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1、xx资本投资有限责任公司财务管理办法第一章 总则第一条 为加强xx资本投资有限责任公司（以下简称“公司”）的会计核算、会计监督、财务管理和内部控制，规范财务工作，真实、完整地提供财务会计信息，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据会计法、企业会计准则、会计基础工作规范、xx证券股份有限公司财务管理办法等有关规定，结合本公司经营特点和管理要求特制定本办法。第二条 本办法适用于公司、及其控股子公司和纳入合并会计报表范围内的其他主体（以下简称“子公司”）。第二章 财务组织架构第三条 公司实行执行董事领导下的财务经理负责制。公司财务部负责编制公司年度经营计划，组织制定公司年度预算方案，制定并执
2、行公司财务管理制度, 对公司的营运资本进行管理,对公司经济行为进行反映与监督，公司财务部同时负责子公司的财务管理工作。第四条 公司财务部接受xx证券计划财务部的指导，开展以下财务工作。（一）严格执行国家和有关部门制订的有关财务法律法规，并根据公司战略与经营需要，建设和完善公司财务管理制度体系。（二）编制公司经营计划，制定预算方案。根据公司总体战略规划，组织编制经营目标、经营计划。在经营计划编制基础上，结合公司年度重大经营事项及重要工作举措，制定预算方案，按照预算进行费用及项目支出审核，监督控制预算执行情况。（三）负责会计核算、会计监督工作，及时准确地反映公司、子公司各项财务收支活动。负责公司、
3、子公司的会计核算、报表汇总及公司合并报表工作。（四）编审公司的年终决算。根据公司经营计划及业务实际完成情况，编制年度决算报告。（五）负责经营、财务分析。汇总分析公司、子公司财务报表及各类报告，形成完整的经营及财务分析报告，为公司经营决策提供可靠依据，并向监管机构提供财务监管信息。（六）在执行董事授权范围内开展融筹资的相关工作，并对筹融资金有效管理，保障公司、子公司资金高效稳健运行。（七）负责公司、子公司资金管理，按照公司经营管理层的决策调配和运用资金。监控公司、子公司负债和资本的合理结构，在授权范围内管理和运作资金并对其进行有效的风险控制，对各类资金的使用过程进行监督并合理预测现金流量，防范公
4、司、子公司资金流动性风险。（八）负责资产合理利用及价值管理，定期或不定期地组织清产核资工作。（九）负责税收管理。进行合理的税收筹划，及时缴纳各项税款，使企业总体税负水平最小化。（十）负责向股东上报公司、子公司财务工作相关材料。（十一）负责会计档案资料的归档、保管工作。第五条 公司财务部设财务经理岗、出纳岗。第三章 会计核算管理第一节 会计政策第六条 公司依据会计法、会计基础工作规范、企业会计准则和企业会计准则指南等相关会计法规进行会计核算。第七条 公司会计核算遵循的会计政策：（一）会计年度自公历1月1日起至12月31日止；（二）会计核算以人民币为记账本位币；（三）外币核算采用分账制；（四）金融
5、性资产和金融负债按公司取得目的进行分类，依据企业会计准则相关规定进行核算；（五）固定资产按直线法计提折旧；（六）无形资产在使用年限内按直线法摊销；（七）投资性房地产按成本法核算；（八）按照有关规定计提坏账准备和各项资产减值准备；（九）收入、支出以权责发生制为计量原则；（十）所得税采用资产负债表债务法进行核算。第二节 会计核算的一般要求第八条 会计记账采用借贷记账法。第九条 会计核算以权责发生制为基础。第十条 根据国家统一会计制度的要求设置会计科目、会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。在统一设置会计科目的前提下，根据实际情况增设相关会计科目。第十一条 会计核算以实际发生的经济业务为依据，
6、按照规定的会计处理方法进行，保证会计政策的一致性、会计处理的及时性和会计信息的可比性。第十二条 财务核算系统采用集中统一管理，对使用的会计软件及其生成的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的要求，应当符合财政部关于会计电算化的有关规定。第四章 会计报告管理第十三条 会计报告包括会计报表、会计报表附注。会计报表分为资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表。会计报表附注的内容遵照企业会计准则和监管部门的有关规定执行。第十四条 公司对外报送的会计报表种类、格式设置的原则以企业会计准则企业会计准则-应用指南为准，内部报送的会计报表以满足内部管理需要为准。第十五条 会计报表是传递会计信息的
7、主要形式，其提供的会计信息应真实、准确、完整反映公司的财务状况、经营成果和现金流量。第十六条 合并报表按照企业会计准则合并报表编制原则进行编制。第十七条 会计报告按照公司章程规定定期向公司股东报告；按监管部门的要求定期向监管部门报送。第五章 计划管理第十八条 根据公司总体战略规划，编制年度经营管理目标及战略计划。第十九条 公司建立计划管理逐级审批制度，公司年度经营计划草案上报xx证券计划财务部，经xx证券总裁办公会审核，xx证券董事会及股东会批复后，确定为年度经营计划目标。第二十条 公司分解落实计划目标，由公司财务部向xx证券计划财务部汇总各阶段计划完成情况及分析；xx证券人力资源部负责对公司
8、的目标完成情况进行考核。第六章 预算管理第二十一条 公司预算管理遵循市场化原则、权责发生制与收付实现制相结合原则、增收节支原则和弹性预算原则。第二十二条 预算管理以公司经营总目标为依据，综合地反映公司在预算期间的全部经济活动和经营成果，内容包括经营预算、财务预算、项目投资预算和人力资源预算等。第二十三条 公司建立预算管理逐级审批制度：（一）公司年度预算内的调整经公司分管高管审核，由公司执行董事终审；（二）公司年度预算经公司分管高管、公司执行董事、xx证券总裁办公会、xx证券董事会审核，由xx证券股东大会终审；（三）公司年度预算外费用项目经公司分管高管、公司执行董事审核，由xx证券总裁办公会终审
