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1、监督检查股工作运营规程曲沃县财政局监督检查股工作职责一、 监督检查财税政策、法令、制度和财经纪律的执行状况，对存在的问题依法进行解决，并提出完善财税法规、财会制度和加强财政管理的意见和建议。二、 会同局内有关股室监督国家预算的执行，检查各项财政收入的征管和财政资金的分派、使用、效益状况。三、 牵头组织对公司会计信息质量的检查工作，对会计师事务所出具公司年度财务会计报告的程序和内容进行核查。四、 受理对违背财税政策、法令、制度的重大案件的举报。五、 负责将本股室所产生的文献资料档按案管理规定及时收集、整顿并移送局档案室。六、 完毕局领导交办的其她事项。监 督 检 查 股 权 力 情 况 表序号权
2、力类别项目名称权力行使根据（文献名称和条款）权力运营流程描述责任岗位核心环节单薄环节备注1财政业务类财政支出资金监督检查1、中华人民共和国预算法；2、预算法实行条例；3、财政违法行为惩罚处分条例；4、财政检查工作措施（财政部令32号）等。1、根据年度工作筹划和局领导的批示，组织对专项财政支出资金管理使用状况进行检查；2、检查按规定的程序、措施、环节进行；3、得出检查结论；4、对检查发现的问题根据现行规定进行解决惩罚。监督检查股检查项目的拟定以及与否按规定的程序、措施、环节开展，对查出问题严肃查处。事后监督乏力（经济效益、社会效益的状况）流程图12财政业务类会计信息质量检查1、中华人民共和国会计
3、法；2、财政部门实行会计监督措施（财政部令第10号）；3、财政检查工作措施（财政部令32号）。1、根据省、市会计信息质量检查告知，组织人员，构成检查组开展会计信息质量检查；2、检查组运用查账、向被检查人询问制作笔录、向有关单位及金融机构查询有关状况和存款等措施实行检查，编制财政检查工作底稿，征求被检查人意见后提交检查报告；3、复核机构或复核人对检查报告及其她有关资料进行复核。监督检查股对检查报告和复核意见进行审定后，依不同状况分别作出检查结论、行政解决惩罚决定或移送的解决。在作出行政惩罚决定之前，履行告知程序，必要时组织听证；4、组织人员对行政解决、惩罚决定执行状况进行监督检查，必要时进行公示
4、。监督检查股实行检查环节，对违法违规问题的取证，对问题的判断、鉴别和分析，以及总体检查质量的控制。查前准备环节，选定合适的检核对象，组织较高水平的检查队伍。流程图23财政业务类会计师事务所执业质量延伸检查1、中华人民共和国注册会计师法；2、财政检查工作措施（财政部令32号）；3、会计师事务所监督检查工作规程（财监【】11号）；4、会计师事务所审批和监督暂行措施（财政部令第24号）。1、根据省、市的统一部署开展会计信息质量检查过程中发现公司存在违规问题时，对会计师事务所的执业质量进行延伸检查。2、检查组采用询问有关当事人、查阅审计工作底稿及有关资料、向有关单位和人员进行延伸调查取证等检查手段，遵
5、循规定环节，核算认定会计师事务所的审计责任，编制检查工作底稿，就检查结论征求会计师事务所意见，并对反馈意见逐项认定后提交书面检查报告和解决惩罚建议。监督检查股实行检查环节，对违法违规问题的取证，对问题的判断、鉴别和分析，以及总体检查质量的控制。查前准备环节，选定合适的检核对象，组织较高水平的检查队伍。流程图34财政业务类内部监督检查1、财政部门内部监督检查措施（财政部令第58号）；2、财政部内部监督检查工作规则（财监【】129号）；3、财政检查工作措施（财政部令32号）；4、山西省财政厅内部监督检查工作规则（试行）（晋财监【】15号）。1、根据年初工作要点，构成检查组开展检查；2、检查组运用查
