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1、其她评估业务（新业务）检查底稿编制阐明一、评估工作底稿规范性和完备性（一）明确评估业务基本领项1. 资产评估项目洽谈记录（1）检查要点：业务洽谈人员应当具有评估机构规定的有关条件，根据评估机构资产评估项目业务洽谈状况，应当理解资产评估项目的基本领项并对业务洽谈状况作出清晰明确的记录。业务洽谈记录应当涉及如下基本领项：a. 明确评估业务基本领项；b. 委托方的规定；c. 被评估单位的状况；d. 评估业务风险状况；e. 法律法规、评估准则的规定等。业务洽谈记录应当由评估机构有关负责人审核、签字。（2）打分规定：完全做到上述三点，业务洽谈记录内容完整、精确、清晰，打5分；基本做到上述三点，但业务洽谈
2、记录内容不够完整、精确、清晰的，打3-4分；业务洽谈记录欠缺，缺一条扣1分，直至0分；无业务洽谈记录，打0分。2. 评估业务风险评价（1）检查要点：在决定承办评估业务之前，评估机构应当考虑与评估业务有关的规定、风险、胜任能力等因素，对自身专业胜任能力、独立性和业务风险等进行综合分析、评价并作出清晰明确的记录。评估业务风险进行评价应当考虑如下基本领项：a. 新业务或经济行为实行的核心环节及也许存在的业务风险状况；b. 来自委托方和有关当事方的风险；c. 来自评估机构及人员的风险；d. 来自评估对象的风险；e. 评估报告使用不当的风险等。评估业务风险评价应当由评估机构有关负责人审核、签字。（2）打
3、分规定：完全做到上述三点，风险评价记录内容完整、精确、清晰，打5分；基本做到上述三点，但风险评价记录内容不够完整、精确、清晰的，打3-4分；风险评价记录欠缺，缺一条扣1分，直至0分；无业风险评价记录，打0分。3. 各项风险的控制措施（1）检查要点：根据资产评估项目风险评价状况，对有关风险状况制定清晰、完整、明确的风险控制措施。（2）打分规定：风险控制措施清晰、完整、明确，有评估人员及评估机构有关负责人签字，打5分；风险控制措施基本清晰完整，或者无评估人员及评估机构有关负责人签字，打3-4分；风险控制措施过于简朴粗略，无评估人员及评估机构有关负责人签字，打1-2分；无风险控制措施，打0分。（二）
4、签订评估业务商定书1.检查要点：（1）业务商定书应当由评估机构的法定代表人或合伙人签字并加盖评估机构公章；（2）业务商定书应当涉及下列基本内容：评估机构和委托方的名称、住所；评估目的；评估对象和评估范畴；评估基准日；评估报告使用者；评估报告提交期限和方式；评估服务费总额、支付时间和方式；评估机构和委托方的其她权利和义务；违约责任和争议解决；签约时间。（3）业务商定书签订后，评估目的、评估对象、评估基准日发生变化，或者评估范畴发生重大变化，评估机构应当与委托方签订补充合同或者重新签订业务商定书。2.打分规定：（1）完全做到上述三点，商定书各条款表述精确、清晰，打5分；（2）基本做到上述三点，但商
5、定书条款表述不够精确、清晰的，打3-4分；（3）商定书条款欠缺，缺一条扣1分，直至0分； （4）违背检查要点第三项，且无有关替代证据表白变动的，或者缺商定书基本内容第、任一项，打分不超过2分；（5）无业务商定书，打0分。（6）业务商定书载明的评估目的应当唯一，表述应当明确、清晰。否则，视同无此项。（三）编制评估筹划1. 评估筹划基本内容完整（1）检查要点：评估筹划的内容应当涵盖现场调查、收集评估资料、评估估算、编制和提交评估报告等评估业务实行全过程；评估筹划应当涉及如下基本内容：A.评估项目基本状况（评估目的、评估对象和范畴、价值类型、评估基准日等）；B.时间进度；C.人员安排；D.重要评估程
