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1、许多企业通过拆分或合并，找到了税收筹划空间，节省了大量税款。这些企业利用了 (3分) 答案：D A 特定税收政策因素 B 税收优惠政策因素 C 税制要素 D 组织形式因素企业进行税收筹划，一般不直接通过下列哪项活动进行 (3分) 答案：C A: 经营活动 B: 投资活动 C: 财务活动 D: 以上都不正确 差异性政策、选择性政策和鼓励性政策属于 (3分) 答案：A A 特定税收政策因素 B 税收优惠政策因素 C 税制要素 D 计算公式内嵌因素下列有关税收筹划的说法不正确的是 (3分) 答案：A A: 不是每一类企业都存在进行税收筹划的空间 B: 不同的企业，进行税收筹划的空间大小并不相同 C:
2、 一些类型的企业更应该进行税收筹划 D: 所有的企业都存在税收筹划的空间 就同一事项为纳税人提供了两种不同纳税方法的税收政策，这是 (3分) 答案：B A: 差异性政策 B: 选择性政策 C: 鼓励性税收政策 D: 以上都不是 一些企业所有者使用其亲属作为财务人员，而这些人往往对相关税收政策不精通，因此这些企业更应该进行税收筹划。那么这类企业属于 (3分) 答案：C A: 新办或正在申办的企业 B: 资产和收入规模较大的企业 C: 财税核算比较薄弱的企业 D: 组织结构复杂、涉及税种及税收政策复杂的企业纳税人在销售货物以后，如果发生了退货退款服务，那么已经就此货物销售的金额缴纳的税款是否能被退
3、还？ (3分) 答案：A A: 一般能够退还 B: 一般不能够退还 C: 肯定不能退还 D: 视具体情况而定税收筹划专家认为，70%-80%的税收筹划成功案例都是通过主动利用何种政策来实现的 (3分) 答案：C A: 差异性政策 B: 选择性政策 C: 鼓励性税收政策 D: 避税政策 企业与税务主管机关之间出现争议时，企业应该 (3分) 答案：D A: 有必要外请专业机构如专业税务师事务所或专业税收筹划事务所为企业提供建议 B: 提供更多的证据 C: 提供证据以外的其他材料 D: 以上都有必要 有关税款成本，下列说法不正确的是 (3分) 答案：D A: 税款成本是指企业按税法缴纳税款的多少 B
4、: 税款成本是固定成本 C: 按照税收强制性、无偿性、固定性的特征，税款成本是不可变的 D: 税款成本是可以变更的 税收筹划具有合法性，其合法性的根源在于 (3分) 答案：C A: 国家鼓励企业进行税收筹划 B: 税收筹划不同于避税 C: 国家税法存在差异 D: 税收筹划并不是逃税 对企业所得税进行税收筹划可以通过四种方法来进行，即税制要素筹划、税收优惠筹划、税款及应纳税所得额抵免筹划和公式筹划。其中主要方法是 (3分) 答案：A A: 计算公式筹划和税收优惠政策筹划 B: 税制要素筹划和税收优惠筹划 C: 应纳税所得额抵免筹划和公式筹划 D: 税制要素筹划和公式筹划 有关企业的纳税事务，下列
5、说法正确的是 (3分) 答案：B A: 严格意义上讲，企业纳税事务属于企业财务工作 B: 企业纳税事务有别于财务工作，有必要单独设立税务部进行处理 C: 企业单独设立税务部增大了企业办税成本，得不偿失 D: 企业财务部门完全可以处理好纳税事务 企业办税人员工资支出、购买相关办税工具等支出属于 (3分) 答案：B A: 企业税款成本 B: 企业办税成本 C: 企业纳税风险成本 D: 税款成本和办税成本 国家税务主管机关会经常对税收政策进行调整，但是许多企业却不能及时对与己相关的税收政策调整作出快速反应。出现这种情况的首要原因是 (3分) 答案：A A: 企业没有建立纳税政策的识别与评估程序 B:
