《自学考试财务管理学考点讲解》由会员分享，可在线阅读，更多相关《自学考试财务管理学考点讲解（5页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、2016年自学考试财务管理学考点讲解(4)流动资金管理的意义：1)加强流动资金管理，可以加速流动资金周转，减少流动资金占用，促进企业生产经营的发展。2)加强流动资金管理，有利于促进企业加强经济核算，提高生产经营管理水平。流动资金管理的要求：1)既要保证生产经营需要，又要节约、合理使用资金;2)管资金的要管资产，管资产的要管资金，资金管理和资产管理相结合;3)保证资金使用和物资运动相结合，坚持钱货两清，遵守结算纪律。货币资金管理的意义：1)货币资金管理的好坏，直接影响企业整个流动资金的正常周转;2)加强货币资金的管理，是保证国家财政收入的重要措施;3)加强货币资金的管理，是严肃结算纪律，防止违法
2、行为的保证。现金管理原则：1)钱账分管，会计、出纳分开;2)建立现金交接手续，坚持查库制度;3)遵守规定的现金使用范围;4)遵守库存现金限额;5)严格现金存取手续，不得坐支现金。现金使用范围：1)支付给职工的工资、津贴;2)支付给个人的劳务报酬;3)根据规定发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金;4)支付各种劳保福利费用以及国家规定的对个人的其他支出;5)向个人收购农副产品和其他物资的价款;6)出差人员必须随身携带的差旅费;7)结算起点以下的小额收支;8)银行确定需要支付的现金的其他支出。应收账款成本主要有以下三方面构成：1)机会成本;2)管理成本。包括对顾客的信用状况进行调查所需的费用
3、，收集各种信息的费用，催收帐款的费用以及其他用于应收账款的管理费用。3)坏账成本。两个条件：(1)是债务单位撤销，依法清偿后确实无法追回的部分;(2)是债务人死亡，既无遗产可供清偿，又无义务承担人，确实无法追回的部分。通过账龄分析表，帐务人员可掌握下列信息：1)有多少用户在折扣期内付款;2)有多少用户在信用期内付款;3)有多少用户在信用期后付款;4)有多应收账款已成为坏账、呆账。信用政策四方面内容：1)信用期限;2)信用标准;3)现金折扣;4)收账政策。应收账款的内容：1)调查客户信用状况;2)评估客户信用状况;五C评估法：(1)品质;(2)能力;(3)资本;(4)担保品;(5)行情。3)催收
4、应收账款;从信函通知、电告催收、派员面谈直至诉诸法律。4)预计坏账损失、计提坏账准备金。信息资料的来源主要包括：1)企业财务报告;2)来自信用评估机构的资料;3)来自银行的资料;4)来自企业主管部门和其他部门的资料，对于这资料需经过精选才能使用。核定存货资金定额的要求是：1)保证生产经营的合理需求，节约使用流动资金;2)存货资金计划指标应当同生产计划指标及其他计划指标保持衔接;3)要有科学的计算根据，采用合理的计算方法;4)核定存货资金定额工作还应当实行统一领导、分级管理的原则，采取群众路线的方法。核定存货资金定额的方法，通常有定额日数计算法、因素分析法、比例计算法、余额计算法。(多选)原材料
5、资金定额取决于三个因素：计划起原材料每日平均耗用量、原材料计划价格、原材料资金定额日数。实行存货归口分级管理的作用：1)有利于调动各职能部门、各级单位和职工群众管好用好存货的积极性和主动性，把存货管理同生产经营管理结合起来。2)有利于财务部门面向生产，深入实际，调查研究，总结经验，把存货的集中统一管理和分管紧密结合起来，是企业整个流动资金管理水平不断提高。实行归口分级管理的基本做法：在厂长领导下，以财务部门作为全场管理流动资金的专业部门，对全厂流动资金进行集中管理;根据使用和管理、物资管理和资金管理相结合的原则，每 项存货资金由哪个部门使用，就归口个哪个部门负责管理;各归口管理部门在根据具体情况，将存货资金定额分配给所属单位或个人，实行分级管理;根据权和责相 结合的原则，对各部门各级有关人员明确规定出管理和使用资金的权限和责任，纳入岗位责任制。