6、序；E.评估措施；评估筹划应当由评估机构有关负责人审核、签字。（2）打分规定：完全做到上述三点，打5分；基本做到上述三点，但评估筹划内容不够具体完整，或者项目针对性不强的，打3-4分； 评估筹划基本内容欠缺，根据检查要点第二项规定，缺一条扣1分，直至0分； 评估筹划无有关负责人签字的，加扣1分；无评估筹划，打0分；2. 编制评估操作技术方案（1）检查要点：根据评估业务基本领项应当制定具体的评估操作技术方案，评估操作技术方案应当涉及项目背景、现场尽职调查和核算的工作重点及具体规定、评估措施应用思路、评估计算模型及有关参数涵义论述等内容，表述应当完整、清晰、精确。（2）打分规定：评估操作技术方案内
7、容完整、清晰、易于操作，打5分；评估操作技术方案内容基本完整清晰，打3-4分；评估操作技术方案内容过于简朴粗略，打1-2分；没有评估操作技术方案，打0分。3. 分析新业务实行过程中也许浮现的重点或难点（1）检查要点：对新业务实行过程中也许浮现的重点或难点进行分析、讨论等，并记录分析、讨论成果。（2）打分规定：对也许浮现的重点或难点分析、讨论状况记录清晰完整，打5分； 对也许浮现的重点或难点分析、讨论状况记录基本清晰、完整，打3-4分； 对也许浮现的重点或难点分析、讨论状况记录过于简朴粗略，打1-2分； 无分析、讨论状况记录，打0分。4. 项目负责人和项目团队专业胜任能力评价及培训（1）检查要点
8、：对项目负责人和项目团队专业胜任能力进行评价，并记录评价过程及成果；对项目负责人和项目团队成员进行专项培训，并有相应的培训材料和培训记录状况。项目负责人和项目团队专业胜任能力评价应当由评估机构有关负责人审核、签字。（2）打分规定：完全做到上述三点，打5分；基本做到上述三点，记录基本清晰、完整，或者项目针对性不强的，打3-4分； 专业胜任能力评价及培训记录过于简朴粗略，打1-2分； 无专业胜任能力评价及培训记录，打0分；（四）现场调查1.委托方、有关当事方所申报的资产明细表（1）检查要点：评估申报明细表填列的各资产科目完整；各科目评估申报明细表的填列内容精确、完整；评估申报明细表提供方盖章确认。
9、（2）打分规定：完全做到上述三点，打5分；评估申报明细表科目完整，但明细表填列内容不够完整，可打3-4分；评估申报明细表的科目不完整，或者申报明细表项目内容欠缺较多，或者无提供方盖章确认，打1-2分；无评估申报明细表，打0分。2.核算评估对象的存在性和完整性（1）检查要点：根据被评估单位提供的资产清单，对评估范畴内资产的存在性和完整性进行核算，并记录核算成果；（2）打分规定：有对评估对象存在性和完整性进行核算的清晰完整记录，有评估人员签字，打5分；对评估对象的核算记录内容基本清晰完整，或者部分核算记录无评估人员签字，打3-4分；对评估对象的核算记录过于简朴粗略，无评估人员签字，打1-2分；没有
10、现场核算记录，打0分。3.调查评估对象的现状和使用状况的记录（1）检查要点：对重要资产的有关技术资料进行核查，并记录核查成果；对重要资产的现状进行现场勘察，并记录现场勘察成果。（2）打分规定： 上述两项均做到，且资料核查和现场勘察记录清晰完整，打5分； 上述两项均做到，有关记录基本清晰、完整，打3-4分； 上述两项未作到，或者记录过于简朴粗略，或者仅有影像等形式，打1-2分； 无重要资产的资料核查和现场勘察记录，打0分。4. 采用特殊调查方式或措施，制定的具体调查方案（1）检查要点：如采用特殊调查方式或措施实行现场勘察，需判断所采用调查方式或措施的合理性并确承认以不影响评估结论的合理性； 当采
