、中轻型商用客车5%十二
7、、汽车轮胎3%十二、摩托车1、汽缸容量250毫升以下（含）3%2、汽缸容量250毫升以上10%十四、化妆品30%亠亠增值税税-三稅率表征收范围税率出口货物（国家另有规定的除外）、农业、林业二、食用植物油三、自来水、暖气、冷气、热气、热水、品四、图书、报纸、杂志（五、饲料、化肥、农药六、金属矿采选产品启、非金属矿采选产品、 牧业产 和规定的 煤气、石油液化气、品 ， 水 粮食复 天然气、沼气、产品； 制 品 ； 居民用煤炭制不包括邮政部门发行的报刊）； 、农业机械、农用塑料薄膜； 、煤炭。原油、井矿盐和除上述货物以外的其他货物，加工、修理、修配劳务。资源稅稅率表13%17%天然气煤炭其他非金属矿
8、 原矿0.5-20元/吨或立方米2-30元/吨0.4-30 元/吨7有色金属矿原 矿盐：固体盐、液 体盐2-15元/千立方米0.3-5元/吨10-60元/吨2-10元/吨花岗石、石灰石3元/吨或立方米未列举名称的其他非金属矿 2元/吨0.4元/吨或立方米原矿海盐12元/吨（注）：1、2、资源税的计算公式:应交资源税=课税数量X单位税额3、未列举名称的其他非金属矿原矿包括:水泥，红砖用泥土，建筑用河沙、山砂、海砂船舶稅额表类别计税标准1每年税额1备注机动船150吨以下151吨至500吨501吨至1500吨1501吨至3000吨3001吨以上每吨1.20元每吨1.60元每吨2.20元每吨3.20元
9、每吨4.20元|按净吨位计征10吨以下11吨至50吨51吨至150吨151吨至300吨301吨以上每吨0.60元 每吨0.80元 每吨1.00元 每吨1.20元 每吨1.40 元（注）：1、车船使用稅和车船使用牌照稅均按年征收单位稅额是年单2位、税船额舶实行统一的分类分级定额税额适用于内外资企业 土地增值税超率累进税率表级数| |土地增值额税率11速算扣除系数1 1|1增值额未超过扣除项目金额50%的部分1。12 |1增值额超过扣除项目金额50%未超过100%的405%31|1增值额超过扣除项目金额100%未超过200%的5015%14增值额超过扣除项目金额200%的部分6035%各市常见的应
10、税产品适用的单位税额是各省地税务局统一规定的标准按季预缴企业 所得税所得额 适用税率换算 表档次|税率|单位| 一季度|二季度|三季度|四季度1 1118% |万元|o.75以下11.5以下|L.25以下L以下227%|万元| 2.50.755.01.5| 7.52.25 |1103333%|万元|L.5以上5.0以上|7.5以上|10以上3万元至10万元（含10万元）以下227%10万元以上333%二、所得税代征是依据公司开票额为基数的一种所得税征收方式1、销售类公司：所得税代征税率最高为 2.31%。2、咨询服务类公司：所得税代征税率最高为 3.3%。 企业所得税带征率表（从2000年 1
11、月 1日起执行）2021.03.07（注）：1、本表所称的土地增值额是指纳税人转让房地产取得收入减除中华人民共和国土地增值税暂行条例规定扣除项目的金额。2、土地增值稅的计算公式：应交稅额=增值额x稅率-扣除项目金额 X速算扣除系数3、纳税人不论是在项目全都竣工结算前转让房地产或以预售方式转让房地产取得收入于月终后十天内就上月商品房转让或预售房款 收入发生数，按 1%预征率预征土地增值税，待其项目竣工办理结 算时，再按项目增值情况，依表税率及上述计算方法进行结算，多 退少补。企业所得税税率表一、查帐征收所得税查帐征收是依据公司净利润为基数的一种所得税征收方式。纳税年度应纳税所得额18%3万元（含
12、3万元）以下营业稅稅目稅率表税目税率一、交通运输业3%二、建筑业3%三、金融保险业5%四、邮电通信业3%五、文化体育业3%六、娱乐业5%-20%七、服务业5%八、转让无形资产5%九、销售不动产5%1序号11税种征收率适用范围I I|城市建设税7%市区1 |丨5%县城、镇12 11教育费附加1h%|2、王凡父纳增值投资企业税、外国企业暂不征和个人都必须父3、计算公式：应交城建税 =（实缴增值税+实缴消费税+实缴营业税）X适甩税率 应交教育费附加=（实缴增值税+实缴消费税+实缴营业税）x3%征收税 房产税税率（内资企业适用）序号1房产用途1计税依据税率1自用房产原值一次减除30%后的余值1.2%2 1出租房产租金收入12%外商投资、外国企业适用序号1房产用途计税依据税率1自用出租房产原值减除30%后的余值1.2%、11、宀y r#-II八1港、澳、台同胞及外籍个人适用序号房产用途计税依据税率|11出租Il房产租每收入血地也方教育附加征收攵率一览表纳税人类型计征依据征收率所有纳税人实际缴纳的“三税”税额1%教育费附加征收率一览表