6、 企业没有建立纳税内控制度 C: 企业没有建立纳税风险监测机制 D: 企业没有建立纳税风险评估机制 销售额、税率和进项税额是增值税计算公式中的内嵌要素。其中不存在太大筹划空间的是 (3分) 答案：B A: 销售额 B: 税率 C: 进项税额 D: 销售额和进项税额 关于税收筹划的“关键期”，下列说法不正确的是 (3分) 答案：D A: 税收筹划的“关键期”指那些对于企业来说存在较大税收筹划空间的企业发展时期 B: 税收筹划贯穿于企业生产经营的全过程 C: 企业要把税收筹划作为一个长时期考虑的问题 D: 税收筹划应作为企业日常经营过程中的必要税收决策，因此不存在所谓的税收筹划“关键期” 从事混合
7、销售的企业一般都要进行业务拆分，这样做的目的是 (3分) 答案：C A: 进行业务拆分便于税收管理 B: 进行业务拆分便于业务管理 C: 进行业务拆分，可能减少企业缴纳的税款 D: 进行业务拆分，有利于避税 对不同纳税主体规定不同纳税方法的税收政策，或者指对同一纳税主体在不同条件下规定不同纳税方法的税收政策，这是 (3分) 答案：A A: 差异性政策 B: 选择性政策 C: 鼓励性税收政策 D: 优惠性税收政策 有关税收优惠政策因素，下列说法不正确的是 (3分) 答案：D A: 税收优惠政策因素，即税收优惠政策的条件 B: 企业要享受税收优惠，必须深度理解税收优惠政策的条件 C: 如果不具备享
8、受税收优惠的条件，企业要通过精心安排来创造这些条件 D: 企业创造条件后，自然可以享受优惠，而不必按法定程序向税务部门申请优惠 税收筹划“因素分析学说”的核心内容是 (3分) 答案：B A: 影响税收政策的差异性原则 B: 对那些影响税额的条件（因素）进行分析 C: 纳税人要采取的合法的措施或方法 D: 能够影响税额的变量 进项税额是对增值税进行筹划的一个角度。就税务机关和纳税人而言，哪一方需要扩大进项税额 (3分) 答案：B A: 国家税务机关 B: 纳税人 C: 国家机关和纳税人两者都需要 D: 不好说，视具体情况而定 对企业所得税进行税收筹划可以通过四种方法来进行，即税制要素筹划、税收优
9、惠筹划、税款及应纳税所得额抵免筹划和公式筹划。其中主要方法是 (3分) 答案：A A: 计算公式筹划和税收优惠政策筹划 B: 税制要素筹划和税收优惠筹划 C: 应纳税所得额抵免筹划和公式筹划 D: 税制要素筹划和公式筹划销售额指纳税人向购买方收取的全部价款和价外费用。从税收角度看，下列说法不正确的是 (3分) 答案：C A: 征税部门希望企业的销售额越大越好 B: 企业希望销售额越小越好 C: 企业进行税收筹划时，主要对全部价款部分进行筹划 D: 以上说法都不正确以上说法企业要进行成功的税收筹划，就必须 (3分) 答案：D A: 对国家税收政策进行研究 B: 对企业自身情况进行研究 C: 对税
10、收筹划内在规律进行研究 D: 以上都是 税收筹划“变量引进学说”的核心内容是 (3分) 答案：B A: 纳税人要采取的合法的措施或方法 B: 引进并利用原来没有的变量或改变原有的数值 C: 影响税收政策的差异性原则 D: 使用特定的税制要素 国家为了鼓励特定行业或产业的发展，往往对这些行业或产业实施税收优惠政策，这些政策可以被称为 (3分) 答案：C A: 差异性政策 B: 选择性政策 C: 鼓励性税收政策 D: 特定税收政策3.房地产开发企业往往更应该进行税收筹划，那么房地产企业属于更应该进行税收筹划企业中的 (3分) 答案：B A 新办或正在申办的企业 B 资产和收入规模较大、组织结构复杂
