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1、财务管理制度第一章 总则第一条 为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体 系，加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发 展，提高公司经济效益， 根据中华人民共和国会计法 、企 业会计准则 、企业财务通则 、企业会计制度和公司 章程的有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。第二条 本制度适用于 XXX 有限公司及其所属分公司、 驻外办事处（经营部） 、各部门、各车间及工段。第三条 公司会计核算遵循权责发生制原则。实行一级 管理分级核算的财务管理体制。第二章 会计机构 、会计人员的管理第四条 公司设立财务部作为财务会计机构 ，在公司总 经理和财务总监领导下，具体负责全公司的财务管理和会计
2、 核算工作。第五条 财务部的职责：（一）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收法 规。（二）建立健全财务管理的各项规章制度，负责监督检 查公司各部门、各分公司、驻外办事处（经营部） 、各车间 及工段财经纪律的执行情况。（三）负责公司财会人员的管理，指导各独立核算单位 的会计核算工作和财务管理工作。（四）负责编制公司的年度财务预算、决算方案；定期 分析财务预算的执行情况。（五）负责公司所有资金的筹集、调度、控制、使用。 厉行节约，合理使用资金，努力提高资金使用效率。（六）反映和监督公司的经济活动，为公司领导决策提 供各种财务信息资料，当好领导的参谋。（七）做好与仓库部门的对账工作，指导仓库保管
3、员建 账、对账；（八）指导车间统计员做好工时、 材料消耗额编制工作； 根据公司生产和经营特点建立成本核算模式、制定成本管理 制度与控制制度。（九）负责公司与工商、税务、财政、银行等部门的协 调工作；积极争取各项优惠政策。（十）完成公司交办的其他事项。第六条 财务部岗位设置为：财务经理、总账会计、成 本会计、材料会计、往来帐会计、出纳。第七条 各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持 证上岗。第八条 财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理 交接手续。原材料库、产成品库的核算工作和车间统计工作，由财 务部门负责业务管理。 仓库保管员， 车间统计员调换工作时， 由财务部会同有关部门办理交接手续。第
4、九条 财务会计人员、仓库保管员、车间统计员实行 定岗、定人、定责制度，按绩效考核结果，兑现劳动报酬。 第三章 流动资产的管理第十条 流动资产包括现金、各种存款、应收及预付账 款、其他应收款、存货等。第十一条 现金管理（一）现金出纳要认真执行现金管理暂行规定和有关 现金的管理规定。（二）公司可以在下列范围内使用现金：1、员工工资、津贴、奖金；2、个人劳务报酬；3、出差人员必须携带的差旅费；4、结算起点以下的零星支出；5、总经理批准的其他支出；6、现金管理暂行规定中需要支付现金的其他支出。 前款结算起点根据公司实际情况，暂定 1000 元。 超出上述范围的支出，原则上应当采取转账结算方式， 不得使
5、用现金。特殊情况确需现金支付的，应经财务总监审 核，报总经理批准后方可支付。（三）根据公司日常现金开支的实际情况，实行库存现 金限额管理制度。限额暂定 2000 元，超出限额的库存现金 必须及时送存银行。（四）根据内部控制制度，现金管理实行钱帐分离、钱 票分离的内部牵制制度。出纳员不得兼管有关债权、债务、 收入、费用的账务登记工作和会计档案管理工作。（五）所有现金收入都必须当日送存银行并及时入帐。 不准坐支现金，因特殊情况确需坐支的，应事先报经财务总 监批准。（六）收付款凭证的内容必须完整、合法；报销凭证必 须是国家印制的发票及单据，不得使用白条或其他不规范的 凭证报销各项费用，凭证经审核后方