9、；单笔100万或总额预算10%以上的预算外费用项目经公司分管高管、公司执行董事审核、xx证券总裁办公会审核，由xx证券董事会终审；（四）公司年度预算的调整经公司分管高管、公司执行董事、xx证券总裁办公会、由xx证券董事会终审；（五）财务预算执行由经公司分管高管审核，由公司执行董事完成终审；上述预算管理相关事项经对批准后执行，预算管理未尽事项参照xx证券股份有限公司预算管理规定执行。第七章 资金管理第二十四条 公司根据资金性质，分为自有资金和直投基金募集资金，公司财务部负责自有资金的管理，直投基金募集资金由商业银行、证券登记结算机构或经中国证监会认可的证券公司等其他资产托管机构托管。第二十五条
10、公司财务部负责研究公司融资风险和资本结构，细化融资成本核算，提出融资计划和方案，确保公司资金的流动性。第二十六条 公司自有资金使用实行预算管理，在年度预算方案内，公司财务部在授权范围内统筹安排自有资金的运用，按资金不同的使用用途，严格履行审批手续，合理安排资金的使用和调度。第二十七条 财务部门指定专职人员负责公司自有资金的日常管理，按不相容职务相分离的原则履行岗位职责，以确保资金安全。第二十八条 公司自有资金在有效控制风险、保持流动性的前提下，可以以现金管理为目的，将闲置资金投资于依法公开发行的国债、央行票据、短期融资券、投资级公司债、货币市场基金及保本型银行理财产品等风险较低、流动性较强的证
11、券以及证券投资基金、集合资产管理计划、专项资产管理计划，或进行债券逆回购等监管部门许可的标的。第二十九条 公司银行开销户和资金划拨、管理由经办人提交OA流程，经财务经理、总经理审核，由执行董事终审后执行。第八章 固定资产管理第三十条 固定资产是指公司为经营管理持有的使用年限在1年（不含1年）以上、单位价值在2000元（含2000元）以上， 并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。固定资产按照实际用途分为房屋建筑类、机器及动力设备、电子通讯设备、办公及电器设备、交通运输设备、其他设备。第三十一条 公司财务部门负责固定资产的价值管理，相关人员负责固定资产的实物管理。第三十二条 财务部对固定资产的购
12、建、出售、清理、报废和内部转移等，及时办理会计手续。依据固定资产的购置发票、验收确认单及时登记固定资产账，进行明细核算，统一提取折旧。第九章 税务工作管理第三十三条 公司应交纳的税金主要包括企业所得税、营业税及其附加及代扣代缴个人所得税等，公司财务部应按照相关税收法律、法规、条例、规定、管理办法等及税收征管法的有关规定按时申报和交纳。第三十四条 公司根据现有的各项业务分税种进行纳税筹划，合理避税。第三十五条 财务部指派专人负责与税务机关进行日常联络，办理税务工作。统一购买发票，履行发票申领、开具、缴销入册登记手续。第三十六条 公司建立重要税收管理逐级审批制度：（一）重大涉税事件（占年度税务预算
13、10%以上为重大涉税）由经公司分管高管、公司执行董事审核，由xx证券总裁办公会终审；（二）税收筹划由经公司分管高管审核，由公司执行董事终审；（三）税金由公司分管高管终审；非正常支付情况的税金，经公司分管高管、公司执行董事审核，由xx证券总裁办公会终审。第十章 监管信息统计工作管理第三十七条 公司财务部指定专人负责公司监管部门统计报表的编制、报送工作。第三十八条 各部门应对所报送信息的真实性、准确性、完整性、及时性承担责任，不得虚报、瞒报、拒报、迟报。统计人员要增强责任心，配合公司做好统计工作。第十一章 会计档案管理第三十九条 会计档案是指会计凭证，会计账簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录和
14、反映单位经济业务的重要史料和证据。第四十条 会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料，应当建立档案，设专人妥善保管。会计档案专柜存放，并置于防火、防盗、防水等安全、通风的场所。第四十一条 会计档案的保管期限按照会计档案的类别分为5年、15年、25年、永久4类。保管期限自会计年度终了后的第一天计算。第四十二条 会计档案的查阅要履行申请调阅会计档案流程，填写会计档案查阅登记簿，未经批准会计档案不得复印或外借，严禁在会计档案原件上涂画、拆封和抽换。 第十二章 财务工作交接第四十三条 财务工作交接是指财务人员因调动、离职等原因离开原财务岗位所进行的移交、接收工作。移交人必须将本人所经管的会计工作全部
15、移交给接收人，未办理交接手续的，不得调动或离职。第四十四条 离职财务人员办理移交手续时，应做好离职前的相关准备工作，编制移交清册并办理相关的审批、监交手续。第四十五条 一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人监交，子公司会计负责人办理交接手续，由子公司负责人监交或公司财务部负责人监交。第四十六条 移交清册一式三份，由移交人、接收人、监交人签字确认后，交、接人各执一份，一份报计划财务部备案。第四十七条 离职财务人员对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任。第十三章 附则第四十八条 公司一般性财务制度修订，经公司分管高管审核，由公司执行董事终审。第四十九条 本办法自公司审议通过之日起生效。第五十条 本办法由公司解释和修订。第1 共6页