11、、涉及税种及税收政策复杂的企业 C 财税核算比较薄弱的企业 D 以上都不是 4.从纳税主体拆分入手进行税收筹划的是何种税？ (3分) 答案：B A 营业税 B 增值税 C 所得税 D 以上都不是第一讲 企业税收筹划的必要性企业赚钱的主要途径在市场经济条件下，作为市场主体，企业的目标是获得经济回报，即获得利润。对于企业来说，有不同的赚钱渠道。大部分企业依靠经营赚钱，而一些大规模的企业尤其是上市公司依靠资本运作赚钱。那么企业还有其他赚钱的途径吗？答案是肯定的。税收筹划就是一条还不为太多中国企业所知的赚钱途径。请先分析以下两个案例：【案例1.1】通过税收筹划为企业节省税款某公司2005年3月在北京注
12、册成立，注册资金2000万元人民币。该公司的主营业务是汽车租赁，年营业额达1000万元人民币。按照5%的营业税率，该公司每年至少交50万元的营业税；按照10%的租赁行业利率，该公司每年应缴纳33万元的所得税；加上每年约5万元的附加税，该公司每年应缴纳的总税额在88万元左右。税收筹划解决方案：1通过安置下岗失业人员获得税收优惠。财税2002年208号文件规定，如果服务性企业安置下岗失业人员达到其员工总数30%，可以免缴三年营业税、三年企业所得税和城建、教育等其他附加税种。该公司主营业务是汽车租赁，属于服务性行业，对招收员工的学历知识水平的要求不会太高，完全有能力招收一部分失业下岗人员作为员工。因
13、此，如果该公司能够安置超过30%的下岗失业人员，就可以免缴三年的营业税、企业所得税以及附加税。2通过安置退伍军人获得税收优惠。财税2004年93号文件规定，如果服务性企业安置军队退役士官达到其员工总数的30%，企业可以免缴三年营业税、企业所得税和其他附加税。因此，如果该企业租赁公司能够依此招收部分军队退役士官作为其员工，就可以在三年内免缴营业税、企业所得税和附加税。图1-1通过税收筹划节省税款【案例1.1】通过税收筹划为企业节省税款湖南某公司是一家产品全部出口的生产型外资企业，享受税收优惠政策（免二减三）后已经恢复征税两年。由于业务迅猛增长，2003年，公司董事会决定投资2000万元购置一条生
14、产线以扩大生产规模（其成立时核定的投资总额已经用完）。该公司就如何进行税收筹划咨询了税务顾问，通过实施税务顾问提供的税收筹划解决方案，该公司节省税额1864.52万元。税收筹划解决方案：1.先用税后利润转增注册资本，并申请增加投资总额；2.由该公司的外国股东向主管税务机关申请再投资退税；3.对供应商提供的生产线进行性价对比，在国内厂商与国外厂商提供的产品性能与价格接近并且都能符合生产要求的情况下，选择国内厂商生产提供的生产设备。税收筹划方案依据：1.外资企业中外国股东利用税后利润转增资本，可以享受再投资退税优惠。该公司是外资企业，如果该公司用税后利润转增注册资本，并由外国股东向主管税务机关提出申请，那么该公司可以享受再投资退税政策。公司可以获得税务机关返还的前两年已经征收的税款。2.采购国产设备可享受国产设备抵免所得税政策。如果该公司购买国产设备，那么价款的40%可以申请在当年及以后年度共计5年比购置前一年度新增的企业所得税中抵免；另外，该公司购置的生产线的增值税也可以申请退税。这两个案例都反映出，企业通过有效地进行税收筹划，能够节省大量税款。税收筹划在西方国家是一个家喻户晓的名词。在美国，一般大公司的经营活动首先要充分考虑在税收上做一些安排，并进行详细的税务