6、可逐笔登记现金日记 账。（七）出纳会计根据审核无误的收支凭证，按经济业务 发生的先后顺序逐日逐笔登记现金日记账，并做到日清月结、账款相符。（八）为加强对现金的管理，除出纳会计每天核结、自 查外，财务经理须定期或不定期的对库存现金进行盘库，出 纳会计应主动配合，若发现溢缺，应及时查明原因，报批处 理。（九）财务部门应加强费用报销和个人借款的管理（另 行规定）。第十二条 银行存款管理（一）会计人员要认真执行银行结算办法的暂行规 定，银行支票等结算凭证和印鉴要由两人分开保管。（二）财务部门必须保证银行存款的安全，不得随意开 立多个帐户，禁止未经审批自行开立银行帐户，在银行开立 的帐户只供本公司经营业
7、务的资金结算，不准出租、出借给 其他单位或个人使用。（三）出纳会计负责公司银行存款的使用和管理，公司 发生的一切收付款项，除制度规定可用现金支付的以外，都 必须通过银行办理转账结算。（四）为及时掌握银行存款的收支与结算情况，出纳会 计应根据审核无误的原始凭证顺时编制记账凭证，逐日逐笔 登记银行存款日记账。（五）每月末，出纳会计应进行银行存款的核对工作， 如有不符应及时查找未达账项，并编制银行存款余额调节 表。（六）出纳会计严禁签发空头支票及远期支票，不得签 发空白支票，特殊情况需携带空白转账支票时，需写明限额 及用途，如超出限额造成经济损失的由领用人承担责任。（七）除公司提取现金外，不得为单位
8、和个人开具现金 支票。（八）公司财务部门对各种支票及支付凭据必须妥善保 管，财务专用章和法人章应指定专人分别保管。（九）出纳会计收到外单位转帐支票后，要及时送开户 行办理转帐手续，如发生丢失，应及时办理挂失事宜，以防 造成不必要的损失。（十）出纳会计应设置支票使用登记簿，按顺序详细登 记每张票据的领用人、领用时间及用途，作废的票据应加盖 “作废”标识，并与支票存根交财务负责人归档或销毁。（十一）银行转账支票必须由对外采购业务专职经办人 领用，领用人员应在支票登记簿上登记签字，并按规定期限 核销。（十二）财务部门是企业的资金结算中心，公司所有经 营业务收入、其他业务收入（包括下角料变现，职工罚款
9、、 废旧物品的处理等款项）及时交付财务部门，以便及时处理 账务。任何部门不得私设小金库。严禁藏匿、隐瞒、截留、 侵吞公司款项。（十三）公司实行收支两条线管理。对驻外机构（办事 处、经营部、工程公司等）实行独立核算的单位，应设立两 个专门银行帐户进行分别核算。一个账户只进不出，只核算 业务收入；另一账户只出不进，只核算公司总部拨付的成本 费用等。经营业务收入通过收入账户及时解缴公司总部，所 需费用由公司总部及时下拨支出账户。严禁坐收坐支。第十三条 其他货币资金的管理（一）其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、在 途货币资金、信用证存款等。（二）以其他货币资金方式收到的款项，统一由财务部 门管理
10、，财务部门应设立台帐，保证在票据的有效期内到银 行办理进账事宜并督促有关业务部门及时对账、结账。（三）业务部门需要采用外埠存款、银行汇票存款办理 结算时须提出申请并附上项目或购物清单，在使用外埠存款 中必须按预算掌握使用。该项业务办理完毕，应将结余外埠 存款及时汇回，不得挪作他用。第十四条 应收账款及预付账款的管理（一）公司根据经济业务的内容和户别设置应收账款明 细分类账，即按债务人的具体名称设置登记明细分类账，不 准笼统的以地名代替。应收账款的发生和确定必须有索取价 款的凭据（包括合同、收到条、欠款条以及业务经办人员的 保证书等），不得单方入账。财务部门要会同采购、销售部门建立健全销售商、供
