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1、浙江水利水电专科学校工商公司管理专业试用出纳业务综合实训刘贵莲编写-9-1目录实训1 原始凭证的填写实训目的：通过钞票、银行存款收支业务的模拟实训，使学生辨认与钞票、银行存款收支业务有关的原始凭证，可以精确填制原始凭证，并能分析业务进行业务的账务解决。实训环境： 配有有关原始凭证、记账凭证、钞票日记账、银行存款日记账、实物展台等。实训规定： 1、判断各项业务原始凭证。2、填制原始凭证。3、编制会计分录。实训学时： 2学时实训资料：公司名称：吉林省通达有限责任公司法定代表人：王振通注册地址：长春市人民大街158号注册资本：500万元公司类型：有限责任公司经营范畴及重要产品：中西药物经营方式：生产
2、销售公司组织机构：公司下设二个基本生产车间、厂部办公室、供应部、销售部等。开户行：工商银行长春支行账号：税务登记证号：纳税人类型：一般纳税人增值税率：17%1.钞票支票12月2日，从银行提取钞票3000元备用，填写钞票支票一张。2.借款单12月5日，办公室职工张晓月到南京开会，预借差旅费元，财务处付钞票。3.钞票缴款单12月6日，将销货收到的钞票1020元存入银行。（其中100元面值10张，20元面值1张）4.差旅费报销单12月7日，办公室职工张晓月开会回来报销，报销费用1460元（其中车票2张，长春-南京500元，南京-长春500元；住宿发票1张，金额200元/日，按2日计算，共400元；伙
3、食补贴20元/日，按3日计算，共60元），多余钞票540元交回财务处。5.进账单12月10日，向大地公司（账号：，开户行：工行杭州分行）销售六味地黄丸1000箱，每箱200元，计00元，增值税34000元，收到大地公司转账支票一张，票号XXX，金额234000元。XXX-XXX-6.银行汇票申请书12月15日，向华航公司（账号：，开户行：工行郑州分行）采购西洋参片，双方商定以银行汇票作为结算方式，汇票金额10万元，手续费50元。7.托收承付12月26日，四川省清江制药厂（账号：10000，开户行：工行清江支行）购入金银花8000公斤，单价5元，计40000元，增值税6800元，销货方代垫运费6
4、40元。款项均委托银行支付给对方银行账户（委托收款方式，邮划），材料已验收入库。实训2 库存钞票业务核算实训目的：通过钞票、银行存款收支业务的模拟实训，使学生辨认与钞票、银行存款收支业务有关的原始凭证，可以精确填制记账凭证，掌握钞票与银行存款的序时与总分类核算，可以根据经审核无误的会计凭证逐日逐笔的登记“钞票日记账”，做到日清日结。实训环境： 配有有关原始凭证、记账凭证、钞票日记账、银行存款日记账、实物展台等。实训规定： 1、办理钞票收付和结算业务，精确填制记账凭证。2、模拟银行办理存、付款业务填制记账凭证。3、登记“钞票日记账”。4、保管库存钞票和多种有价证卷，保管有关印章、空白收据和空白支
5、票。5、掌握备用金的借支与报销。实训学时： 2学时实训资料： F公司概况公司名称：吉林省通达有限责任公司法定代表人：王振通注册地址：长春市人民大街158号注册资本：500万元公司类型：有限责任公司经营范畴及重要产品：中西药物经营方式：生产销售公司组织机构：公司下设二个基本生产车间、厂部办公室、供应部、销售部等。开户行：工商银行长春支行账号：税务登记证号：纳税人类型：一般纳税人增值税率：17%F业务资料后来各模块的实训演习多数以吉林省通达有限责任公司为例，不再详述。业务资料：吉林省通达有限责任公司，12月初“钞票”账户余额为5000元。12月份发生如下有关钞票收付业务。（注：如下业务波及的原始凭
6、证与记账凭证上的签字与盖章由学生实训时分析填列）实训3 银行存款业务核算实训目的：通过钞票、银行存款收支业务的模拟实训，使学生辨认与钞票、银行存款收支业务有关的原始凭证，可以精确填制记账凭证，掌握钞票与银行存款的序时与总分类核算，可以根据经审核无误的会计凭证逐日逐笔的登记 “银行存款日记账”，做到日清月结。实训环境： 配有有关原始凭证、记账凭证、钞票日记账、银行存款日记账、实物展台等。实训规定： 1、办理钞票收付和结算业务，精确填制记账凭证。2、模拟银行办理存、付款业务填制记账凭证。3、登记 “银行存款日记账”。实训学时： 2学时实训资料： F公司概况公司名称：吉林省通达有限责任公司法定代表人：王振通注册地址：长春市人民大街158号注册资本：500万元公司类型：有限责任公司经营范畴及重要产品：中西药物经营方式：生产销售公司组织机构：公司下设二个基本生产车间、厂部办公室、供应部、销售部等。开户行：工商银行长春支行账号：税务登记证号：纳税人类型：一般纳税人增值税率：17%F业务资料
