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1、实验四 平常业务解决实验一、实验目的纯熟掌握凭证的填制，凭证审核，出纳签字以及修改和删除凭证的用法。二、实验准备账务初始化的完毕。三、实验资料1月永昌市大华内燃机配件股份有限责任公司经济业务如下，根据有关凭证编制记账凭证，合用增值税率17。注：波及银行存款科目的结算方式及票据号见分录。（1）1日，转账支付永昌市大业广告公司大幅广告摊位费8000元（附原始凭证2张：001转账支票存根、一般发票）。借：营业费用广告摊位费 8000 贷：银行存款工行存款 8000 ZZ001（注：“ZZ”表达转账支票结算，“001”表达序号，如下同）（2）1日，公司出纳李小梅从工商银行账户提备用金10000元（XJ
2、001）。借：钞票 10000 贷：银行存款工行存款 10000XJ001（注：“XJ”表达钞票支票结算，“001”表达序号，如下同）（3）1日购买印花税票120元，钞票付讫。借：管理费用印花税 120 贷：钞票 120（4）2日，向石家庄钢铁集团股份有限公司购入铝合金8000公斤，单价3.1元，银行转账付讫（增值税发票）。借：物资采购铝合金 24800 应交税金应交增值税进项税额 4216 贷：银行存款工行存款 29016 ZZ002（5）2日，从永昌市建华百货商场购入劳保用品（工作服600套，单价96元），物品验收入库，货款暂欠（增值税发票）。借：低值易耗品工作服 57600 应交税金应交
3、增值税进项税额 9792 贷：应付账款永昌建行百货 67392（6）3日，一车间领用合金铸铁1000公斤（单价1元），二车间领用耐热钢5000公斤（单价2元），三车间领用活塞毛坯5000件（单价9.10元）。借：生产成本基本气环直接材料 1000 生产成本基本活塞毛坯直接材料 10000生产成本基本活塞自制半成品 45500贷：原材料合金铸铁 1000 原材料耐热钢 10000 自制半成品活塞毛坯 45500（7）采购部金水预借差旅费3000元，钞票付讫。（借款单）借：其她应收款金水 3000 贷：钞票 3000（8）4日，向永昌钢铁集团股份有限公司购入耐热钢68000公斤（单价1.9元）及合
4、金铸铁8000公斤（单价0.9元），除冲销预付款余额外，其他货款经银行转账付讫（增值税发票）。借：物资采购耐热钢 129200 物资采购合金铸铁 7200 应交税金应交增值税进项税 23188 贷：预付账款永昌钢铁集团公司 60000 银行存款工行存款 99588 ZZ003（9）5日，本月2日购入的铝合金8000公斤到货并验收入库，运费1000元。7运费税，筹划单价3元/公斤。1/2购买材料借：物资采购铝合金 930 应交税金应交增值税进项税 70 贷：银行存款工行存款 1000 XJ0022/2材料入库借：原材料铝合金 24000 材料成本差别铝合金 1730 贷：物资采购铝合金 2573
5、0（10）5日，从永昌市第一化工厂购入机油500公斤，单价9元；黄油300公斤，单价5元。货品均验收入库，货款从银行转账付讫。（增值税发票）借：低值易耗品机油 4500 低值易耗品黄油 1500 应交税金应交增值税进项税 1020 贷：银行存款工行存款 7020 ZZ004（11）5日，交纳多种税费（根据有关账户余额数据）。借：应交税金未交增值税 44912 应交税金应交城建税 3164.84 应交税金应交营业税 300 应交税金应交所得税 20970 其她应交款教育费附加 1582.42 贷：银行存款工行存款 70929.26 ZZ005（12）5日，大连三环柴油机股份有限公司来取预定的活塞
6、4000件，单价35元/件，已预收货款10元，余款已收到并存入银行。销售气环1000件给石家庄拖拉机股份有限公司，单价6.5元/件，款未收。（附原始凭证2张：出库单1张，增值税专用发票1张）。借：预收账款大连三环柴油机公司 10银行存款工行存款 43800 ZZ006应收账款石家庄拖拉机公司 7605贷：主营业务收入活塞 140000 主营业务收入气环 6500 应交税金应交增值税销项税 24905（13）6日，一车间生产领用铝合金6000公斤筹划单价3元/公斤。借：生产成本基本活塞环直接材料 18000 贷：原材料铝合金 18000（14）6日，机修车间领用电工组合工具2套单价76元，修理组
7、合工具3套单价110元。借：生产成本辅助机修制造费用 482 贷：低值易耗品电工组合工具 152 低值易耗品修理组合工具 330（15）6日，接银行告知，沈阳北大荒拖欠货款140000元已到账。借：银行存款工行存款 140000 ZZ007 贷：应收账款北大荒 140000（16）6日向我市华锋集团转让我公司于1月1日购入的国库券面值总额为50000元，交易价格为58600元，款项转账收讫。借：银行存款工行存款 58600 ZZ008 投资收益 400 贷：长期债权投资债券投资国库券面值 50000 长期债权投资债券投资应计利息 9000（17）7日，向重庆市盛隆化工厂购入铬11500桶，单价
8、19元/桶，运费1500元，货款暂欠，货品验收入库。入库筹划单价20元/桶。（增值税发票）1/2购买材料借：物资采购铬 219895 应交税金应交增值税进项税 37250 贷：应付账款重庆盛隆化工厂 2571452/2材料入库借：原材料铬 230000 贷：物资采购铬 219895 材料成本差别铬 10105 （18）7日，销售油环8000件给长江拖拉机股份有限公司，油环单价9元/件，款未收。借：应收账款长江拖拉机公司 84240贷：主营业务收入油环 7 应交税金应交增值税销项税 12240（19）7日，销售气环4000件给北京牡丹柴油机厂，单价6.5元/件，使用增值税率17，款未收。借：应收
9、账款北京牡丹柴油机厂 30420 贷：主营业务收入气环 26000 应交税金应交增值税销项税 4420（20）7日，公司管理部门购买办公用品，开出银行转账支票4500元。（筹划单价2元/公斤）借:管理费用办公费 4500 贷：银行存款工行存款 4500 ZZ009（21）8日，4日购入的耐热钢68000公斤及合金铸铁8000公斤（筹划单价1元/公斤）到货并验收入库，运费7600元（增值税发票）。1/2购买材料借：物资采购耐热钢 6324物资采购合金铸铁 744 应交税金应交增值税进项税 532 贷：银行存款工行存款 7600 ZZ0102/2材料入库借：原材料耐热钢 136000 原材料合金铸
10、铁 8000 贷：物资采购耐热钢 135524物资采购合金铸铁 7944 材料成本差别耐热钢 476 材料成本差别合金铸铁 56（22）8日，银行告知，收到长江拖拉机股份有限公司预付的购买4000件活塞款100000元。（附原始凭证1张：银行进账单1张）借：银行存款工行存款 100000 ZZ011 贷：预收账款长江拖拉机公司 100000（23）8日，向建设银行借入3年期基建贷款1600000元，用于新办公楼建造工程，期限3年，年利率为6，每年末归还当年利息。借：银行存款建行存款 1600000 ZZ001 贷：长期借款建设银行 1600000（24）9日，用银行存款支付展览费3000元。借：营业费用展览费 3000 贷：银行存款工行存款 3000 ZZ012（25）9日，一车间领用