11、应 商的客户档案。（二）各项债权，债务要定期进行清理核对，每年最少 进行一次发函或派员核对，每季末要编制账龄分析表，并上 报有关领导。对发生的应收账款、其他应收款、预付账款等 应收款项，按照谁经办谁回收的原则，损失者或已采取各种 必要措施确实无法收回的坏账损失，由当事人按责任赔偿相 应损失后及时处理账务。（三 ） 收回的账款要及时上交财务部门， 如发现货款已被 私自挪用不交者，交司法部门处理。（四）财务部门要严格控制内部职工的业务借款和生活 借款，健全借款审批制度，职工调离时财务部门应当与其他 部门搞好各种债权债务的清算工作。（五）支付预付账款必须有合同、协议书等书面文件， 根据合同需预付账款
12、时，须经办人签章，经财务总监批准后 方可付款，并同时向财务部门提拱有关合同协议书等有关材 料。（六）本企业采用坏账准备金制度，每年年末按应收账款余额的 5 计提坏账准备金，年终调整。第十五条 存货的管理（一）存货是指企业所拥有或控制的，能以货币计量的 为企业生产经营服务的流动资产，主要包括原材料、低值易 耗品、在产品、半成品、产成品。原材料主要包括：主要材 料如钢板、型材、圆钢、钢管等；辅助材料如焊材、气体、 扎丝、油漆、砂轮片、钢丸、螺栓、螺帽等；备品备件扳手 等；福利劳保类如扫帚、工作服、安全帽、眼面罩、劳动鞋、 手套、毛巾等；其他类。（二）存货的计价、按实际成本计价。1 、原材料的购入价
13、格包括买价，装卸费、包装费、运 输途中的损耗，入库前的挑选费，市外运输费，保险费以及 缴纳的税等。2、原材料出库以加权平均法计算出库材料的成本。（三）原材料的购入 材料购入必须持有生产或仓库、供应部门的购物申请 单，经有关领导批准后方可到财务部门借款。严禁无计划采 购，超定额库存。（四）供应部门按购物申请单所购材料送达企业后，须 持总经理签批的采购单、购货发票，购销合同（协议）合格 证等到质检部门（化验）进行质量检验，检验合格后签发一 式两联检验报告单随发票到仓库部门办理入库手续。（五）仓库部门在将材料验收入库前，应详细核对发票 所载名称、规格型号、数量、质量与实际是否相符，同时对 照检验（化
14、验）部门出具检验报告，经检验合格后方可验收 入库，填制材料验收入库单，并对无名牌的配件用口取纸载 明名称、规格、型号。（六）材料验收入库单一式三联，一联留存做为仓库 部门记账凭证，一联随发票及采购单等经总经理审批后到财 务部门处理账务，一联为供货方证明。（七）对于货已到而发票未到的材料，仓库部门可以根 据检验单据办理临时入库，做好入库材料台账登记工作，填 制一式三联估价入库单，仓库留存一联据以入账，一联送交 财务处理账务，月初用红字入库单冲回估价入库，待发票到 达时填制正式入库单。（八）材料出库管理1、生产部门根据生产计划和设计预算用料开具领料 单，由统计员填制，填制内容要全面、真实、准确，领
15、料单 用途要根据生产计划填清产品批号，作为归集成本费用的依 据， 领料单一式三联， 车间统计一联， 财务一联， 仓库一联， 超出预算或计划处的用料由生产部长签批，月底统一报总经 理审批，非生产性的用料属售后服务的由营销部提出申请， 其他用料，由行政部提出申请，会计开票经总经理签批后， 仓库方可发货。2 、月末车间统计根据材料领料单编制材料消耗汇总 表，仓库部门编制材料出库汇总表，车间、仓库与财务部门 都要对账并核对相符。（九）产品入库管理，车间产成品生产完毕，要会同仓 库、质检部门填制检验合格单， 仓库据以填制产成品入库单， 产成品入库单一式三联（注明生产令号） ；一联仓库记账， 一联送交财务
16、，一联送车间统计据以核算工资等各项考核指 标。（十）产成品出库管理，仓库部门根据盖有财务专用章 的发货单或提货联据以发货，同时在出门联签字，保卫人员 只有见到盖有财务专用章并且有仓库人员签字的出门证方 可对车辆等运输货车检查放行，月末时，由保卫人员、仓库人员将提货联，出门联汇总，于每月 30 日前到财务部门核 对相符后据以存档。（十一） 仓库部门要做到见单付货， 及时登记有关账簿， 设立材料、产成品收、发、存明细账或暂收货台账，严禁白 条顶库现象。（十二）月末在产品和自制半成品的管理。月末生产部 和车间统计员要搞好在产品和自制半成品的盘点、登记工 作，及时编制、报送盘点登记表，确保月末成本核算的真实 性和准确性。（