6、账、向被检查人询问并制作笔录、向有关单位及金融机构查询有关状况等措施实行检查，编制工作底稿，征求被检查人意见后提交检查报告；3、复核机构对检查报告及其她有关资料进行复核，对检查报告和复核意见进行审定后，依不同状况分别作出检查结论、行政解决惩罚决定或移送的解决。在作出行政惩罚决定之前，履行告知程序，必要时组织听证；4、组织人员对行政解决惩罚执行状况进行监督，必要时进行公示。监督检查股各单位对存在问题的注重和整治措施的完善与贯彻。各单位对存在问题的注重和整治措施的完善与贯彻。流程图45财政业务类扩大内需增进经济增长政策贯彻和资金的监管有关做好扩大内需增进经济增长政策贯彻和资金的监管工作的告知（晋财
7、监【】9呈）1、制定筹划，构成检查组开展对中央、省和市扩大内需增进经济增长政策贯彻和资金到位状况的检查；2、检查组运用顺查法，顺着资金的流程对各环节资金的拨付使用进行检查，编制工作底稿，征求被检查人意见后提交检查报告；3、复核机构对检查报告及其她有关资料进行复核。对检查报告和复核意见进行审定后，依不同状况分别作出检查结论、行政解决惩罚决定或移送的解决。在作出行政惩罚决定之前，履行告知程序，必要时组织听证。监督检查股项目的真实性、可行性，资金的安全性。缺少扩大内需资金信息的来源，无法全面实行实地检查。流程图56财政业务类行政解决惩罚工作1、中华人民共和国行政惩罚法；2、中华人民共和国会计法；3、
8、中华人民共和国注册会计师法；4、中华人民共和国预算法；5、公司财务会计报告条例；6、中华人民共和国行政复议法；7、中华人民共和国行政诉讼法；8、财政违法行为惩罚处分条例；9、财政机关行政惩罚听证明施措施；10、山西省预算外资金管理条例；11、山西省行政事业性收费票据管理规定；12、财政检查工作措施。1、对检查组提供的资料，根据财政检查复核规则规定进行复核，复核意见应于受理后10个工作日内提交书面意见，意见须复核人员签字，复核人与被检查人员或检查人员有直接利害关系的，应当回避；2、根据检查人员和复核人员提出的建议，由领导审定解决决定；3、经领导审定觉得须作出行政惩罚的，制作行政惩罚告知书并提前告
9、知被检查人，告知被检查人惩罚的事实、种类、理由、根据以及被检查人应享有的权力，惩罚应以书面送达并收回送达回证；4、财政机关应当在收到当事人听证规定之日起20日之内按规定的程序组织听证；5、根据行政惩罚条例规定的格式与内容制发行政惩罚决定书，行政惩罚决定书经领导审定后，抄送有关执行部门。检查发现问题的下发检查惩罚决定，属于案件移送的，按规定移送有关机关；6、被检查人对行政惩罚不服的，可依法申请行政复议或提起行政诉讼，复议或诉讼期间行政惩罚不断止执行，行政惩罚依法作出后，被检查人应在惩罚决定期限内履行。监督检查股对违纪问题定性与否精确、根据与否充足、解决与否恰当、程序与否到位、决定与否贯彻。移送其
10、她部门解决决定的贯彻与跟踪反馈。流程图67财政业务类完毕局领导交办的其他工作临汾市财政监督暂行措施（临财监【】3号文献）。1、制定筹划，构成检查组开展检查；2、检查组编制工作底稿，征求被检查人意见后向有关部门提交检查报告；3、复核机构对检查报告及其她有关资料进行复核。对检查报告和复核意见进行审定后，依不同状况分别作出检查结论、行政解决惩罚决定意见报上级部门。监督检查股流程图1：财政支出资金监督检查工作流程图1、收集政策文献和有关资料，选择个别行业熟悉理解状况，解剖分析，初步拟定检查方案。2、明确检查单位，制定并下发检查告知。3、通过召开检查小组会议，进行业务培训，明确检查重点和工作规定。整顿归