11、用特殊调查方式或措施实行现场勘察时，应当制定的具体调查方案对有关资产的数量、质量进行确认；（2）打分规定：上述两项均做到，打5分；基本做到上述两项，打3-4分；基本做到上述两项，但检查要点第二项做得欠缺，打1-2分；未对采用特殊调查方式或措施进行分析、未制定调查方案，致使评估结论的合理性无法确认，打0分；5.现场调查受到客观限制时采用的其她合适措施和记录（1）检查要点：如未实行现场勘察，需判断被评估对象与否确属受客观条件限制而无法实行现场勘察；当无法实行现场勘察时，与否采用了其她合适措施，对有关资产的数量、质量进行确认，并合理确认所采用的措施可以不影响评估结论的合理性；（2）打分规定：上述两项
12、均做到，打5分；基本做到上述两项，打3-4分；符合非现场调查，但检查要点第二项做得欠缺，打1-2分；受到客观限制，而未采用其她措施，致使评估结论的合理性无法确认，打0分。（五）收集评估资料1.收集和查验评估资产的权属证明文献（1）检查要点：对于实行登记制度的评估对象的产权证明文献进行查验，并获得完整、有效的产权证明文献复印件；对于其她资产的法律证明文献进行关注，并获得重大资产的产权证明文献（合同、发票等）复印件；如果资产有产权瑕疵，应当获得委托方及有关当事方提供的阐明、证明和承诺。（2）打分规定：已完整收集和查验评估资产的权属证明文献（涉及委托方的有关阐明），打5分；重要资产的权属证明文献（涉
13、及委托方的有关阐明）收集齐全的，打3-4分；重要资产的权属证明文献（涉及委托方的有关阐明）收集不够齐全的，打1-2分；没有收集和查验评估资产的权属证明文献，打0分。2.市场调查及数据分析资料（市场法）（1）检查要点：收集的交易案例的数量充足（3个以上），且符合比较条件；交易案例与评估对象的可比性较强，如实物状况和权益状况相似、成交基准日与评估基准日接近、交易类型与评估目的吻合、成交价格为正常价格或者可修正为正常价格；交易案例信息充足具体，如有交易案例的基本状况描述、成交日期、成交价格（总价、单价）、交易状况等内容；验证或核算所收集的市场资料，以合理确信信息的真实性和可靠性。（2）打分规定：上述
14、四项均做到，内容具体完整，打5分；上述四项基本做到，内容基本上具体完整，打3-4分；上述第二、三项过于内容简朴、粗略，或者信息资料可比性、可靠信局限性，打2-3分；交易案例不够三个或基本无上述第二、三项内容，打1分；无市场法有关的相应交易案例信息资料，打0分。3.有关的历史和预测数据资料（收益法）（1）检查要点：获得对评估对象历史经营状况资料、将来收益状况的预测资料以及客观收益信息；获得与拟定折现率等有关参数的资料信息并合理确信其可靠信。（2）打分规定：上述两项均做到，内容具体完整，打5分；上述两项基本做到，内容基本完整，打3-4分；预测资料过于简朴、粗略，或折现率信息资料明显可靠信局限性，打1-2分；无收益法有关的历史和预测资料，打0分。4.询价记录和定价根据资料（成本法）（1）检查要点：重要资产的询价记录；与拟定资产重置成本有关的取价根据、取费根据等资料；与拟定资产成新率或各贬值因素有关的资料。（2）打分规定：上述三项均做到，且信息完整充足、可靠性和时效性强，打5分；上述三项基本做到，信息内容基本完整，打3-4分；缺少重要资产询价记录、重置成本有关的取价根据、取费根据等信息资料、成新率拟定的信息资料，打1-2分； 无成本法有关的询价记录和定价根据资料，打0分。5. 数据分析资料及参数拟定根据资料（其她措施）（1）检查要点：获得与评估对象有关的行业信
