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1、汇票简单介绍（财务管理部2012年6月编制）汇票定义汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给某人或其指定的人或持票人的票据。从以上定义可知，汇票是一种无条件支付的委托，有三个当事人：出票人、付款人和收款人。汇票具有支付、汇兑、信用、结算、融资等功能。汇票常见的几种分类 1、按出票人的不同银行汇票、商业汇票 银行汇票是出票人和付款人均为银行的汇票。 商业汇票是出票人为企业法人、公司、商号或者个人，付款人为其它商号、个人或者银行的汇票。 2、按付款时间的不同即期汇票、远期汇票 即期汇票指持票人向付款人提示后对方立即付款，又称见票即付汇票。 远期汇票是在出票一定期限
2、后或特定日期付款。在远期汇票中，记载一定的日期为到期日，于到期日付款的，为定期汇票，记载于出票日后一定期间付款的，为计期汇票；记载于见票后一定期间付款的，为注期汇票；将票面金额划为几份，并分别指定到期日的，为分期付款汇票。 3、按承兑人的不同商业承兑汇票、银行承兑汇票 商业承兑汇票是以银行以外的任何商号或个人为承兑人的远期汇票。 银行承兑汇票承兑人是银行的远期汇票。 4、按载体的不同纸质汇票、电子汇票。常见的几种汇票 汇票有多种，就银行汇票而言也有常见的两种，一般企业间用的较多的是银行汇票和银行承兑汇票，前者是要企业在银行有全款才能申请开出相应金额的汇票（即如果你要在开户行开100万元的银行汇
3、票，你在该行帐户上必须要有100万元以上的存款才行），后者要看银行给企业的授信额度，一般情况是企业向银行交一部分保证金，余额可以使用担保等手段（如开100万银行承兑汇票，企业向银行交20%保证金20万，其它80万企业可以用土地、厂房、货物仓单等抵押或企业信誉好的第三方公司保证担保） 你是收款人的话，收到别人给你的银行汇票的话，可以立即向银行提示付款，银行即把相应的款转入你帐户。 如果你收到的是银行承兑汇票，可以到了上面的期限向银行提示付款，也可以在期限之前向银行申请贴现（银行会扣除相应的利息，贴现利率变化较大），也可以把票支付给你的下家。银行承兑汇票介绍银行承兑汇票是由在承兑银行开立存款账户的
4、存款人出票，向开户银行申请并经银行审查同意承兑的，保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。对出票人签发的商业汇票进行承兑是银行基于对出票人资信的认可而给予的信用支持。目前我国纸质银行承兑汇票每张票面金额最高为1亿元(电子的最大限额为10亿元）。银行承兑汇票按票面金额向承兑申请人收取万分之五的手续费，不足10元的按10元计。纸质承兑期限最长不超过6个月(电子汇票的最长期限可达1年）。承兑申请人在银行承兑汇票到期未付款的，按规定计收逾期罚息。出票银行承兑汇票是由出票人签发的，由银行承兑的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 银行承兑汇票的出票人必须
5、具备下列条件： （一）在承兑银行开立存款帐户的法人以及其它组织； （二）与承兑银行具有真实的委托付款关系； （三）资信状况良好，具有支付汇票金额的可靠资金来源。 提示承兑提示承兑是汇票中特有的票据行为。 银行承兑汇票可以在出票时向付款人提示承兑后使用，也可以在出票后先使用再向付款人提示承兑。 持票人向付款人提示承兑时，必须向付款人出示汇票，否则付款人可予以拒绝。并且这种拒绝不具有拒绝承兑的效力，持票人不得以此为由，向其前手行使追索权。 见票即付的汇票无需提示承兑。 定日付款或者出票后定期付款的商业汇票，持票人应当在汇票到期日前向付款人提示承兑。 见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起1个月