11、档考核评比查前准备组织人员开始检查，检查中行政执行人员不得少于2人，并出示行政执法证。与被检查人有利害关系的应当回避。检查中及时督导检查工作进度，做好有关政策的解释，与其她业务股室做好沟通和协调工作。及时对检查发现的状况和问题进行研究解决。规定检查组有关人员及时作出检查、工作总结及调研报告等有关资料，以便汇总工作顺利进行。对检查工作开展状况及检查成果进行集中反映，报局领导审批后，上报市局有关科室。总结汇总跟踪贯彻根据市局监督检查工作考核措施，汇总整顿有关材料，报局领导审批后，及时上报市局有关科室。组织检查对查检发现的问题进行逐个审理，下发财政检查结论与解决决定，如果波及行政惩罚的，先履行告知程
12、序，规定举办听证的，根据财政机关行政惩罚听证明施措施（财政部令第23号）组织实行。当事人对惩罚不服的，可在六十日内向临汾市财政局或县人民政府申请行政复议，也可以在三个月内向人民法院直接提起行政诉讼。解决惩罚督促检查组执法人员按照解决决定监督被查单位整治贯彻。整顿汇总整治状况后报局领导。专项检查结束后，整顿装订检查有关资料，按照档案管理制度的规定，归档留存备查。流程图2：会计信息质量检查工作流程图根据年度财政检查筹划，受理检举状况，或者平常财政管理需要，组织开展会计信息质量检查。检查组由财政部门工作人员构成，根据需要可聘任专门机构或具有专门知识的人同。检查组应编制会计信息质量检查工作方案，必要时
13、应组织培训，开展查前调查。一般应于3个工作日前向被检查人送达财政检查告知书。必要时经局领导批准，可在实行检查前合适时间下达。送达检查告知实行检查1、检查组在检查结束10个工作日内提交财政检查报告；特殊状况下，经批准可以延长但不得超过30日。2、分管领导或专门人员，对财政检查报告及其她有关材料予以复核。3、报局领导审定后，根据不同状况分别作出检查结论，作出行政解决、惩罚决定，或依法移送。检查组就检查工作基本状况、被检查人存在的问题等事项出面征求被检查人意见，并规定其在5个工作日内提出书面意见或阐明。征求被检查人意见告知和听证财政检查工作结束后，做好财政检查工作有关材料的立卷归档工作。1、依法对财
14、政行政解决、惩罚决定执行状况进行监督检查。2、被检查人有财政违法行为的，财政局可以公示其财政违法行为及行政解决、惩罚、处分决定。整顿归档跟踪监督下达解决惩罚决定书查前准备1、检查人员不得少于2人。检查人员可以运用查账等措施，可以询问被查人，向有关单位查询有关状况，向金融机构查询存款，必要时可以对证据先行登记保存。检查人员应编制财政检查工作底稿。必要时可将此前年度会计资料调回检查。2、检查的重要内容为：与否遵循了会计法、会计准则及有关会计制度；会计核算与否真实合法，信息披露与否充足完整，与否存在会计造假行为；与否合理运用会计准则赋予的职业判断空间，有无不当运用职业判断空间操纵损益的行为；会计账薄
15、设立，会计档案的建立、保管和销毁，以及会计人员任用与否符合规定；财务管理和内部控制与否符合规定；公司执行国家重大财税政策的状况。复核和审定作出行政惩罚决定前告知当事人作出行政惩罚的事实、理由及根据，以及当事人依法享有的权利。作出应当告知听证权利的行政惩罚决定前，告知当事人有规定举办听证的权利；当事人规定听证的，应组织听证。1、依法作出行政解决、惩罚决定后，下达行政解决、惩罚决定书。行政解决、惩罚决定书自送达之日起生效。2、在接到检查报告之日起30个工作日内做出解决决定并送达当事人；遇有特殊状况可以延长至60个工作日。流程图3：会计师事务所执行质量检查工作流程图1、检查组在会计信息质量检查过程中发现公司存在违规行为延伸到会计师事务所的，可
