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1、应收帐款管理制度 1目的 为促进资金的良性循环，加速资金周转，提高资金利用率,防止坏帐的发生,提高企业整体经济效益，结合企业自身管理的实际情况和管理需要，制定本制度。2适用范围 2。1本制度适用于集团及下属各子公司. 2.2本制度所称应收帐款,包括发出产品赊销所产生的应收帐款及公司经营中发生的各类债权。具体包括应收销货款、预付帐款、其他应收款等。 3应收账款责任人 3。1应收账款责任人为各经营公司第一负责人 4应收帐款管理控制 4。1事前控制：信用控制，建立客户档案，重视客户资信调查，进行有效的信用评估和跟踪记录; 4。1.1业务人以及经办业务的各级管理人员都应全面了解客户的资信情况，选择信用
2、良好的客户进行交易。对客户的评定等级： a类客户，回款2个月内 b类客户，回款6个月内 c类客户，回款8个月内 d类客户,回款时间相当长，不可靠 4。1。2建立健全合同审批制度。相关部门合同审批人员综合各部门意见，对销售价格、信用政策、发货及收款方式等严格把关. 合同是企业据以确认收入、发出货物、催收账款的重要依据。签约时要对销售合同的各项条款和内容进行逐一审查核对，防止日后产生信用问题。 4.1。3谨慎选择结算方式.公司采用的结算方式有支票、银行本票、银行汇款、银行承兑汇票等,禁止商业承兑汇票。对于盈利能力较强、资信度较好的客户，公司可适当放宽政策，采取委托收款、托收承付等或适当的银行保理结
3、算方式;而对于盈利能力较弱、资信度较差的客户，企业则应该选择支票或银行承兑汇票。决不能只为了单纯地提高销售额，去迁就客户提出的不合理要求.针对不同客户采取不同的结算方式，才能有效地降低应收帐款带来的风险。 4。1。4收帐政策的制定: 对过期较短的顾客，加强督促，不过多地打扰，以免将来失去这一市场；对过期较长的顾客,落实具体人员频繁地催款并催询; 对过期很长的顾客，必要时提请有关部门仲裁或提请诉讼等等. 4.2事中控制：（发货到收款） 4。2。1发货查询，货款跟踪。每次发货销售内勤必须与销售合同保持核对并保留发货签收单；公司在销售货物后，就启动监控程序，由销售人员进行全程跟踪。根据不同的信用等级
4、实施不同的收账策略，在货款形成的早期进行适度催收，同时注意维持跟客户良好的合作关系。 4.2。2回款记录，帐龄分析。销售人员配合财务部门形成定期的对帐制度，每隔一个月或一季度必须同顾客核对一次帐目，形成定期的对帐制度，不能使管理脱节，以免造成帐目混乱互相推诿、责任不清；并且详细记录每笔货款的回收情况，经常进行帐龄分析。避免而造成呆、死帐现象，同时对帐之后要形成书面确认函。 4、3事后控制：（欠款到追收） 4。3.1欠款到追收.对拖欠帐款的追收，责任落实到位。原则上采取大区经理负责制，再由大区经理落实到具体的业务员身上。如果是单一的大区经销商或代理商,则由销售部定期对其进行沟通、催付。 4.3。
5、2对已发生的应收帐款，可按其帐龄和收取难易程度，逐一分类排序，找出拖欠原因,明确落实催讨责任。对于确实由于资金周转困难的企业，应采取订立还款计划，限期清欠，采取债务重整策略。应收帐款的最后期限,不能超过回款期限的1/3(如期限是60天,最后收款期限不能超过80天）；如超过，即马上采取行动追讨。 4。3.3防止呆坏帐的发生，减少催收成本.收帐费用和坏帐损失之间做出权衡。，制定并选择最优的收帐方式。 4.3.4发生坏帐的报批处理。确认坏帐后，业务部门申请，经报财务审核，报企业负责人确认，年度报集团审批。已转销的坏帐需在备查登记簿上登记,使其仍处于财务控制之下，以防已转销的坏帐可能回收。 凡发生坏帐
6、的，应查明原因，如属业务人员责任原因造成的,列入销售员业务成绩考核，坏帐部分和业务费用、绩效挂钩，严重者交商务部部门追究法律责任。 4。3.5财务部半年、年度定期通过函证等方式核对应收帐款、应收票据等往来款项销售业务人员协助办理.对应收帐款如有不符现象，应查明原因，及时处理。5应收帐款回款监督与考核 5。1。应收帐款的分析 5。1。1财务部每月对应收帐款进行帐龄分析，每月定期编制帐龄分析表进行，把握控制收帐工作的重点。对帐龄较长的应收项目建议责任部门进行因素分析，并提出改进意见.对资信下降的客户及时采取减少发货、加强催收和实行担保等预防和减少风险的措施，对资信差的客户要停止发货.凡前次赊销未在
7、约定时间结算的，除特殊情况下客户能提供可靠的资金担保外,一律不再发货和赊销. 5。1。2每月初，销售部、财务部定期召开应收帐款分析会，考核当月应收帐款回笼情况，编报次月应收帐款回款计划。随时掌握销售回款动态、客户欠款情况和信用问题的发现和预防。 5。2。应收帐款的催收管理 5.2.1销售部负责人为第一责任人，具体根据业务区域分布等层层分解落实到具体销售人员。责任人负责督促收款工作并承担催收责任。 5。2.2正常的应收帐款根据月度计划进行回款。 5。2.3超期的应收帐款，销售部每月底接到财务部超期应收帐款通知后,一周之内给出时限和措施，限期开展收款工作。 5.2.4超期的“问题”应收帐款，财务部
8、编制“问题帐款报告书”报总经理签署意见，转法务部处理。 5.2.5帐款催收禁止事项。如发现有下列情况之一者,除限令一周之内予以纠正外，按公司规定给予相应的处理。 第一、收款不报或积压收款； 第二、退货不报或积压退货； 第三、不依合同转售或转售图利； 第四、截留,挪用，坐支货款不及时上缴的；个人预借货款。 5。3.逾期应收帐款催收制度 销售部门负责应收帐款的催收，财务部督促。对催收无效的应收帐款转交公司商务部通过法律程序解决。 5。4.应收帐款的考核 5。4。1每月根据回款计划执行情况对销售人员进行响应考核，奖惩当月兑现，具体见年度经营责任书销售回款相关考核规定. 6.应收账款交接制度 6.1业务人员岗位调换、离职，必须对经办的相应客户的应收帐款进行交接.业务人员办交接时由业务主管监督,凡业务人员调岗，必须先办理包括应收帐款（以客户函征为准）、样机等等的工作交接.应收帐款等交接未完的，不得离岗；交接完成的, 相应责任转移给接替者。 凡离职者，应在30日向公司提出申请，批准后办理交接手续，未办理交接手续而自行离开者其薪资和离职补贴不予发放,若交接不清又离职时，仍将依照法律程序追究当事人的责任。 7附则 7.1本制度自批准之日起执行。