6、内向付款人提示承兑。 汇票未按照规定期限提示承兑的，持票人丧失对其前手的追索权。 承兑是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。承兑是汇票中特有的一种票据行为。 银行承兑汇票的付款人接到出票人或持票人向其提示承兑的汇票时，应当向出票人或持票人签发收到汇票的回单，记载汇票提示承兑日期并签章。付款人应当自收到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或者拒绝承兑。付款人拒绝承兑的，必须出具拒绝承兑的证明。 贴现银行承兑汇票贴现是指银行承兑汇票的贴现申请人由于资金需要，将未到期的银行承兑汇票转让于银行，银行按票面金额扣除贴现利息后，将余额付给持票人的一种融资行为。 提示付款提示付款是指票据的持票人在
7、票据的付款期限内向票据付款人提示票据，要求票据付款人偿付票据金额的行为。 银行承兑汇票的持票人应当自汇票到期日起十日内向付款人提示付款。银行承兑汇票的持票人超过规定的提示付款期限提示付款的，丧失对其前手的追索权。持票人未按照上述规定期限提示付款的，在作出说明后，仍可以向承兑人请求付款，承兑人或者付款人仍应当继续对持票人承担付款责任。 付款付款是指票据付款人在持票人提示付款时按票据上的记载事项向持票人支付票据金额的行为。 付款是支付票据金额的行为，并且只以支付票据上记载的金额为限，如果是给付实物或者其他有价证券，都不构成票据的付款；付款是消灭票据关系的行为，票据一经付款，票据关系得以消灭，票据上
8、的一切债务人均解除其票据责任。银行承兑汇票的付款期限，最长不得超过6个月。 追索追索是指票据持票人在依照票据法的规定请求付款人承兑或者付款而被拒绝后向他的前手（出票人、背书人、保证人、承兑人以及其它票据债务人）要求偿还票据金额、利息和相关费用的行为。 背书背书是一种票据行为，是票据权利转移的重要方式。 背书从按目的可以分为两类：一是转让背书，即以转让票据权利为目的的背书，二是非转让背书，即以设立委托收款或票据质押为目的的背书。 商业汇票均可以背书转让，背书人以背书转让汇票后，即承担保证其后手付款的责任。背书人在汇票得不到付款时，应当向持票人清偿： 汇票被拒绝付款或超过提示付款期限的，不得再背书
9、转让，背书转让的，背书人应当承担票据责任。 保证银行承兑汇票的债务可以由保证人承担保证责任。保证人必须由票债务人以外的其他人担当。保证人对合法取得银行承兑汇票的持票人所享有的银行承兑汇票权利，承担保证责任，但是，被保证人的债务因银行承兑汇票记载事项欠缺而无效的除外。被保证的银行承兑汇票，保证人应当与被保证人对持票人承担连带责任。银行承兑汇票到期后得不到付款的，持票人有权向保证人请求付款，保证人应当足额付款。 银行承兑汇票业务流程图银行承兑汇票与商业承兑汇票的区别银行承兑汇票是银行信用，银行承兑汇票是由出票人签发的，由银行承兑的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
10、 商业承兑汇票是商业信用，商业承兑汇票是由出票人签发的，由银行以外的付款人承兑，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。1、二者虽然都属于商业汇票，但是银行承兑汇票到期时.如果购货企业不能足额支付票款,承兑银行按承兑协议,按逾期借款处理，并计收罚息，可以按期收回货款，银行会把钱打到你们的帐户上；商业承兑汇票到期时,帐户没有那么多钱?银行不负责付款，由购销双方自行处理，这就是它们的区别所在。2、从定义上看银行承兑汇票、商业承兑汇票均可以贴现，但是对于商业承兑汇票而言，一般银行是不敢给你贴现的。银行承兑汇票持有人只需到其开户银行即可以贴现，银行扣除贴现利息后会把资金打入汇
11、票贴现人账户，汇票到期后第一债务偿还人为出票人；商业承兑汇票持有人若要贴现，需要用到企业自身的银行授信，汇票到期后第一债务人为贴现人本身。3、银行承兑汇票较商业承兑汇票安全系数高，在实际中已得到广泛应用，商业承兑汇票应安全系数较低，实际应用较少。银行承兑汇票贴现利率与半年期贷款基准利率比较对于银行承兑汇票贴现利率现在各家银行没有明确的对外报价，确定最终的贴现率所要考虑的因素很多，譬如票面金额、贴现天数，开票银行、客户情况、银行资金充裕情况等。银行承兑汇票贴现利率变动较为频繁，变动幅度也相对较大。半年期贷款基准利率由中国人民银行统一管理，中国人民银行确定的利率经国务院批准后执行，当事人只能在中国人民银行规定的利率上下限范围内进行协商。1
